【正文】 元，經(jīng)營利潤3024 萬元。經(jīng)測算：全部投資稅后內(nèi)部收益率為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元（ic=10%），稅后靜態(tài)投資回收期為 年(含建設(shè)期)。全部投資稅前內(nèi)部收益率為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元（ic=10%），稅前靜態(tài)投資回收期為 年(含建設(shè)期)。投資利潤率為 %，投資利稅率 為 %。 清償能力分析本項(xiàng)目投資借款到第 6 年借款本金全部還清。還款計(jì)劃從未分配利潤、折舊費(fèi)及攤銷費(fèi)用中償還，還本后第 6 年末尚有 萬元的資金余額。分析結(jié)果表明本項(xiàng)目具有較好的償債能力。 不確定性分析 盈虧平衡分析本項(xiàng)目以生產(chǎn)能力利用率來進(jìn)行盈虧平衡分析，盈虧平衡點(diǎn)（BEP）的計(jì) 算公式為 ： 年固定成本 BEP= —————————————————————— =% 年銷售收入年可變成本年銷售稅金及附加計(jì)算結(jié)果表明，項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %，就可以保本，由此可見，該項(xiàng)目的風(fēng)險較小。第八章 財(cái)務(wù)評價35 敏感性分析對該項(xiàng)目稅后全部投資進(jìn)行了敏感性分析，考慮項(xiàng)目實(shí)施過程中的一些不確定因素的變化，分別對銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資進(jìn)行單因素法分析。敏感性分析見表 8表 82。表 81 全投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率敏感性分析 單位：% 變化幅度變化因素 10% 5% 0 5% 10%銷售收入 經(jīng)營成本 固定資產(chǎn)投資 20020406080銷 售 收 入 經(jīng) 營 成 本 固 定 資 產(chǎn) 投 資圖 82 全投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部益率敏感性分析表 82 全部投資稅后投資回收期敏感性分析 單位：年 變化幅度變化因素 10% 5% 0 5% 10%銷售收入 12 經(jīng)營成本 固定資產(chǎn)投資 02468101214銷 售 收 入 經(jīng) 營 成 本 固 定 資 產(chǎn) 投 資第八章 財(cái)務(wù)評價36圖 83 全投資稅后投資回收期敏感性分析從表 8表 8圖 82 和圖 83 可以看出，各因素的 變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率及投資回收期。從敏感性分析來看其中銷售收入最為敏感，其次為固定資產(chǎn)投資。當(dāng)銷售收入增加 10%時，IRR 由 %變?yōu)?%，投資回收期由 年變?yōu)? 年；其減少 10%時，IRR 由 %%，投 資回收期由 年變?yōu)?12年。通過敏感性分析可以看出本項(xiàng)目的風(fēng)險很低。 財(cái)務(wù)評價結(jié)論本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，說明盈利能力滿足了行業(yè)最低要求；通過盈虧平衡分析和敏感性分析，該項(xiàng)目的風(fēng)險較低。因此該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。第九章 環(huán)境影響評價37第九章 環(huán)境影響評價 環(huán)境影響本項(xiàng)目產(chǎn)品屬高科技深加工，投入的原輔料利用率很高，生產(chǎn)中不燃煤，基本上無“ 三廢” 排放。 環(huán)境保護(hù)與治理措施 環(huán)境保護(hù)與治理的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)地表水執(zhí)行國家用 GHZB11999《地表水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》三類水域標(biāo)準(zhǔn)。地下水執(zhí)行 GB/T14893《地下水標(biāo)準(zhǔn)》三類水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)。廢水排放執(zhí)行國家 GB89791996《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》二級。按照 GB309501996《環(huán)境空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》劃分，本項(xiàng)目執(zhí)行一類區(qū)二級標(biāo)準(zhǔn)。 主要污染物與治理措施本項(xiàng)目為農(nóng)產(chǎn)品深加工，生產(chǎn)中不產(chǎn)生有害氣體、粉塵及廢水，生產(chǎn)設(shè)備均系低噪音設(shè)備。生活用水排入產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)污水管道，經(jīng)開發(fā)區(qū)統(tǒng)一處理達(dá)標(biāo)后排放。不會對環(huán)境產(chǎn)生不良影響。 評價與審批本項(xiàng)目選址附近無污染源，工程在建設(shè)期間不會引起明顯環(huán)境問題，加工環(huán)節(jié)產(chǎn)生的廢水控制在國家標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)。