【正文】 金國(guó)際融通方式。特點(diǎn)：u*籌款金額大、期限長(zhǎng)u*分散了貸款風(fēng)險(xiǎn)*避免了同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)合作*不附帶諸如貸款必須與購(gòu)買(mǎi)貸款國(guó)商品相結(jié)合等的限制性條件u*籌集方式靈活、時(shí)間較短，費(fèi)用也比較合理。銀團(tuán)貸款當(dāng)事人之間關(guān)系的原則：各自承諾；代理行是銀團(tuán)的代理人；銀行內(nèi)部的民主機(jī)制；按比例分配銀團(tuán)貸款的委托書(shū)與信息備忘錄項(xiàng)目融資/工程項(xiàng)目籌款：是國(guó)際上為某些大型工程項(xiàng)目籌措資金的一種方式項(xiàng)目融資的籌款方式特點(diǎn)：u***項(xiàng)目融資的對(duì)象：針對(duì)特定的工程項(xiàng)目發(fā)放的貸款，其款項(xiàng)的發(fā)放不是基于項(xiàng)目發(fā)起人的資產(chǎn)與信譽(yù)，而是以特定項(xiàng)目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)收益和資產(chǎn)價(jià)值為主要因素。u***是一種追索權(quán)受到限制的借貸方式：分為無(wú)追索權(quán)的項(xiàng)目融資（最早出現(xiàn)在美國(guó)，德克薩斯州的油田開(kāi)發(fā)項(xiàng)目）和有限追索權(quán)的項(xiàng)目融資（特點(diǎn)有：2015105’）A. 項(xiàng)目公司是獨(dú)立于其發(fā)起人之外的一個(gè)法律實(shí)體，貸款人提供項(xiàng)目所需要的絕大部分的資金，通常占65%75%，其余部分由項(xiàng)目發(fā)起人投資或以其他辦法解決。B.項(xiàng)目公司對(duì)償還貸款承擔(dān)直接責(zé)任，項(xiàng)目的發(fā)起人只提供有限的保證或擔(dān)保。C.由其他第三人如供應(yīng)商、項(xiàng)目產(chǎn)品的買(mǎi)主或有關(guān)政府機(jī)構(gòu)承擔(dān)義務(wù)，向貸款人提供信用支持；D.項(xiàng)目的債務(wù)不反映在發(fā)起人的資產(chǎn)負(fù)債表上，是屬于資產(chǎn)負(fù)債表外的融資。u貸款依靠項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收益來(lái)還本利息。赤道原則：是由世界主要金融機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)際金融公司和世界銀行的政策和指南建立的，旨在判斷、評(píng)估和管理項(xiàng)目融資中的環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)金融行業(yè)基準(zhǔn)。興業(yè)銀行，僅適用1000萬(wàn)美元以上的項(xiàng)目融資53. 國(guó)際貸款擔(dān)保u信用擔(dān)保：保證；獨(dú)立保證：見(jiàn)索即付保函；備用信用證；安慰函/安慰信u物權(quán)擔(dān)保：讓與擔(dān)保；質(zhì)押；抵押；浮動(dòng)擔(dān)保（擔(dān)保物是不特定的；擔(dān)保物不轉(zhuǎn)移占有，債務(wù)人在執(zhí)行擔(dān)保前仍有權(quán)在日常業(yè)務(wù)中正常的、自由處分該擔(dān)保物；擔(dān)保物于約定事件發(fā)生時(shí)轉(zhuǎn)化為固定擔(dān)保2016045”）54.國(guó)際銀行監(jiān)管——《巴塞爾I》核心內(nèi)容：國(guó)際銀行的資本充足率不得低于8%55. 證券法的性質(zhì)：主要是由強(qiáng)制性的規(guī)制性規(guī)范構(gòu)成；證券法具有實(shí)體性規(guī)范與程序性規(guī)范相結(jié)合的特征。56.證券法的主要任務(wù)/制度：u信息披露制度：初始披露；持續(xù)披露u禁止欺詐制度：虛假陳述；內(nèi)幕交易；操縱市場(chǎng)等國(guó)際證券直接發(fā)行和交易的程序：發(fā)行、上市前的準(zhǔn)備——盡職調(diào)查——注冊(cè)登記——路演——證券發(fā)行——上市或交易法律適用問(wèn)題：跨境證券的發(fā)行和交易則適用發(fā)行和交易地國(guó)法，即資本市場(chǎng)地國(guó)法57. 《證券監(jiān)管的目標(biāo)與原則》確定了證券監(jiān)管的三大目標(biāo)：保護(hù)投資者；確保市場(chǎng)公平、效率和透明；降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)58.稅收管轄權(quán)：一國(guó)政府對(duì)一定的人或?qū)ο筮M(jìn)行征稅的權(quán)力。原則：u居住國(guó)原則或居民稅收管轄權(quán)原則u來(lái)源國(guó)原則或來(lái)源地稅收管轄權(quán)原則59.