【正文】 用中分別扣除工資或薪酬、折舊費、攤銷費和修理費等以后的其余部分。其他制造費用按生產(chǎn)及技術人員12000元/人；其他管理費用按管理人員10000元/人年估列共4萬元；其他營業(yè)費用按銷售額的3%?？偝杀举M用估算見附表5。正常年度（第4年）。 產(chǎn)品銷售收入及稅金估算 銷售收入“有項目”正常年（第4年）年銷售收入為1628萬元。 銷售稅金及附加該項目為養(yǎng)殖項目，農(nóng)林特產(chǎn)稅已取消，故銷售稅金及附加為零。產(chǎn)品銷售收入估算見附表6。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四章第八十六條（二）規(guī)定，企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅，％。盈余公積金、公益金按稅后利潤的15％計提。計算期各年的利潤及其分配情況見附表7。投資利潤率反映財務盈利能力的一個靜態(tài)指標，它是計算期內(nèi)年平均利潤總額與總投資之比。投資平均利潤率＝100％ ＝100％＝%計算結果顯示高于同行業(yè)的平均水平 財務內(nèi)部收益率對項目全部增量投資現(xiàn)金流量進行了分析，經(jīng)計算，％，%，均高于同期銀行貸款年利率及同行業(yè)的基準收益率。 財務凈現(xiàn)值假設本項目折現(xiàn)率為12％經(jīng)計算，，均大于零。 投資回收期經(jīng)計算，（均含建設期3年），均低于同行業(yè)基準指標。全部增量的財務現(xiàn)金流量見附表9。 不確定性分析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點為：BEP＝年固定成本／（年銷售收入－年可變成本－年銷售稅金及附加）100％＝／（1628－－0）100％＝％計算結果表明，％時，項目即可保本，說明項目有較強的抗風險能力。對該項目所得稅前全部投資財務指標進行敏感性分析。分別對固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本、銷售收入等單因素變化177。10％時對財務內(nèi)部收益率的影響進行分析。敏感性分析見下表：表13－1敏感性分析表項目名稱基本方案（所得稅后）固定資產(chǎn)經(jīng)營成本營業(yè)收入＋10％＋10％＋10％1. 財務內(nèi)部收益率％2. 與基本方案增減％－2－＋項目名稱基本方案固定資產(chǎn)經(jīng)營成本營業(yè)收入－10％－10％－10％1. 財務內(nèi)部收益率％2. 與基本方案增減％＋＋－從表中可以看出，各因素的變化都不同程度地影響財務內(nèi)部收益率，其中銷售收入的變化最為敏感，經(jīng)營成本次之。因此要求企業(yè)加強管理及市場銷售工作，并努力增加收入、降低成本。通過敏感性分析固定資產(chǎn)、經(jīng)營成本和營業(yè)收入變動10％，其所得稅后內(nèi)部收益率均大于基準收益率，項目抗風險能力較強。本項目建設完成后，年新增銷售收入1628萬元，。財務分析表明，％，（含建設期3年），％，（含建設期3年），預測各項財務指標良好，盈虧平衡點比較安全。敏感性分析結果說明，項目實施后能適應市場變化。10 項目建設期限和實施進度 建設期限本項目計劃建設期為3年，從2010年11月到2013年10月，分三期進行。 進度安排第一期工程自 2010年11月開始到2011年10月，主要進行人工魚礁礁體生產(chǎn)和投放工作，空魚礁建設，其中制作投放構件礁體2萬m3空；第二期工程自 2011年11月開始到2012年10月，主要進行礁體生產(chǎn)、投放并進行少量苗種投放、魚群誘集等工作，空魚礁建設，其中制作投放構件礁體1萬m3空；第三期工程自 2012年11月開始到2013年10月，主要進行人工魚礁投放、各類苗種的人工放流、養(yǎng)殖、回捕等工作，空魚礁建設，空。11 環(huán)境保護和安全生產(chǎn) 節(jié)約能源《中華人民共和國節(jié)約能源法》；《綜合能耗計算通則》；。礁體制作所用設備均選用符合國家有關規(guī)定的節(jié)能產(chǎn)品，不得使用已公布淘汰的機電產(chǎn)品。在滿足工藝要求的前提下，非標設備，做到選材合理，配備的動力設備合理，以減少不必要的動力消耗。，并采取電容補償，提高功率因數(shù)，減少電損耗。設計合理是節(jié)約能源的關鍵。、管理船只應為船節(jié)能產(chǎn)品（技術）推廣應用公布認證的節(jié)能產(chǎn)品。本項目屬于環(huán)保項目，因此鋼筋混凝土礁體和料石塊不會對海水環(huán)境造成污染。魚礁在投放過程中，有少量懸浮泥沙產(chǎn)生，但不會對周邊產(chǎn)生大的影響。巡邏船和生產(chǎn)船可能發(fā)生泄漏含油污染物對海域造成污染。建設期主要污染物是船用柴油，游釣管理期為柴油和生活垃圾。主要采取嚴禁船只向海域內(nèi)排放含油污水，在生產(chǎn)船安裝油水分離器，含油污水集中收集、集中排放等措施。對垃圾實行集中收集、集中處理。 安全生產(chǎn)本項目將嚴格執(zhí)行安全生產(chǎn)和勞動保護措施：及時了解天氣和海浪預報情況，嚴禁大風浪天氣出海作業(yè)；對項目建設和生產(chǎn)用設施的安全性進行定期檢查，消除安全隱患，嚴禁使用存在安全問題的設備進行作業(yè)；潛水作業(yè)必須有兩人以上同時在場情況下進行；按期發(fā)放勞保用品，保障勞動者權益。