【正文】 各施工建設(shè)階段工程量和復(fù)雜程度，對(duì)建設(shè)時(shí)序做出安排，并使各階段工作相互銜接。見(jiàn)下表：附表： 工程實(shí)施進(jìn)度表工作內(nèi)容 2010年 2011年1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月項(xiàng)目前期工作土建工程設(shè)備定購(gòu)設(shè)備安裝、調(diào)試員工培訓(xùn)試運(yùn)營(yíng)第十章 項(xiàng)目投資與概算投資估算根據(jù)建設(shè)規(guī)模，以及對(duì)技術(shù)方案、工程方案及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上，估算項(xiàng)目投入總資金。一、建設(shè)投資估算依據(jù)估算范圍只包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金；建筑工程按《全國(guó)統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額（2000版）》某省綜合估價(jià)表編制，并參照本地同類(lèi)建筑工程進(jìn)行系數(shù)調(diào)整；設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：參照廠商詢(xún)價(jià)及行業(yè)內(nèi)內(nèi)規(guī)模企業(yè)的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)；安裝工程費(fèi)：主體工程安裝工程費(fèi)按設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的5%估算，公用輔助工程有設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的，其安裝工程費(fèi)按設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的30%估算，無(wú)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的，其安裝工程費(fèi)根據(jù)同規(guī)模工程估算；工程建設(shè)其他費(fèi)用：均按標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格計(jì)取。 建設(shè)管理費(fèi)含建設(shè)單位管理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)，其中建設(shè)單位管理費(fèi)參照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的通知》財(cái)建[2002]394號(hào)文件計(jì)??；工程監(jiān)理費(fèi)參照《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》發(fā)改價(jià)格[2007]670號(hào)文件計(jì)??；可行性研究費(fèi)參照《國(guó)家計(jì)委關(guān)于印發(fā)建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢(xún)收費(fèi)暫行規(guī)定的通知》計(jì)價(jià)格［1999］1283號(hào)文件計(jì)?。画h(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)參照《國(guó)家計(jì)委、國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局關(guān)于規(guī)范環(huán)境影響咨詢(xún)收費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知》計(jì)價(jià)格[2002]125號(hào)文件計(jì)費(fèi)；勘察設(shè)計(jì)費(fèi)參照《國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部關(guān)于發(fā)布工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定的通知》計(jì)價(jià)格[2002]10號(hào)文件計(jì)??；工程保險(xiǎn)費(fèi)按工程費(fèi)用的3‰計(jì)?。活A(yù)備費(fèi)：包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，基本預(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和的4%估算；根據(jù)國(guó)家計(jì)委計(jì)投資（1999）1340號(hào)文的規(guī)定，漲價(jià)預(yù)備費(fèi)按零計(jì)算。建設(shè)期利息：項(xiàng)目建設(shè)期貸款為5年期中長(zhǎng)期貸款，利率執(zhí)行中國(guó)人民銀行2008年12月23日發(fā)布的3—%；二、項(xiàng)目總投資本項(xiàng)目估算范圍為新建廠房等土建工程及設(shè)備購(gòu)置等公用工程的基礎(chǔ)設(shè)施配套。其項(xiàng)目總投資估算為7800萬(wàn)元。其中：。詳見(jiàn)建設(shè)投資構(gòu)成詳見(jiàn)附表1《總投資估算表》。① 建設(shè)投資：。② 建設(shè)期利息：。③ 流動(dòng)資金估算：流動(dòng)資金估算是按分項(xiàng)詳細(xì)估算法計(jì)算。④ 項(xiàng)目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金 =++ =（萬(wàn)元）三、資金籌措。根據(jù)項(xiàng)目具體情況及實(shí)施計(jì)劃，確定建設(shè)期為12個(gè)月，建設(shè)投資在建設(shè)期內(nèi)全額投入；流動(dòng)資金根據(jù)工程需求合理安排。第十一章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的依據(jù)和原則該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）、原國(guó)家計(jì)委頒布的《投資項(xiàng)目可行性研究指南（試用版）》所規(guī)定的原則與方法進(jìn)行。在市場(chǎng)分析、建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模、工程建設(shè)方案和產(chǎn)品方案等基礎(chǔ)上來(lái)進(jìn)行項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。