學習情境1納稅籌劃知識準備-資料下載頁
2025-05-11 12:04本頁面
【正文】 技術較為復雜 3〉 分劈技術的應用注意事項 （ 1） 分劈合理化 （ 2） 收益最大化 稅負轉嫁 ? 稅負轉嫁的影響因素 商品供求彈性 一般而言，當供給彈性大于需求彈性，企業(yè)應優(yōu)先考慮稅負前轉的可能性；反之，則進行稅負后轉或無法轉嫁的可能性較大。 市場結構與稅負轉嫁 完全競爭市場結構下的稅負轉嫁 不完全競爭市場結構下的稅負轉嫁 寡頭壟斷市場結構下的稅負轉嫁 完全壟斷市場結構下的稅負轉嫁 課稅制度與稅負轉嫁 稅種性質 稅基寬窄 課稅對象 課稅依據 稅負輕重 納稅籌劃的操作平臺 納稅籌劃的操作平臺 空白平臺 漏洞平臺 價格平臺 優(yōu)惠平臺 彈性平臺 規(guī)避平臺 ? 1概述 ? 以價格的上下浮動作為納稅籌劃的操作空間所形成的范疇。其核心是轉讓定價。 ? 2籌劃方法 ? 依托 —— 關聯企業(yè)、信箱公司。 ? 利用商品交易、利用原材料及零部件交易等。 ? 3價格平臺模型分析 ? 簡單模型 ? 擴大模型 ? 一般模型 4價格平臺點評 ? 1概述 ? 概念：是指納稅人進行納稅籌劃時所憑借的國家稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策形成的一種操作空間。 ? 各種稅收優(yōu)惠和稅收減免，是企業(yè)投資決策時的重要參考，有時甚至決定企業(yè)的生存發(fā)展和競爭能力。 ? 納稅人利用的三個層次： 被動接受型 ? 主動接受型 ? 積極創(chuàng)造型 ? 2籌劃方法 ? 3點評 ? 1概述 ? 是指納稅人利用稅法漏洞進行籌劃所形成的一種操作空間。 ? 2漏洞的分類 ? 廣義與狹義漏洞 ? 按稅收法制程度分類 ? 按稅收地域分類 ? 3漏洞成因 ? 4分析 ? 5點評 ? 1概述 ? 概念：是指納稅人利用稅法空白進行籌劃所形成的一種操作空間。 ? 空白與漏洞的聯系與區(qū)別 ? 空白產生的原因 ? 空白平臺的可操作性 ? 2籌劃方法 ? 應用范圍 ? 籌劃要求 ? 注意事項 ? 3點評 ? 1概述 ? 彈性平臺是指稅法中可利用的稅率幅度達到減輕稅負效果的空間。 ? 2籌劃方法 ? 3點評 ? 1概述 ? 利用臨界點進行納稅籌劃所形成的操作空間。 ? 臨界點 ? 2籌劃方法 ? 3點評 稅基臨界點 優(yōu)惠臨界點 納稅籌劃的原則和一般步驟 納稅籌劃的原則 （ 三 ）財務利益最大化原則 （ 四 ）穩(wěn)健性原則 （二）成本效益性原則 （ 一 ）合法性原則 （一） 全面了解納稅人的生產經營、理財情況及對納稅籌劃的要求 （ 1）了解企業(yè)納稅人的生產經營及理財情況 （ 2） 了解個人納稅人的生產經營及理財情況 （ 1） 要求增加短期所得還是長期資本增值 （ 2） 投資要求 （ 二 ） 全面熟悉 、 理解相關財稅法規(guī) （ 三 ） 制定納稅籌劃方案 制定納稅籌劃方案可以從兩個不同的角度進行： 1. 圍繞稅種進行的 納稅籌劃 2. 圍繞經營活動的不同方式和環(huán)節(jié)展開的納稅籌劃 納稅籌劃人制定籌劃方案的過程實際上就是操作過程 ， 整個操作過程應包括以下的內容： 1 分析納稅人業(yè)務背景 ， 選擇籌劃方法 2 草擬方案并進行可行性分析 3 計算應納稅額 4 綜合評估各方案對納稅人整體財務利益的影響 5 敏感分析 ? （ 四 ） 籌劃方案的抉擇和優(yōu)化 ? 篩選時主要考慮以下因素： ? （ 1） 選擇節(jié)約稅收更多的或可得到更大財務利益的方案； ? （ 2） 選擇執(zhí)行成本更低的方案； ? （ 3） 選擇執(zhí)行更便利的方案； ? （ 4） 風險較小的方案 。 ? （ 五 ） 納稅籌劃方案的實施和控制 課后總結 課后練習
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