稅法關于營業(yè)稅企業(yè)所得稅的討論-資料下載頁
2025-05-11 12:04本頁面
【正文】 費 10萬元，該企業(yè)未分攤這筆租賃費，而是一次性列入 2022年度管理費用中扣除； （ 5）“應付職工薪酬”科目借方發(fā)生額中有向殘疾人支付的工資 12萬元； (6)從境外取得稅后利潤 20萬元（境外繳納所得稅時適用稅率為 20%），未補繳企業(yè)所得稅 直接向受災地區(qū)捐款，不可扣除，應調增 40萬元 稅金已經在管理費用中列支，計算所得額又重復扣除，故要調增 65萬元 違法經營罰款和滯納金屬于不得扣除項目（見 P174），所以應調增 經營租賃租入設備，租賃費應均勻扣除，故應調增（ 10— (10/10) 4)=6(萬元） 向殘疾人支付的工資實行加計扣除的扣除優(yōu)惠，應調減 12萬元（見 P180) 從境外取得稅后利潤 20萬元，應補繳稅 （ 1）計算該企業(yè) 2022年度境內所得應繳納的所得稅稅額； （ 1000+40+65++612） 25%=（萬元） （ 2）計算該企業(yè) 2022年度境外所得稅應補繳的所得稅稅額； 境外收入應納稅所得額＝ 20247。 （ 1－ 20％）＝ 25（萬元） 境外收入 按照我國稅法規(guī)定應繳納 的所得稅（抵扣限額）＝25 25％＝ （萬元） 境外所得已繳納的所得稅額＝ 20247。 （ 1－ 20％） 20％＝ 5（萬元） 境外所得應補繳所得稅額＝ － 5＝ （萬元） （ 3）計算該企業(yè) 2022年度應補交的所得稅額。 由上述分解析可知，境外應補繳 ，而境內需要調增扣除需要調減后應補繳的稅額 =（ 40+65++612） 25%=（萬元），所以該企業(yè) 2022年度補交的所得稅額=+=（萬元） 或是： +=（萬元） 建議總結 Proposals 班風展示 08機電 1班 Electrical and Mechanical My class one
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