依據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)部分主要包括財(cái)務(wù)估算、財(cái)務(wù)盈利能力分析、償債能力分析、不確定性分析，最后給出財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的結(jié)論。本項(xiàng)目估算按照國(guó)家現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度、稅務(wù)條例等有關(guān)的法律和法規(guī)進(jìn)行。由于本項(xiàng)目建設(shè)性質(zhì)、內(nèi)容和規(guī)模對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)影響較小，故僅對(duì)本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈虧能力、償債能力以及不確定性分析等方面進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，本項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率確定為12%。二、財(cái)務(wù)效益分析財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)對(duì)照指標(biāo)為：基準(zhǔn)收益率10%、基準(zhǔn)投資回收期6年、投資利潤(rùn)率12%、投資利稅率9%。 成本估算 本項(xiàng)目所需原輔材料費(fèi)用和燃料動(dòng)力費(fèi)用均采用含稅價(jià)，年消耗量根據(jù)企業(yè)提供的成本數(shù)據(jù)及參加本項(xiàng)目其他專(zhuān)業(yè)提供的資料。 (1)、外購(gòu)整車(chē)、零部件、原輔材料費(fèi)用估算外購(gòu)整車(chē)、零部件、原輔材料需求量根據(jù)生產(chǎn)量估算。 (2)、燃料和動(dòng)力費(fèi)用全套設(shè)備年耗電量約320萬(wàn)KWH。(3)、折舊費(fèi)房屋及建筑物投資按50年平均折舊，預(yù)提5%殘值；設(shè)備及安裝投資按10年平均計(jì)提折舊，預(yù)提5%殘值。 (4)攤銷(xiāo)費(fèi)其它資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)，無(wú)形資產(chǎn)（征地費(fèi)用）按40年攤銷(xiāo)。 (5)人員工資及福利費(fèi)本項(xiàng)目定員按總經(jīng)理、管理人員、銷(xiāo)售人員、維修技工、質(zhì)保、質(zhì)檢及工程技術(shù)人員等年人均工資按2萬(wàn)元/年標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，考慮適當(dāng)提高因素。并以工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。見(jiàn)附表4《工資及福利估算表》(6) 修理費(fèi) 修理費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的35%計(jì)算。 (7) 財(cái)務(wù)費(fèi)用借款利息支出計(jì)入成本，對(duì)于其他的利息收入和利息支出以及金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等，由于數(shù)額不大，故未予估算。(8)銷(xiāo)售費(fèi)用依據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，%計(jì)算。 (9)其他管理費(fèi)用 %元計(jì)算。(10)其他制造費(fèi)用其他制造費(fèi)用是在生產(chǎn)成本中扣除折舊費(fèi)、修理費(fèi)等的費(fèi)用后按生產(chǎn)成本的1%估算。詳見(jiàn)附表3《總成本費(fèi)用估算表》 財(cái)務(wù)分析（1）、營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)根據(jù)企業(yè)目前提供計(jì)算作為依據(jù)，再根據(jù)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)收入，在遵循謹(jǐn)慎行原則下，本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年含稅銷(xiāo)售總收入為45000萬(wàn)元。詳見(jiàn)附表1《營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表》（2）、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅營(yíng)業(yè)稅及附加：營(yíng)業(yè)稅：%；城建稅：營(yíng)業(yè)稅額7%；教育費(fèi)附加：營(yíng)業(yè)稅額3%；增值稅:產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅稅率為17%；進(jìn)項(xiàng)稅稅率按17%。 城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅:以增值稅額為基數(shù)，取7%。教育費(fèi)附加:以增值稅額為基數(shù)，取3%。（3）、利潤(rùn)估算（稅后）。（4）、所得稅 所得稅稅率按25%。（5）、盈余公積金 按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積金。（6）、未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)首先償還貸款后，由項(xiàng)目單位按公司章程規(guī)定自行結(jié)轉(zhuǎn)與分配。貸款還款方式本項(xiàng)目申請(qǐng)銀行貸款2000萬(wàn)元，部分做為固定資產(chǎn)投資，部分為流動(dòng)資金貸款。長(zhǎng)期循環(huán)貸款，期限為5年。詳見(jiàn)附表7《建設(shè)期利息估算表》。還資金來(lái)源：（1）未分配利潤(rùn)：每年未分配利潤(rùn)，在還款年度內(nèi)優(yōu)先滿(mǎn)足還貸需要。（2）折舊費(fèi)和攤銷(xiāo)費(fèi)：每年提取的折舊費(fèi)和攤銷(xiāo)費(fèi)，在還款年度內(nèi)優(yōu)先用于償還貸款?