12 組織機構設置和勞動定員 組織機構設置本項目在**省海洋與漁業(yè)廳、**省海洋捕撈生產(chǎn)管理站等行政主管部門的指導和監(jiān)督下開展工作，**市海洋與漁業(yè)局負責本項目的日常指導和監(jiān)督管理，并組織對項目的進度和效果進行鑒定和初驗。項目承擔單位為**集團有限公司，負責具體組織實施和日常管理，并設立人工魚礁管理經(jīng)營機構和科研機構，負責對海洋牧場區(qū)的看護、管理以及產(chǎn)品銷售等（見框圖）。項目管理領導小組項目辦公室財務部生產(chǎn)技術部工程建設部市場營銷部 勞動定員和培訓該項目實施后，總定員為15人。將不定期的邀請有關方面專家對管理與生產(chǎn)人員進行技術指導，同時選派技術人員到大專院校進修，不斷提高項目實施的技術水平，對生產(chǎn)實踐中出現(xiàn)的問題，邀請有關專家從理論上進行講解，并就實際問題進行傳授。13 工程招標為了保證項目的工程質量，通過引入競爭機制，合理降低工程投資，規(guī)范工程項目的管理、建設行為，本項目按照《中華人民共和國招投標法》和《建設項目可行研究報告增加招標內(nèi)容及核準招標事項暫行規(guī)定》的有關規(guī)定，本項目應實施招投標。本海洋牧場項目之人工魚礁的建造、安裝、投放、工程監(jiān)理及項目中計列設備購置等工程應進行招標。本項目的主要設備、材料、施工、監(jiān)理等的招標組織形式為自行招標。：公開招標。按照有關規(guī)定，本項目的主要設備、材料、施工、監(jiān)理等的招標方式應為公開招標，其中部分設備采購按規(guī)定實行政府集中采購的由政府采購購置。招標方式的確定，應本著有利于保證工程的建設質量、便于工程實施的組織管理、合理降低工程投資的目的加以確定。14 項目總體評價及結論通過上述分析可得出以下結論：本項目的建設地點位于**市**灣外海域，該海域的水深、海流、底質、海洋水文、海洋化學、海洋生物等均符合建設海洋牧場的條件。建設單位**集團有限公司所具有較強的經(jīng)濟實力，多年來一直從事水產(chǎn)養(yǎng)殖、加工冷藏、遠洋捕撈等業(yè)務，對海洋生態(tài)環(huán)境的認識深刻，對人工魚礁（海洋牧場）建設持積極態(tài)度，并進行了大量調查研究，在項目的規(guī)劃設計、項目實施和保障方面提供強有力的支持。當?shù)氐暮Ｑ鬂O業(yè)主管部門也非常重視海洋牧場建設工作，為該項目建設提供了十分有利的條件。本項目符合《**省海洋功能區(qū)劃》和《威海市海洋功能區(qū)劃》及當?shù)赜嘘P規(guī)劃。因此，項目建設地點和建設單位的選擇是可行性的。、社會效益和經(jīng)濟效益可行海洋牧場建設既是一項公益性建設事業(yè)，又是一項經(jīng)濟效益比較明顯的投資項目。本項目建設地點**灣外海域，海水交換能力強。通過海洋牧場的建設，投放的人工魚礁礁體上的附著生物的大量生長及藻類移植，可以使水質進一步得到凈化，海水的富營養(yǎng)化的程度得到減輕，從而改變海底的“荒漠化”程度，改善水域的生態(tài)環(huán)境。同時，礁體引起的上升流、渦流都能起到改善海洋生物棲息的生態(tài)環(huán)境的作用，對增殖漁業(yè)資源起到良好的效果。本項目的建設符合**市海洋漁業(yè)發(fā)展規(guī)劃，它的建成必將加快當?shù)貪O業(yè)結構調整的進程，進而加快當?shù)貪O業(yè)生產(chǎn)由傳統(tǒng)漁業(yè)向效益漁業(yè)的轉變，并帶動相關產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。這對于調整漁業(yè)產(chǎn)業(yè)結構、促進農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收和農(nóng)（漁）村穩(wěn)定及漁業(yè)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義和歷史意義。本項目的實施可使海洋生態(tài)環(huán)境得到修復，由于礁體上長滿了附著生物，可為魚類等提供豐富的餌料，也是親魚產(chǎn)卵、繁殖的良好場所，從而提高了漁場的資源量。通過增殖放流，可以提高海參、鮑魚等海珍品的產(chǎn)量。另外，還有海區(qū)的自然資源的增長，以及促進休閑漁業(yè)等相關產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。由此可見，**集團有限公司海洋牧場項目建成后，其綜合經(jīng)濟效益將會非?？捎^。 結論本項目的建設地點符合海洋牧場建設的基本條件，本項目的實施符合國家和當?shù)禺a(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，有利于促進漁業(yè)產(chǎn)業(yè)結構的調整。通過上述分析，項目市場前景良好，經(jīng)濟效益可觀，投入產(chǎn)出率很高，生態(tài)效益和社會效益十分顯著，示范推廣意義大，對推動地方漁業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和促進漁業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有積極的作用。因此，本項目無論在技術、經(jīng)濟、社會、環(huán)境諸方面均是可行性的，也是必要性，建議盡早實。46