因此，符合當(dāng)?shù)乜傮w規(guī)劃和環(huán)境功能區(qū)劃要求，不會對環(huán)境有負(fù)面影響。第十章 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價38第十章 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析我國是盛產(chǎn)多品種水果的國家，特別是改革開放以來，水果種植面積進(jìn)一步擴(kuò)大，品種也相應(yīng)增加，對豐富果品市場，改善人民生活起到了極大的作用，但是也暴露出一些新問題和矛盾。目前國內(nèi)大部分水果品質(zhì)較差，很難被消費(fèi)者認(rèn)同，產(chǎn)品沒有銷路。公司在某建成 3 萬畝的無花果種植基地，年產(chǎn)無花果 萬噸，為規(guī)?；a(chǎn)和推廣打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。該項(xiàng)目的實(shí)施將為國內(nèi)外市場提供濃縮果汁優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，以此來提高消費(fèi)者生活品質(zhì)，推動國內(nèi)外生物食品行業(yè)的發(fā)展。該項(xiàng)目的實(shí)施，不僅使果農(nóng)種植有可靠的市場保障，并且將極大地調(diào)動果農(nóng)種植的積極性，推動當(dāng)?shù)剞r(nóng)村種植業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)所屬的某綠康源食品科技發(fā)展有限公司，于 2022 年投資 3600萬元，在某新上一條濃縮果汁生產(chǎn)線，并已于 2022 年底建成投產(chǎn)，其產(chǎn)品各項(xiàng)指標(biāo)均已達(dá)標(biāo)，產(chǎn)品通過了 HACCP 質(zhì)量管理體系認(rèn)證和 QS 安全生 產(chǎn)認(rèn)證。公司計(jì)劃在某新上一條濃縮果汁生產(chǎn)線，達(dá)產(chǎn)時年產(chǎn)濃縮果汁3000 噸，年消耗無花果 萬噸，豐產(chǎn)期年產(chǎn)濃縮無花果汁 萬噸，消耗無花果 萬噸，可帶動當(dāng)?shù)?1000 多戶農(nóng)民致富，解決第十章 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價39300 多人的農(nóng)村剩余勞動力就業(yè)問題。該項(xiàng)目的實(shí)施，為農(nóng)產(chǎn)品深加工業(yè)的進(jìn)一步壯大和發(fā)展提供了較為廣闊的發(fā)展平臺，為濃縮果汁加工業(yè)在技術(shù)和產(chǎn)品品質(zhì)上進(jìn)一步延伸，使公司產(chǎn)品資源更加豐富，為我國生物食品行業(yè)、果樹種植業(yè)、農(nóng)產(chǎn) 品加工業(yè)提供示范，推動我國種植業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品深加工業(yè)的壯大和發(fā)展，增加農(nóng)民收入，解決更多的農(nóng)村剩余勞動力就業(yè)問題，同時推動我國農(nóng)村種植業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。 輻射帶動能力分析 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制該項(xiàng)目主要采取“公司 +基地+農(nóng)戶” 的訂單運(yùn)作模式，公司免費(fèi)提供種植技術(shù)和水果種植標(biāo)準(zhǔn)，然后由公司以高于市場平均價回收水果，統(tǒng)一生產(chǎn)加工做成濃縮果汁后，以公司品牌統(tǒng)一推向市場。 輻射帶動基地該項(xiàng)目采取與農(nóng)戶簽訂訂單協(xié)議的模式，公司免費(fèi)提供機(jī)肥、施肥技術(shù)以及種植技術(shù)指導(dǎo)，然后公司以高于市場平均價的價格回收農(nóng)戶種植的水果。該項(xiàng)目直接帶動無花果種植面積 3 萬畝，以確保該項(xiàng)目的原材料供應(yīng)和順利實(shí)施，推動廣大農(nóng)戶改進(jìn)種植技術(shù)，促進(jìn)品種改良，以此來提高產(chǎn)品品質(zhì)和農(nóng)產(chǎn)品附加值。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價 農(nóng)民增收該項(xiàng)目實(shí)施后，采取“企業(yè)+基地+農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化運(yùn)作模式，與第十章 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價40果農(nóng)簽訂了市場保護(hù)價訂單收購合同，預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)年向果農(nóng)收購無花果 萬噸，果農(nóng)無花果收入 4500 萬元，計(jì)劃帶動農(nóng)戶數(shù)量為 1000戶。豐產(chǎn)期預(yù)計(jì)向果農(nóng)收購無花果 萬噸，農(nóng)民可收入 22500 萬元。 農(nóng)業(yè)增效該項(xiàng)目建成后，對無花果的需求量 7..5 萬噸，能帶動 1000 多戶果農(nóng)戶改良種植無花果，并可引導(dǎo)農(nóng)民改變種植結(jié)構(gòu)，有計(jì)劃發(fā)展臍橙生產(chǎn)。