居民稅收管轄權(quán)：是指一國(guó)政府對(duì)其境內(nèi)居住的所有居民（包括自然人和法人）來(lái)自于世界范圍內(nèi)的全部收入以及存在于世界范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)所行使的課稅權(quán)力。它是按照屬人主義原則所確立起來(lái)的一種稅收管轄權(quán)。20130415”（1） 納稅人居民身份的確認(rèn)：以納稅人與征稅國(guó)之間存在稅收居所這一法律事實(shí)為前提條件的。（2）自然人居民身份的確認(rèn)：u住所標(biāo)準(zhǔn)：住所是一個(gè)自然人設(shè)立其生活根據(jù)地并愿意永久定居的場(chǎng)所，體現(xiàn)了自然人與某一特定區(qū)域的內(nèi)在聯(lián)系，具有永久性和穩(wěn)定性，易于識(shí)別。法國(guó)、瑞士、德國(guó)u居所標(biāo)準(zhǔn)：自然人經(jīng)常性居住，但并不具有永久居住性質(zhì)的場(chǎng)所。凡在一國(guó)擁有居所的自然人便是該國(guó)的居民納稅人。如英國(guó)、加拿大、澳大利亞u居留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：以自然人在征稅國(guó)境內(nèi)居住或停留是否超過(guò)一定的時(shí)間期限作為劃分納稅居民與非納稅 居民的標(biāo)準(zhǔn)。半年：英國(guó)、引渡、印度尼西亞；12個(gè)月：中國(guó)、巴西、新西蘭、日本。u 國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)：少數(shù)國(guó)家采用。美國(guó)、菲律賓、墨西哥。同時(shí)采用住所（居所）與居留時(shí)間者兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)是國(guó)際上最通常的做法、中國(guó)采用住所與居民時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。自然人居民身份沖突的協(xié)調(diào)：u**應(yīng)認(rèn)為是具有永久性住所所在國(guó)的國(guó)民；如沖突，應(yīng)認(rèn)為是與其個(gè)人和經(jīng)濟(jì)關(guān)系更密切（重要利益中心）所在國(guó)的國(guó)民u **如重要利益中心無(wú)法確定，應(yīng)認(rèn)為是其有習(xí)慣性居處所在國(guó)的居民u**如在兩國(guó)國(guó)家都有，或者都沒(méi)有習(xí)慣性居處，應(yīng)認(rèn)為是其國(guó)民（國(guó)籍）所在國(guó)的國(guó)民u**如果是兩個(gè)國(guó)家的國(guó)民，或者不是其中任何一國(guó)的國(guó)民，應(yīng)由締約國(guó)雙方主管當(dāng)局通過(guò)協(xié)商解決。（3）法人居民身份的確認(rèn)：2014105”u法人注冊(cè)成立地標(biāo)準(zhǔn)：法人的居民身份依法人在何國(guó)依法注冊(cè)成立而定。美國(guó)、加拿大。u法人實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)：身份取決于法人的實(shí)際管理和控制中心設(shè)立在哪一個(gè)國(guó)家 董事會(huì)或股東大會(huì)所在地是判定實(shí)際管理中心所在地的重要標(biāo)志。英國(guó)、德國(guó)、希臘、瑞士u法人總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)：負(fù)責(zé)管理和控制企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的中心機(jī)構(gòu)。日本、法國(guó)、中國(guó)u主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)、法人資本控制標(biāo)準(zhǔn)等。u實(shí)踐中：兼用兩個(gè)以上標(biāo)志。我國(guó)采用法人注冊(cè)地和總機(jī)構(gòu)所在地兩個(gè)標(biāo)志判定法人的居民身份。法人居民身份沖突的解決方式：u由締約國(guó)雙方協(xié)商確定某一具體法人的居民身份歸屬u(mài) 在稅收協(xié)定中預(yù)先確定一種解決沖突時(shí)應(yīng)依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)60.居民稅收管轄權(quán)沖突的協(xié)調(diào)：（1）自然人居民身份沖突的協(xié)調(diào)：u由締約雙方通過(guò)協(xié)商確定該納稅人應(yīng)為哪一方的居民。u采用國(guó)際稅收范本所提供的先后順序來(lái)確定自然人的居民身份：其有永久性住所所在國(guó)的國(guó)民；其有習(xí)慣性居處所在國(guó)的居民；國(guó)籍所在國(guó)的居民（2）關(guān)于法人居民身份沖突的協(xié)調(diào)：u由締約國(guó)雙方協(xié)商確定某一具體法人的居民身份歸屬u(mài)在稅收協(xié)定中預(yù)先確定一種解決沖突時(shí)應(yīng)依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。