稅法關(guān)于營業(yè)稅企業(yè)所得稅的討論-資料下載頁
2025-05-11 12:04本頁面
【正文】 費(fèi) 10萬元，該企業(yè)未分?jǐn)傔@筆租賃費(fèi)，而是一次性列入 2022年度管理費(fèi)用中扣除； （ 5）“應(yīng)付職工薪酬”科目借方發(fā)生額中有向殘疾人支付的工資 12萬元； (6)從境外取得稅后利潤 20萬元（境外繳納所得稅時(shí)適用稅率為 20%），未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 直接向受災(zāi)地區(qū)捐款，不可扣除，應(yīng)調(diào)增 40萬元 稅金已經(jīng)在管理費(fèi)用中列支，計(jì)算所得額又重復(fù)扣除，故要調(diào)增 65萬元 違法經(jīng)營罰款和滯納金屬于不得扣除項(xiàng)目（見 P174），所以應(yīng)調(diào)增 經(jīng)營租賃租入設(shè)備，租賃費(fèi)應(yīng)均勻扣除，故應(yīng)調(diào)增（ 10— (10/10) 4)=6(萬元） 向殘疾人支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除的扣除優(yōu)惠，應(yīng)調(diào)減 12萬元（見 P180) 從境外取得稅后利潤 20萬元，應(yīng)補(bǔ)繳稅 （ 1）計(jì)算該企業(yè) 2022年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額； （ 1000+40+65++612） 25%=（萬元） （ 2）計(jì)算該企業(yè) 2022年度境外所得稅應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額； 境外收入應(yīng)納稅所得額＝ 20247。 （ 1－ 20％）＝ 25（萬元） 境外收入 按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納 的所得稅（抵扣限額）＝25 25％＝ （萬元） 境外所得已繳納的所得稅額＝ 20247。 （ 1－ 20％） 20％＝ 5（萬元） 境外所得應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額＝ － 5＝ （萬元） （ 3）計(jì)算該企業(yè) 2022年度應(yīng)補(bǔ)交的所得稅額。 由上述分解析可知，境外應(yīng)補(bǔ)繳 ，而境內(nèi)需要調(diào)增扣除需要調(diào)減后應(yīng)補(bǔ)繳的稅額 =（ 40+65++612） 25%=（萬元），所以該企業(yè) 2022年度補(bǔ)交的所得稅額=+=（萬元） 或是： +=（萬元） 建議總結(jié) Proposals 班風(fēng)展示 08機(jī)電 1班 Electrical and Mechanical My class one
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