【正文】 1 原材料消耗明細(xì)表序號(hào)項(xiàng) 目消耗定額（噸）數(shù) 量（噸）單價(jià)（元/噸）金額（元）1棉籽殼12003002玉米芯5002003麥麩14002804玉米面1700345鋸末300366碳酸輕鈣50010合計(jì)1860合計(jì)每噸原料860元，菌包袋、棉塞、套環(huán)、（年費(fèi)用50萬元）。每噸生產(chǎn)菌包2200袋。年需原料70噸，年總費(fèi)用110萬元。燃料動(dòng)力費(fèi)：年消耗電1142萬kwh,；耗煤80噸，1200元/噸，年燃料動(dòng)力費(fèi)80萬元。，年費(fèi)用90萬元。工資福利費(fèi)：項(xiàng)目定員120人，年工資平均按照1萬元計(jì)算，福利費(fèi)提取比例14%。，年費(fèi)用140萬元。折舊費(fèi)：采用平均年限法，建筑物折舊年限20年，殘值率取5%；設(shè)備折舊年限10年，殘值率取5%；其他資產(chǎn)按5年計(jì)。，年費(fèi)用10萬元。其他費(fèi)用：包括在制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用中扣除工資及附加費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)后的費(fèi)用。，年費(fèi)用為10萬元。 項(xiàng)目總成本估算計(jì)劃年生產(chǎn)菌包200萬袋，預(yù)計(jì)生產(chǎn)成本為：110萬元+90萬元+140萬元+10萬元+10萬元=360萬元。 經(jīng)營成本估算根據(jù)本項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃和管理經(jīng)驗(yàn)，以每袋原料計(jì)經(jīng)營成本為：。200萬袋菌包達(dá)產(chǎn)后年總成本為360萬元。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析本合作社以農(nóng)作物秸稈為原料，在進(jìn)行粉碎攪拌后，以先進(jìn)的工藝裝袋技術(shù)，高標(biāo)準(zhǔn)的滅菌方法、嚴(yán)格無菌的接種操作規(guī)程，清潔無暇的菌包培養(yǎng)室，經(jīng)過技術(shù)培訓(xùn)的農(nóng)民管理的出菇室，為我們的生產(chǎn)質(zhì)量、出菇數(shù)量奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。并且擁有省級(jí)食用菌科技專家大院做技術(shù)后盾，所以無論杏鮑菇還是金針菇中的任意一種，其成本均特別低，有著無與倫比的價(jià)格優(yōu)勢(shì)。計(jì)劃固定資產(chǎn)投資200萬元（不含土地價(jià)，不含已完成的辦公室、職工宿舍、路面、水、電、綠化等設(shè)施），生產(chǎn)能力為年種植食用菌200萬袋，形成銷售收入480萬元，利稅120萬元。除繼續(xù)研究食用菌新品種外，再進(jìn)一步擴(kuò)大食用菌出口品種、在國內(nèi)同行業(yè)中技術(shù)、規(guī)模、效益均可名列前矛。技術(shù)優(yōu)勢(shì)即成本優(yōu)勢(shì)，成本優(yōu)勢(shì)即是盈利能力的保證。靜態(tài)分析指標(biāo)：(1)投資利潤率=年平均利潤/投資金額*100%=％(2)投資回收期(含建設(shè)期1年):動(dòng)態(tài)分析指標(biāo)：n(1)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：％t=1計(jì)算公式為：FNPV=∑（CICO）T(1+FIRR)T=0其中，（CICO）T為第t年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量；FIRR為財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率；n為計(jì)算期年數(shù)。(2)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(ic＝8％)：397萬元nt=1計(jì)算公式為：FNPV=∑（CICO）T(1+ie)T其中，F(xiàn)NPV為財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值； CI為財(cái)務(wù)現(xiàn)金增量流入量； CO為財(cái)務(wù)現(xiàn)金增量流出量； （CICO）T第t年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金增量流量；n為計(jì)算期年數(shù)；ic為基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的收益率。由上述指標(biāo)可以看出，項(xiàng)目全部投資內(nèi)部財(cái)務(wù)收益率高于行業(yè)的基準(zhǔn)收益率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，經(jīng)濟(jì)效益較好。 銀行貸款清償能力分析本項(xiàng)目計(jì)劃投資中的200萬固定資產(chǎn)投資。即使將來有借貸資金，總體負(fù)債率也不會(huì)超過30%，且全部為流動(dòng)性負(fù)債，項(xiàng)目所需原料常年均衡就地收購，庫存量小，不做長線投入，可根據(jù)需要隨時(shí)清倉，隨時(shí)清償債務(wù)。 