，F(xiàn)金流量分析根據(jù)附表4《項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表》計(jì)算，稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）為 %，高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）（I=10%時(shí)），財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）大于零；投資回收期為4年（不含建設(shè)期），小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，投資回收期適中。財(cái)務(wù)盈利能力分析 年均利潤(rùn)總額投資利潤(rùn)率 = 100%=% 項(xiàng)目總投資 年均利稅總額投資利稅率 = 100%=% 項(xiàng)目總投資 投資回收期（不含建設(shè)期）：4年不確定分析（1）、盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平衡點(diǎn)(BEP)來(lái)分析項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系。盈虧平衡點(diǎn)越低，表明適應(yīng)市場(chǎng)變化能力越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。依據(jù)BEP計(jì)算公式，在正常生產(chǎn)年份： G BEP（生產(chǎn)能力利用率）= 100% SKC = % 式中：G——————年固定成本 S——————年銷(xiāo)售收入 K——————年可變成本 C——————年銷(xiāo)售稅金%，也就是說(shuō)該項(xiàng)目產(chǎn)銷(xiāo)售量只要達(dá)到8816萬(wàn)元時(shí)，企業(yè)就可以保本，項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈虧持平，由此可見(jiàn)，該項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。（2）、敏感性分析當(dāng)成本、運(yùn)營(yíng)變化時(shí)，銷(xiāo)售收入對(duì)該項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響大。當(dāng)運(yùn)營(yíng)收入上升或下降時(shí)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的變化十分明顯。因此，建議企業(yè)加強(qiáng)成本控制，加大市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)力度，以提高經(jīng)營(yíng)效益來(lái)增加附加值社會(huì)效益分析本項(xiàng)目投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，提供近二百個(gè)就業(yè)崗位，同時(shí)為本公司充分利用自身企業(yè)資源，完善服務(wù)鏈，進(jìn)一步夯實(shí)了企業(yè)的實(shí)力，提高了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，也可帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展進(jìn)步，有利于提高本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，具有明顯的社會(huì)效益。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)匯總表 各項(xiàng)指標(biāo)詳見(jiàn)附表8《主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)匯總表》。從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析指標(biāo)可以看出，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于貸款利率，借款償還期能滿(mǎn)足貸款機(jī)構(gòu)要求，%，從盈虧平衡分析來(lái)看，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。綜上所述，該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 附表1：總投資估算表（概算法）人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)工程或費(fèi)用名稱(chēng)建筑 工程費(fèi)設(shè)備 購(gòu)置費(fèi)安裝 工程費(fèi)其他 費(fèi)用合計(jì)比例 (%)1工程費(fèi)用　　主體工程　綜合服務(wù)中心樓　　　　　修理車(chē)間　　　　倉(cāng)儲(chǔ)車(chē)間 　　　 　總裝車(chē)間職工宿舍　　　　工藝設(shè)備公用輔助工程 　 　供配電系統(tǒng)　 　 　消防設(shè)施　 　 　給排水設(shè)施　 　 　道路、圍墻、綠化等 　　　 　2工程建設(shè)其他費(fèi)用　　　　　土地使用權(quán)購(gòu)置費(fèi)建設(shè)單位管理費(fèi)　　　 　可行性研究費(fèi)環(huán)評(píng)費(fèi)　　　 　勘察設(shè)計(jì)費(fèi)　　　 　工程監(jiān)理費(fèi)　　　 　試生產(chǎn)及培訓(xùn)費(fèi)　　　 　3預(yù)備費(fèi)　　　4建設(shè)投資合計(jì)　　 比例（%）5建設(shè)期利息　　　　　6流動(dòng)資金　　　　　7項(xiàng)目總投資合計(jì)　　　　　附表2：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目比例運(yùn)營(yíng)期234567891011生產(chǎn)負(fù)荷（%）　1001001001001001001001001001001營(yíng)業(yè)收入230230230230230230230230230230維修收入2302302302302302302302302302302銷(xiāo)售收入28770287702877028770287702877028770287702877028770柴油發(fā)電機(jī)組收入12000120001200012000120001200012000120001200012000整車(chē)銷(xiāo)售收入15570155701557015570155701557015570155701557015570配件銷(xiāo)售收入12001200120012001200120012001200120012002營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金%城建稅7%教育費(fèi)附加3%3增