【正文】 金國際融通方式。特點(diǎn)：u*籌款金額大、期限長u*分散了貸款風(fēng)險*避免了同業(yè)競爭，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)合作*不附帶諸如貸款必須與購買貸款國商品相結(jié)合等的限制性條件u*籌集方式靈活、時間較短，費(fèi)用也比較合理。銀團(tuán)貸款當(dāng)事人之間關(guān)系的原則：各自承諾；代理行是銀團(tuán)的代理人；銀行內(nèi)部的民主機(jī)制；按比例分配銀團(tuán)貸款的委托書與信息備忘錄項目融資/工程項目籌款：是國際上為某些大型工程項目籌措資金的一種方式項目融資的籌款方式特點(diǎn)：u***項目融資的對象：針對特定的工程項目發(fā)放的貸款，其款項的發(fā)放不是基于項目發(fā)起人的資產(chǎn)與信譽(yù)，而是以特定項目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)收益和資產(chǎn)價值為主要因素。u***是一種追索權(quán)受到限制的借貸方式：分為無追索權(quán)的項目融資（最早出現(xiàn)在美國，德克薩斯州的油田開發(fā)項目）和有限追索權(quán)的項目融資（特點(diǎn)有：2015105’）A. 項目公司是獨(dú)立于其發(fā)起人之外的一個法律實(shí)體，貸款人提供項目所需要的絕大部分的資金，通常占65%75%，其余部分由項目發(fā)起人投資或以其他辦法解決。B.項目公司對償還貸款承擔(dān)直接責(zé)任，項目的發(fā)起人只提供有限的保證或擔(dān)保。C.由其他第三人如供應(yīng)商、項目產(chǎn)品的買主或有關(guān)政府機(jī)構(gòu)承擔(dān)義務(wù)，向貸款人提供信用支持；D.項目的債務(wù)不反映在發(fā)起人的資產(chǎn)負(fù)債表上，是屬于資產(chǎn)負(fù)債表外的融資。u貸款依靠項目的營業(yè)收益來還本利息。赤道原則：是由世界主要金融機(jī)構(gòu)根據(jù)國際金融公司和世界銀行的政策和指南建立的，旨在判斷、評估和管理項目融資中的環(huán)境與社會風(fēng)險的一個金融行業(yè)基準(zhǔn)。興業(yè)銀行，僅適用1000萬美元以上的項目融資53. 國際貸款擔(dān)保u信用擔(dān)保：保證；獨(dú)立保證：見索即付保函；備用信用證；安慰函/安慰信u物權(quán)擔(dān)保：讓與擔(dān)保；質(zhì)押；抵押；浮動擔(dān)保（擔(dān)保物是不特定的；擔(dān)保物不轉(zhuǎn)移占有，債務(wù)人在執(zhí)行擔(dān)保前仍有權(quán)在日常業(yè)務(wù)中正常的、自由處分該擔(dān)保物；擔(dān)保物于約定事件發(fā)生時轉(zhuǎn)化為固定擔(dān)保2016045”）54.國際銀行監(jiān)管——《巴塞爾I》核心內(nèi)容：國際銀行的資本充足率不得低于8%55. 證券法的性質(zhì)：主要是由強(qiáng)制性的規(guī)制性規(guī)范構(gòu)成；證券法具有實(shí)體性規(guī)范與程序性規(guī)范相結(jié)合的特征。56.證券法的主要任務(wù)/制度：u信息披露制度：初始披露；持續(xù)披露u禁止欺詐制度：虛假陳述；內(nèi)幕交易；操縱市場等國際證券直接發(fā)行和交易的程序：發(fā)行、上市前的準(zhǔn)備——盡職調(diào)查——注冊登記——路演——證券發(fā)行——上市或交易法律適用問題：跨境證券的發(fā)行和交易則適用發(fā)行和交易地國法，即資本市場地國法57. 《證券監(jiān)管的目標(biāo)與原則》確定了證券監(jiān)管的三大目標(biāo)：保護(hù)投資者；確保市場公平、效率和透明；降低系統(tǒng)風(fēng)險58.稅收管轄權(quán)：一國政府對一定的人或?qū)ο筮M(jìn)行征稅的權(quán)力。原則：u居住國原則或居民稅收管轄權(quán)原則u來源國原則或來源地稅收管轄權(quán)原則59.