不確定性分析 盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率進(jìn)行盈虧平衡分析，項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)（BEP）為：BEP=年固定成本/（年銷售收入年可變成本年銷售稅金及附加）=20/(480360)=%，%就可以實(shí)現(xiàn)盈虧平衡，故可判斷本項(xiàng)目平衡點(diǎn)較低。 敏感性分析該項(xiàng)目通過對(duì)財(cái)務(wù)盈利能力分析，表明基本方案財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期均滿足了行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)值的要求。考慮到項(xiàng)目實(shí)施過程中一些不確定因素的變化，分別對(duì)固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本、銷售收入作提高正負(fù)10%的單因素變化對(duì)稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析。 財(cái)務(wù)敏感性分析表指 標(biāo)基本方案固定資產(chǎn)經(jīng)營成本銷售收入+10%10%+10%10%+10%10%財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）投資回收期（年）從上表可以看出，各因素的變化均不同程度地影響著財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率及投資回收期，其中銷售收入的提高或降低最為敏感，但即使銷售收入下降后，我們通過廢菌包的再利用，延長產(chǎn)業(yè)鏈條，仍能保持較高的盈利水平。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論通過以上財(cái)務(wù)效益分析表明，本項(xiàng)目各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況較好，投資利潤率和投資利稅率及項(xiàng)目內(nèi)部報(bào)酬率較高，投資回收期較短，有較強(qiáng)的盈利能力，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)效益較好，各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均大于同行業(yè)水平；通過盈虧平衡點(diǎn)分析和敏感性分析等不確定性分析表明，%，基本上無明顯的“敏感性”因素，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，而且社會(huì)效益顯著。因此，從財(cái)務(wù)分析角度看，該項(xiàng)目是可行的。第十章 社會(huì)效益分析 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析項(xiàng)目的建設(shè)地點(diǎn)XX鎮(zhèn)現(xiàn)代食用菌產(chǎn)業(yè)園是全縣食用菌產(chǎn)業(yè)區(qū)域規(guī)劃的中心，是全縣食用菌工廠化生產(chǎn)的樣板區(qū)和集中區(qū)。項(xiàng)目的建設(shè)將進(jìn)一步壯大食用菌產(chǎn)業(yè)園的龍頭帶動(dòng)作用，對(duì)全縣食用菌產(chǎn)業(yè)的發(fā)展起到一定的推動(dòng)作用。項(xiàng)目產(chǎn)品食用菌，具有“不與人爭糧、不與糧爭地、不與地爭肥、不與農(nóng)爭時(shí)”的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，具有“勞動(dòng)密集型、科技密集型、資源密集型”的特點(diǎn)；同時(shí)，食用菌生產(chǎn)以作物秸稈為主要原料，實(shí)現(xiàn)了廉價(jià)豐富作物秸稈資源的高效多層次利用，鞏固和促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效。本項(xiàng)目依托當(dāng)?shù)剞r(nóng)村豐富廉價(jià)的資源優(yōu)勢(shì)，在產(chǎn)業(yè)化發(fā)展上全面延伸秸稈食用菌產(chǎn)業(yè)鏈條。將玉米、小麥秸稈、棉籽殼、麥麩、玉米芯等農(nóng)作物秸稈，先加工成栽培菌包；出菇后的菌糠（包）經(jīng)過科學(xué)而簡易發(fā)酵處理，作為養(yǎng)豬的優(yōu)質(zhì)飼料；豬糞便又作為沼氣發(fā)酵的原料生產(chǎn)沼氣，產(chǎn)生的沼液和沼渣又是果樹、蔬菜和花卉的優(yōu)質(zhì)有機(jī)肥料還田肥田。整個(gè)生產(chǎn)過程無臟水、無污染，無廢氣，充分體現(xiàn)高效、優(yōu)質(zhì)、生態(tài)和安全生產(chǎn)，全面形成了有機(jī)農(nóng)業(yè)和綠色農(nóng)業(yè)持續(xù)發(fā)展的循環(huán)經(jīng)濟(jì)農(nóng)業(yè)。