61.國(guó)際重疊征稅與國(guó)際重復(fù)征稅：20151015”相同之處：同一來(lái)源的所得在不同的稅收管轄下被多次征稅。區(qū)別之處在：項(xiàng)目國(guó)際重疊征稅國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因由于不同國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)導(dǎo)致的，主要體現(xiàn)在不同國(guó)家稅收管轄權(quán)的先后疊加基于國(guó)家間的管轄權(quán)沖突，直接體現(xiàn)在同一納稅期限內(nèi)納稅主體不同國(guó)家對(duì)不同納稅的同一所得兩次或多次征稅（最根本、最重要的區(qū)別）不同國(guó)家對(duì)同一納稅人的同一所得兩次或多次征收其他方面可能涉及不同稅種；有國(guó)內(nèi)、國(guó)際之分，納稅人至少有一個(gè)為公司只涉及同一稅種；沒(méi)有國(guó)內(nèi)重復(fù)征稅，有時(shí)只涉及個(gè)人納稅人，與公司無(wú)關(guān)62. 國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容：《經(jīng)合組織范本》《聯(lián)合國(guó)范本》/《UN范本》產(chǎn)生時(shí)間及組織1963年，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織OECD1979年，聯(lián)合國(guó)經(jīng)社理事會(huì)征稅權(quán)的劃分較多地要求限制收入來(lái)源地原則比較強(qiáng)調(diào)收入來(lái)源地征稅原則常設(shè)機(jī)構(gòu)的約定傾向于把常設(shè)機(jī)構(gòu)的范圍劃窄些，利于發(fā)達(dá)國(guó)家傾向于把常設(shè)機(jī)構(gòu)的范圍劃寬，以利于發(fā)展中國(guó)家預(yù)提稅率的稅率限定要求來(lái)源國(guó)預(yù)提稅率限定很低預(yù)提限定稅率要由締約國(guó)雙方談判確定63.避免國(guó)際重復(fù)征稅的幾種具體方法: 運(yùn)用沖突規(guī)范劃分征稅權(quán) 免稅法：全部免稅法（居住國(guó)應(yīng)征所得稅稅額=居民的國(guó)內(nèi)所得適用稅率）；累進(jìn)免稅法，居住國(guó)應(yīng)征所得稅稅額=居民的國(guó)內(nèi)外總所得適用稅率國(guó)內(nèi)所得/國(guó)內(nèi)外總所得）u抵免法/外國(guó)稅收抵免：居住國(guó)應(yīng)征所得稅稅額=居民的跨國(guó)總所得居住國(guó)所得稅稅率允許抵免的已向來(lái)源國(guó)繳納的所得稅稅款 抵免限額：抵免限額=跨國(guó)總所得按居住國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額（國(guó)外應(yīng)稅所得/跨國(guó)總所得）u 扣除法【居住國(guó)應(yīng)征所得稅稅額=（居民跨國(guó)總所得國(guó)外已納稅額）居住國(guó)適用稅率】和減免法 稅收繞讓抵免稅制：是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)納稅人來(lái)源于國(guó)外的所得由收入來(lái)源地國(guó)減免的那部分稅款，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇的一種制度。64. 國(guó)際逃稅的主要方式u不報(bào)送和提供完整納稅資料u謊報(bào)所得及虛構(gòu)扣除u偽造賬目和偽造收付憑證65.國(guó)際避稅：20120415”（1）概念：跨國(guó)納稅人通過(guò)某種不違法的方式、減少或避免就其跨國(guó)所得應(yīng)該承擔(dān)的納稅義務(wù)的行為。（2）國(guó)際避稅的基本手段 *納稅主體的跨國(guó)移動(dòng)：自然人的跨國(guó)移動(dòng)（如自然人變更國(guó)籍；自然人住所、居所的遷移；住所的短期遷移；縮短居住時(shí)間和短期離境；成為臨時(shí)納稅人）；法人的跨國(guó)移動(dòng)（事先選擇在低稅負(fù)或無(wú)納稅義務(wù)的避稅港或國(guó)家注冊(cè)登記的辦法規(guī)避納稅義務(wù)；管理中心轉(zhuǎn)移與虛假變動(dòng)；法人居所遷移；經(jīng)營(yíng)主體的變相轉(zhuǎn)移）u*國(guó)際避稅地/避稅港：沒(méi)有所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國(guó)家和地區(qū)；對(duì)外資和外國(guó)人實(shí)行低稅負(fù)或?qū)?guó)外來(lái)源所得不征稅的國(guó)家和地區(qū)；對(duì)外資提供某些稅收優(yōu)惠的國(guó)家和地區(qū)。 *基地公司/外國(guó)基地公司：跨國(guó)納稅人為規(guī)避納稅而在低稅或無(wú)稅國(guó)家和地區(qū)設(shè)立的，從事轉(zhuǎn)移和積累與第三國(guó)營(yíng)業(yè)或投資產(chǎn)生利潤(rùn)的公司。