居民稅收管轄權(quán)：是指一國政府對其境內(nèi)居住的所有居民（包括自然人和法人）來自于世界范圍內(nèi)的全部收入以及存在于世界范圍內(nèi)的財產(chǎn)所行使的課稅權(quán)力。它是按照屬人主義原則所確立起來的一種稅收管轄權(quán)。20130415”（1） 納稅人居民身份的確認(rèn)：以納稅人與征稅國之間存在稅收居所這一法律事實(shí)為前提條件的。（2）自然人居民身份的確認(rèn)：u住所標(biāo)準(zhǔn)：住所是一個自然人設(shè)立其生活根據(jù)地并愿意永久定居的場所，體現(xiàn)了自然人與某一特定區(qū)域的內(nèi)在聯(lián)系，具有永久性和穩(wěn)定性，易于識別。法國、瑞士、德國u居所標(biāo)準(zhǔn)：自然人經(jīng)常性居住，但并不具有永久居住性質(zhì)的場所。凡在一國擁有居所的自然人便是該國的居民納稅人。如英國、加拿大、澳大利亞u居留時間標(biāo)準(zhǔn)：以自然人在征稅國境內(nèi)居住或停留是否超過一定的時間期限作為劃分納稅居民與非納稅 居民的標(biāo)準(zhǔn)。半年：英國、引渡、印度尼西亞；12個月：中國、巴西、新西蘭、日本。u 國籍標(biāo)準(zhǔn)：少數(shù)國家采用。美國、菲律賓、墨西哥。同時采用住所（居所）與居留時間者兩項標(biāo)準(zhǔn)是國際上最通常的做法、中國采用住所與居民時間標(biāo)準(zhǔn)。自然人居民身份沖突的協(xié)調(diào)：u**應(yīng)認(rèn)為是具有永久性住所所在國的國民；如沖突，應(yīng)認(rèn)為是與其個人和經(jīng)濟(jì)關(guān)系更密切（重要利益中心）所在國的國民u **如重要利益中心無法確定，應(yīng)認(rèn)為是其有習(xí)慣性居處所在國的居民u**如在兩國國家都有，或者都沒有習(xí)慣性居處，應(yīng)認(rèn)為是其國民（國籍）所在國的國民u**如果是兩個國家的國民，或者不是其中任何一國的國民，應(yīng)由締約國雙方主管當(dāng)局通過協(xié)商解決。（3）法人居民身份的確認(rèn)：2014105”u法人注冊成立地標(biāo)準(zhǔn)：法人的居民身份依法人在何國依法注冊成立而定。美國、加拿大。u法人實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)：身份取決于法人的實(shí)際管理和控制中心設(shè)立在哪一個國家 董事會或股東大會所在地是判定實(shí)際管理中心所在地的重要標(biāo)志。英國、德國、希臘、瑞士u法人總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)：負(fù)責(zé)管理和控制企業(yè)的日常經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的中心機(jī)構(gòu)。日本、法國、中國u主要經(jīng)營活動所在地標(biāo)準(zhǔn)、法人資本控制標(biāo)準(zhǔn)等。u實(shí)踐中：兼用兩個以上標(biāo)志。我國采用法人注冊地和總機(jī)構(gòu)所在地兩個標(biāo)志判定法人的居民身份。法人居民身份沖突的解決方式：u由締約國雙方協(xié)商確定某一具體法人的居民身份歸屬u 在稅收協(xié)定中預(yù)先確定一種解決沖突時應(yīng)依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)60.居民稅收管轄權(quán)沖突的協(xié)調(diào)：（1）自然人居民身份沖突的協(xié)調(diào)：u由締約雙方通過協(xié)商確定該納稅人應(yīng)為哪一方的居民。u采用國際稅收范本所提供的先后順序來確定自然人的居民身份：其有永久性住所所在國的國民；其有習(xí)慣性居處所在國的居民；國籍所在國的居民（2）關(guān)于法人居民身份沖突的協(xié)調(diào)：u由締約國雙方協(xié)商確定某一具體法人的居民身份歸屬u在稅收協(xié)定中預(yù)先確定一種解決沖突時應(yīng)依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。