實(shí)現(xiàn)“植物種植業(yè)、動(dòng)物養(yǎng)殖業(yè)和菌物轉(zhuǎn)化業(yè)”三維結(jié)構(gòu)農(nóng)業(yè)，形成系統(tǒng)完整的循環(huán)鏈條，達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的最佳切入點(diǎn)。 與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制分析該項(xiàng)目建成后，合作社一方面，為周邊的食用菌種植戶統(tǒng)一提供珍稀食用菌菌種和菌包，統(tǒng)一進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，并簽訂回收協(xié)議統(tǒng)一銷售，按保護(hù)價(jià)收購菇農(nóng)的鮮菇，保證菇農(nóng)贏利；另一方面，通過合作制將廢舊菌包賣給生豬養(yǎng)殖戶，減少其養(yǎng)殖成本，增加合作社效益，實(shí)現(xiàn)合作社與養(yǎng)殖戶的共贏。同時(shí)，合作社將與周邊農(nóng)戶簽訂農(nóng)作物秸稈供應(yīng)合同，保證原料來源。 帶動(dòng)基地分析合作社將通過為食用菌栽培戶提供統(tǒng)一服務(wù)，直接帶動(dòng)基地發(fā)展智能化食用菌生產(chǎn)車間26個(gè)、食用菌種植大棚300多個(gè)；同時(shí)，為了保證項(xiàng)目的原材料來源和廢菌包的綜合利用，合作社將一方面通過與周邊農(nóng)戶簽訂農(nóng)作物秸稈供應(yīng)合同，間接帶動(dòng)3000多畝的農(nóng)作物秸稈供應(yīng)基地；另一方面通過與養(yǎng)殖戶簽訂廢菌包供應(yīng)協(xié)議，間接帶動(dòng)養(yǎng)殖4萬頭的生豬養(yǎng)殖基地。 帶動(dòng)農(nóng)戶及農(nóng)民增收效果分析項(xiàng)目通過采用“合作社+基地+農(nóng)戶”的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式，以入社分紅、合同制和合作制的方式，示范帶動(dòng)周邊地區(qū)700多家農(nóng)戶增收1400多萬元，積極促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收。一是通過與周邊農(nóng)戶簽訂食用菌種植合同，帶動(dòng)330戶農(nóng)民進(jìn)行食用菌種植，帶動(dòng)農(nóng)戶增收1000萬元以上。二是通過與周邊農(nóng)戶簽訂農(nóng)作物秸稈供應(yīng)合同，間接帶動(dòng)農(nóng)作物秸稈供應(yīng)基地的300多農(nóng)戶增收30萬元以上。三是通過與養(yǎng)殖戶簽訂廢菌包供應(yīng)協(xié)議，間接帶動(dòng)4萬頭的生豬養(yǎng)殖基地的2000多養(yǎng)殖農(nóng)戶增收400萬元左右。 帶動(dòng)就業(yè)分析本項(xiàng)目實(shí)施后，還可新增加直接就業(yè)崗位120個(gè)以上，增加工資性收入120萬元以上，其中，直接、間接農(nóng)民工就業(yè)崗位400個(gè)以上，帶動(dòng)農(nóng)民增收1100萬元以上，對(duì)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移就業(yè)發(fā)揮積極作用。 對(duì)比分析項(xiàng)目建成后，與非項(xiàng)目區(qū)相比，合作社的80多戶社員通過合作社分紅，每戶年可直接增收2萬元；同時(shí)，帶動(dòng)的周邊330戶參與合作社生產(chǎn)的農(nóng)民，每年可增收3萬多元；帶動(dòng)的農(nóng)作物秸稈供應(yīng)戶，年可增收30萬元；帶動(dòng)的生豬養(yǎng)殖戶，年可節(jié)省成本400萬元。附 錄一、 附表：附表1：可研報(bào)告編寫人員基本情況表附表2：建設(shè)投資估算表附表21：土建工程投資明細(xì)表附表22：設(shè)備投資明細(xì)表附表23：科技投入明細(xì)表附表3：流動(dòng)資金估算表附表4：資金籌措與使用計(jì)劃表附表41：財(cái)政資金使用明細(xì)表附表5：總成本費(fèi)用估算表附表51：單位成本估算表附表6：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表附表7：利潤及利潤分配表附表71：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表附表8：項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表二、附圖：其它附圖三、附件：附件1：營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證附件2：由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的項(xiàng)目單位近兩年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告附件3：土地使用證或租賃合同附件4：環(huán)保部門審批意見附件5：自籌資金來源證明附件6：合作社入社成員名單（包括姓名、住址、身份證號(hào)、聯(lián)系方式）及合作社章程附件7：與農(nóng)戶簽定的有關(guān)協(xié)議附件8：XX縣XX菌業(yè)協(xié)會(huì)盈余返還辦法（附利潤及利潤分配表） 腿蟻羈肇莄薇羀腿膇蒂罿