是一個(gè)獨(dú)立的額納稅主體u *關(guān)聯(lián)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓定價(jià)u *資本弱化 *濫用國(guó)際稅收協(xié)定（3） 國(guó)際逃稅與避稅的國(guó)內(nèi)法一般規(guī)則/防止國(guó)際逃稅和避稅的主要措施2014045”u 加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)申報(bào)制度u 加強(qiáng)稅法合規(guī)性調(diào)查u 強(qiáng)化會(huì)計(jì)審查制度u 建立所得評(píng)估制度（4） 防止國(guó)際逃稅和避稅的國(guó)際合作：u 國(guó)際稅收協(xié)定反濫用條款u 國(guó)際稅收情報(bào)交換制度u 國(guó)際稅款征管協(xié)助66. 選擇性爭(zhēng)端解決方式/替代性糾紛解決方式AlternativeDisputeResolution(ADR)：是指法院訴訟之外的糾紛解決機(jī)制。u 協(xié)商 微型庭審/模擬法庭u 早期中立評(píng)估爭(zhēng)議解決小組/爭(zhēng)端裁決委員會(huì)/爭(zhēng)議評(píng)議制度u 調(diào)解67.ADR特點(diǎn)：2016045”u自主性：充分尊重當(dāng)事人意思自治，體現(xiàn)當(dāng)事人在糾紛解決中的自主性。u靈活性：相對(duì)于訴訟和仲裁，在糾紛解決的各個(gè)方面都更為靈活。如可以自行確定更為便捷、高效的程序；靈活把握爭(zhēng)議問(wèn)題的范圍u便捷性：費(fèi)用比較低廉，能夠減少糾紛解決的成本，用時(shí)能夠自主選擇程序和步驟，更快捷解決糾紛。u 減少對(duì)抗性：當(dāng)事人能夠在不傷和氣的氛圍中互諒互讓、互有妥協(xié)，弱化對(duì)抗，以互利平和的方式解決糾紛。u保密性：除有約定外，均遵循保密的原則，涉及的調(diào)解機(jī)構(gòu)、調(diào)解員、專家組等機(jī)構(gòu)和人員不得向外界透露案件相關(guān)的信息和情況，嚴(yán)格保守案件涉及的商業(yè)秘密。68.國(guó)際商事仲裁：特點(diǎn)：2013045”u自主性：仲裁當(dāng)事方是在自愿的基礎(chǔ)上合意選擇以仲裁方式來(lái)解決糾紛。u靈活性：在仲裁機(jī)構(gòu)、地點(diǎn)、規(guī)則等方面具有較大的靈活性。u保密性：一般仲裁均采用不公開(kāi)的方式進(jìn)行，以便保護(hù)當(dāng)事人的商業(yè)秘密u專業(yè)性：仲裁員通常由相關(guān)領(lǐng)域的專家擔(dān)任，在專業(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)的案件中，專業(yè)背景更有助于裁決的公正性和客觀性。u 裁決的終局性。69. 國(guó)家與他國(guó)國(guó)民間投資爭(zhēng)端解決的主要方式：協(xié)商談判；當(dāng)?shù)鼐葷?jì)；外交保護(hù)；國(guó)際仲裁。70.解決投資鄭國(guó)國(guó)際中心（ICSID），行使中心管轄權(quán)的條件：主體條件：爭(zhēng)議當(dāng)事人的一方必須是公約締約國(guó)或該締約國(guó)的公共機(jī)構(gòu)或?qū)嶓w，另一方為締約國(guó)國(guó)民。u主觀條件：爭(zhēng)議雙方必須同意將爭(zhēng)議提交中心解決，以書(shū)面協(xié)議的方式作出同意的共同意思表示。u爭(zhēng)端的性質(zhì)：限于直接因投資而引起的法律爭(zhēng)端71.中心解決爭(zhēng)端所適用的法律：u適用當(dāng)事人合意選擇的法律，既包括國(guó)內(nèi)法也包括國(guó)際法。u若當(dāng)事人沒(méi)有選擇，則可適用爭(zhēng)端一方締約國(guó)的國(guó)內(nèi)法以及可以適用的國(guó)際法。u 禁止拒絕裁決的規(guī)則。u 公允善良原則72.WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制的特點(diǎn)：統(tǒng)一性；專門(mén)性；反向協(xié)商一致。73.WTO爭(zhēng)端解決程序：蹉商——斡旋、調(diào)解和調(diào)?！獙＜医M審議——上訴審議——建議和裁決的執(zhí)行。uuu寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來(lái)越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來(lái)越難。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無(wú)能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無(wú)悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.學(xué)習(xí)好幫手