61.國際重疊征稅與國際重復(fù)征稅：20151015”相同之處：同一來源的所得在不同的稅收管轄下被多次征稅。區(qū)別之處在：項目國際重疊征稅國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因由于不同國家稅制結(jié)構(gòu)導(dǎo)致的，主要體現(xiàn)在不同國家稅收管轄權(quán)的先后疊加基于國家間的管轄權(quán)沖突，直接體現(xiàn)在同一納稅期限內(nèi)納稅主體不同國家對不同納稅的同一所得兩次或多次征稅（最根本、最重要的區(qū)別）不同國家對同一納稅人的同一所得兩次或多次征收其他方面可能涉及不同稅種；有國內(nèi)、國際之分，納稅人至少有一個為公司只涉及同一稅種；沒有國內(nèi)重復(fù)征稅，有時只涉及個人納稅人，與公司無關(guān)62. 國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容：《經(jīng)合組織范本》《聯(lián)合國范本》/《UN范本》產(chǎn)生時間及組織1963年，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織OECD1979年，聯(lián)合國經(jīng)社理事會征稅權(quán)的劃分較多地要求限制收入來源地原則比較強(qiáng)調(diào)收入來源地征稅原則常設(shè)機(jī)構(gòu)的約定傾向于把常設(shè)機(jī)構(gòu)的范圍劃窄些，利于發(fā)達(dá)國家傾向于把常設(shè)機(jī)構(gòu)的范圍劃寬，以利于發(fā)展中國家預(yù)提稅率的稅率限定要求來源國預(yù)提稅率限定很低預(yù)提限定稅率要由締約國雙方談判確定63.避免國際重復(fù)征稅的幾種具體方法: 運(yùn)用沖突規(guī)范劃分征稅權(quán) 免稅法：全部免稅法（居住國應(yīng)征所得稅稅額=居民的國內(nèi)所得適用稅率）；累進(jìn)免稅法，居住國應(yīng)征所得稅稅額=居民的國內(nèi)外總所得適用稅率國內(nèi)所得/國內(nèi)外總所得）u抵免法/外國稅收抵免：居住國應(yīng)征所得稅稅額=居民的跨國總所得居住國所得稅稅率允許抵免的已向來源國繳納的所得稅稅款 抵免限額：抵免限額=跨國總所得按居住國稅法計算的應(yīng)納稅額（國外應(yīng)稅所得/跨國總所得）u 扣除法【居住國應(yīng)征所得稅稅額=（居民跨國總所得國外已納稅額）居住國適用稅率】和減免法 稅收繞讓抵免稅制：是指一國政府對本國納稅人來源于國外的所得由收入來源地國減免的那部分稅款，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇的一種制度。64. 國際逃稅的主要方式u不報送和提供完整納稅資料u謊報所得及虛構(gòu)扣除u偽造賬目和偽造收付憑證65.國際避稅：20120415”（1）概念：跨國納稅人通過某種不違法的方式、減少或避免就其跨國所得應(yīng)該承擔(dān)的納稅義務(wù)的行為。（2）國際避稅的基本手段 *納稅主體的跨國移動：自然人的跨國移動（如自然人變更國籍；自然人住所、居所的遷移；住所的短期遷移；縮短居住時間和短期離境；成為臨時納稅人）；法人的跨國移動（事先選擇在低稅負(fù)或無納稅義務(wù)的避稅港或國家注冊登記的辦法規(guī)避納稅義務(wù)；管理中心轉(zhuǎn)移與虛假變動；法人居所遷移；經(jīng)營主體的變相轉(zhuǎn)移）u*國際避稅地/避稅港：沒有所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)；對外資和外國人實(shí)行低稅負(fù)或?qū)鈦碓此貌徽鞫惖膰液偷貐^(qū)；對外資提供某些稅收優(yōu)惠的國家和地區(qū)。 *基地公司/外國基地公司：跨國納稅人為規(guī)避納稅而在低稅或無稅國家和地區(qū)設(shè)立的，從事轉(zhuǎn)移和積累與第三國營業(yè)或投資產(chǎn)生利潤的公司。是一個獨(dú)立的額納稅主體u *關(guān)聯(lián)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓定價u *資本弱化 *濫用國際稅收協(xié)定（3） 國際逃稅與避稅的國內(nèi)法一般規(guī)則/防止國際逃稅和避稅的主要措施2014045”u 加強(qiáng)國際稅務(wù)申報制度u 加強(qiáng)稅法合規(guī)性調(diào)查u 強(qiáng)化會計審查制度u 建立所得評估制度（4） 防止國際逃稅和避稅的國際合作：u 國際稅收協(xié)定反濫用條款u 國際稅收情報交換制度u 國際稅款征管協(xié)助66. 選擇性爭端解決方式/替代性糾紛解決方式AlternativeDisputeResolution(ADR)：是指法院訴訟之外的糾紛解決機(jī)制。u 協(xié)商 微型庭審/模擬法庭u 早期中立評估爭議解決小組/爭端裁決委員會/爭議評議制度u 調(diào)解67.ADR特點(diǎn)：2016045”u自主性：充分尊重當(dāng)事人意思自治，體現(xiàn)當(dāng)事人在糾紛解決中的自主性。u靈活性：相對于訴訟和仲裁，在糾紛解決的各個方面都更為靈活。如可以自行確定更為便捷、高效的程序；靈活把握爭議問題的范圍u便捷性：費(fèi)用比較低廉，能夠減少糾紛解決的成本，用時能夠自主選擇程序和步驟，更快捷解決糾紛。u 減少對抗性：當(dāng)事人能夠在不傷和氣的氛圍中互諒互讓、互有妥協(xié)，弱化對抗，以互利平和的方式解決糾紛。u保密性：除有約定外，均遵循保密的原則，涉及的調(diào)解機(jī)構(gòu)、調(diào)解員、專家組等機(jī)構(gòu)和人員不得向外界透露案件相關(guān)的信息和情況，嚴(yán)格保守案件涉及的商業(yè)秘密。68.國際商事仲裁：特點(diǎn)：2013045”u自主性：仲裁當(dāng)事方是在自愿的基礎(chǔ)上合意選擇以仲裁方式來解決糾紛。u靈活性：在仲裁機(jī)構(gòu)、地點(diǎn)、規(guī)則等方面具有較大的靈活性。u保密性：一般仲裁均采用不公開的方式進(jìn)行，以便保護(hù)當(dāng)事人的商業(yè)秘密u專業(yè)性：仲裁員通常由相關(guān)領(lǐng)域的專家擔(dān)任，在專業(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)的案件中，專業(yè)背景更有助于裁決的公正性和客觀性。u 裁決的終局性。69. 國家與他國國民間投資爭端解決的主要方式：協(xié)商談判；當(dāng)?shù)鼐葷?jì)；外交保護(hù)；國際仲裁。70.解決投資鄭國國際中心（ICSID），行使中心管轄權(quán)的條件：主體條件：爭議當(dāng)事人的一方必須是公約締約國或該締約國的公共機(jī)構(gòu)或?qū)嶓w，另一方為締約國國民。u主觀條件：爭議雙方必須同意將爭議提交中心解決，以書面協(xié)議的方式作出同意的共同意思表示。u爭端的性質(zhì)：限于直接因投資而引起的法律爭端71.中心解決爭端所適用的法律：u適用當(dāng)事人合意選擇的法律，既包括國內(nèi)法也包括國際法。u若當(dāng)事人沒有選擇，則可適用爭端一方締約國的國內(nèi)法以及可以適用的國際法。u 禁止拒絕裁決的規(guī)則。u 公允善良原則72.WTO爭端解決機(jī)制的特點(diǎn)：統(tǒng)一性；專門性；反向協(xié)商一致。73.WTO爭端解決程序：蹉商——斡旋、調(diào)解和調(diào)?！獙＜医M審議——上訴審議——建議和裁決的執(zhí)行。uuu寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計較。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.學(xué)習(xí)好幫手