00146自學(xué)考試中國(guó)稅制考前復(fù)習(xí)重點(diǎn)-資料下載頁
2025-05-11 22:02本頁面
【正文】 改進(jìn)。 總體上來說，我國(guó)一直是實(shí)行復(fù)合稅制，今實(shí)行的稅制結(jié)構(gòu)是由當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)情況所決定的，我國(guó)當(dāng)前稅制是以間接稅（約60%）和直接稅（約25%）為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)，并輔助其他稅種以增加財(cái)政收入（約15%）。 所包括的稅種有：（為間接稅）：（1）增值稅，（2）消費(fèi)稅，（3）營(yíng)業(yè)稅，（4）關(guān)稅；（為直接稅）：（1）企業(yè)所得稅，（2）個(gè)人所得稅；：（1）房產(chǎn)稅，（2）契稅，（3）車船使用稅，（4）印花稅，（5）城市房地產(chǎn)稅（6）屠宰稅（有地方政府決定是否開征），（7）車船使用牌照稅；：（1）土地增值稅，（2）城市維護(hù)建設(shè)稅，（3）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，（4）車輛購(gòu)置稅，（5）耕地占用稅，(6)筵席稅；：（1）資源稅，（2）城鎮(zhèn)土地使用稅。159簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度體系？我國(guó)現(xiàn)行的稅收制度體系是多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次的復(fù)合稅制160簡(jiǎn)述我國(guó)的主體稅種？增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等所得稅我國(guó)實(shí)行的是以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的雙主體稅收模式。161什么是費(fèi)改稅指？費(fèi)改稅指將可以稅收形式取得收入的各種“收費(fèi)”改為稅收，是一種整頓“預(yù)算外資金”、規(guī)范政府收入機(jī)制的有效措施。162簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用？第一層次在生產(chǎn)和流通階段形成收入的過程中進(jìn)行的調(diào)節(jié)；（2）第二層次在利潤(rùn)形成階段對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的各種級(jí)差收入進(jìn)行的調(diào)節(jié)；（3）第三層次在分配階段對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)節(jié)；（4）第四個(gè)層次是對(duì)企業(yè)稅后留利進(jìn)行的調(diào)節(jié)；（5）第五層次是對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)和收入的調(diào)節(jié) 163某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)本期銷售自產(chǎn)貨物銷售額1000萬元(不含稅)，本期購(gòu)入原材料、零部件取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬元，稅額85萬元；另外該企業(yè)本期用自產(chǎn)貨物投資于聯(lián)營(yíng)企業(yè)，自產(chǎn)貨物賬面價(jià)值180萬元，雙方協(xié)議價(jià)款為200萬元(不含稅價(jià))；購(gòu)銷貨物均適用17%的稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣期限符合規(guī)定。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額？銷項(xiàng)稅額＝（1000+200）17%＝170+34=204進(jìn)項(xiàng)稅額＝85當(dāng)期應(yīng)交增值稅＝銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額＝20485=119164某體育館2007年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：舉辦了演唱會(huì)共取得門票收入50萬元，支付經(jīng)紀(jì)公司手續(xù)費(fèi)12萬元；（2）舉辦一次網(wǎng)球賽，取得門票收入30萬元。（3）播放電影售票收入10萬元。（4）新開了一家歌舞廳，取得獨(dú)立核算的收入80萬元。該市娛樂業(yè)適用20％的營(yíng)業(yè)稅稅率，服務(wù)業(yè)稅率為5％，文化體育業(yè)稅率為3％。該體育館各項(xiàng)營(yíng)業(yè)額均已分開核算。試計(jì)算：該體育館2月份應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅及應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅？（1）演唱會(huì)、網(wǎng)球賽和播放電影屬于文化體育業(yè)，應(yīng)納稅額為：（50＋30＋10）3％＝（2）歌舞廳屬于娛樂業(yè)，應(yīng)納稅額為8020％＝16萬元（3）該體育場(chǎng)7月應(yīng)納稅總額為＋16＝。（4）付給經(jīng)紀(jì)人的手續(xù)費(fèi)，屬于服務(wù)業(yè)，由體育館代繳，代繳額為： 125％＝165某旅游公司組織50人旅游團(tuán)去張家界旅游，每人收取旅游費(fèi)1000元，旅游中由公司支付每人房費(fèi)250元，餐費(fèi)150元，交通費(fèi)260元，門票等費(fèi)用100元。請(qǐng)計(jì)算公司這次旅游收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額？應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝（1000250150260100）505％＝6001662008年，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A，從中國(guó)境內(nèi)B企業(yè)處取得勞務(wù)收入100萬元，B企業(yè)應(yīng)代扣A企業(yè)的預(yù)提所得稅為多少元？10萬元167對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率為多少？15%168某企業(yè)20**產(chǎn)品銷售收入8000萬元，銷售成本5 000萬元，銷售稅金及附加50萬元，銷售費(fèi)用400萬元，其中廣告費(fèi)用320萬元，管理費(fèi)用300萬元（含與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元），取得國(guó)債利息8萬元，違反購(gòu)銷合同被供貨方處以的違約罰款15萬元。非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)100萬元。會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=8000－5000－50－400－300+8－15－100=2243萬元 所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用： 800015%＝1200萬元320﹤1200因此廣告費(fèi)可以扣除320萬元所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用=400萬元 所得稅前可扣除的管理費(fèi)用： 10060%=60萬元5000%=75萬元，60﹤75因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除60萬元所得稅前可扣除的管理費(fèi)用=300－（100－60）=260萬元 應(yīng)納稅所得額=2243－8+（100－60）+100=2375萬元 應(yīng)納所得稅額=237525%=170王某2009年12月工資收入4000元，另有其它收入:領(lǐng)取了12個(gè)月的年終獎(jiǎng)金20000元；一次取得工程咨詢費(fèi)40000元，同時(shí)從中拿出5000元通過正規(guī)渠道向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)；取得利息收入8000元，其中來自上市公司股息5000元，儲(chǔ)蓄利息3000元；取得省人民政府所頒發(fā)獎(jiǎng)金10000元。計(jì)算王某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額？注：非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)不能扣除。(1)王某工資薪金收入每月應(yīng)納稅額＝(20000＋4000－2000)25%－1375＝4125(2)工程咨詢費(fèi)應(yīng)納稅額 40000(1－20%)30%＝96005000，所以5000可以稅前扣除。＝[(40000(1－20%)－5000)=31000 2000020%+1100030%(3)利息應(yīng)納稅額＝500050％20％+30005％=250（4）根據(jù)稅法規(guī)定，省人民政府所頒發(fā)獎(jiǎng)金10000元免稅。172有一中國(guó)公民，2008年每月從中國(guó)境內(nèi)取得工資1800元、津貼收入4200元(人民幣，下同)。請(qǐng)計(jì)算該納稅人2008年全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額？（1）當(dāng)月月工資收入為1800＋4200=6000元 （2）個(gè)人所得稅扣除額為2000，6000－2000＝4000元（3）每月應(yīng)納稅：400015％－125＝475元（4）全年應(yīng)納稅：47512＝5700稅收制度：簡(jiǎn)稱稅制，它是國(guó)家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和，反映國(guó)家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是國(guó)家財(cái)政制度的主要內(nèi)容。是國(guó)家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。1. 若不給自己設(shè)限，則人生中就沒有限制你發(fā)揮的藩籬。2. 若不是心寬似海，哪有人生風(fēng)平浪靜。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時(shí)間，總會(huì)看清一些事。用一些事情，總會(huì)看清一些人。有時(shí)候覺得自己像個(gè)神經(jīng)病。既糾結(jié)了自己，又打擾了別人。努力過后，才知道許多事情，堅(jiān)持堅(jiān)持，就過來了。4. 歲月是無情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。歲月是有情的，假如你奉獻(xiàn)給她的是一些色彩，它奉獻(xiàn)給你的也是一些色彩。你必須努力，當(dāng)有一天驀然回首時(shí)，你的回憶里才會(huì)多一些色彩斑斕，少一些蒼白無力。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。學(xué)習(xí)參考
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