公司采用訂單方式與農(nóng)戶開展合作，不僅可以共同規(guī)避和抵御市場風(fēng)險，而且可以增加果農(nóng)種果的積極性，增加農(nóng)民收入，同時推動當(dāng)?shù)胤N植業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。 其它影響評價本項(xiàng)目提供了有效社會的供給，滿足消費(fèi)者對臍橙產(chǎn)品的需求。項(xiàng)目建設(shè)也帶動了相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增加稅收，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。第十一章 項(xiàng)目組織與管理41第十一章 項(xiàng)目組織與管理 組織機(jī)構(gòu)與職能劃分項(xiàng)目建成后，由某投資有限公司負(fù)責(zé)具體管理和運(yùn)行，在當(dāng)?shù)爻闪⒂邢薰荆凑宅F(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行管理和運(yùn)營，根據(jù)單位和個人出資額的多少，成立董事會，并設(shè)立監(jiān)事會。董事會負(fù)責(zé)確定企業(yè)發(fā)展方案及經(jīng)營方針等重大事項(xiàng)的決策，監(jiān)事會監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)、人事和業(yè)務(wù)運(yùn)行，并參與決策?？偨?jīng)理由董事會負(fù)責(zé)聘任，負(fù)責(zé)日常管理。建成后的項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)如下圖所示。圖 11－1 項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)圖 經(jīng)營管理模式項(xiàng)目建成后，按照市場運(yùn)作方式，與基地、農(nóng)戶簽訂產(chǎn)銷合同，把生產(chǎn)、運(yùn)銷、加工等環(huán)節(jié)連成一體，與農(nóng)戶結(jié)成真正的“風(fēng)險共擔(dān)、利益分享、共同發(fā)展” 的經(jīng)濟(jì)利益共同體，促 進(jìn)產(chǎn)業(yè)化的形成和發(fā)展。山東嘉祥銀雪食品有限公司董事會 監(jiān)事會總經(jīng)理技術(shù)部 生產(chǎn)部 市場部第十一章 項(xiàng)目組織與管理42 經(jīng)營管理措施工程管理措施：為確保工程的質(zhì)量和按期竣工，嚴(yán)格落實(shí)工程責(zé)任制，推行公開招標(biāo)制，實(shí)行監(jiān)理制。財(cái)務(wù)管理措施：項(xiàng)目建設(shè)單位統(tǒng)一建立財(cái)務(wù)專帳，開設(shè)銀行專戶，實(shí)行專戶管理、專人審批、專款專用，嚴(yán)格按國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目資金管理的有關(guān)規(guī)定使用資金，并由財(cái)政、審計(jì)等部門監(jiān)督。生產(chǎn)管理措施：嚴(yán)格按照國家食品生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)組織生產(chǎn)。銷售管理措施：制定銷售指標(biāo)和貨款回收指標(biāo)，并確定科學(xué)合理的銷售提成及獎懲辦法。 技術(shù)培訓(xùn)該項(xiàng)目的實(shí)施需要專門的管理人員、技術(shù)人員。在本項(xiàng)目實(shí)施中，要不斷地抽調(diào)管理和技術(shù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高職工的總體素質(zhì)，達(dá)到一個較高的經(jīng)營管理和技術(shù)水平。人員培訓(xùn)將在某綠康源食品科技發(fā)展有限公司生產(chǎn)基地進(jìn)行，同時將有潛力的管理人員和技術(shù)人員送到相關(guān)高校進(jìn)行專業(yè)知識和技術(shù)培訓(xùn)、深造。 勞動保護(hù)與安全衛(wèi)生生產(chǎn)車間由中央空調(diào)調(diào)控室溫，工作環(huán)境良好；生產(chǎn)過程中的原輔料、半成品及成品運(yùn)輸勞動強(qiáng)度較?。恍陆ㄜ囬g設(shè)有完善的衛(wèi)生間、更衣室及浴室等設(shè)施，衛(wèi)生條件良好；生產(chǎn)人員發(fā)放相關(guān)的衛(wèi)生及勞保用品。第十一章 項(xiàng)目組織與管理43第十二章 可行性研究結(jié)論與建議 可行性研究結(jié)論項(xiàng)目符合國家重點(diǎn)鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策，符合二十一世紀(jì)農(nóng)業(yè)發(fā)展的方向和趨勢。項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)充分考慮了基礎(chǔ)條件、資源環(huán)境和產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境，選項(xiàng)合理，技術(shù)方案切實(shí)可行。項(xiàng)目具備良好的建設(shè)條件，項(xiàng)目建設(shè)單位市場基礎(chǔ)好，行業(yè)處于高速發(fā)展時期，發(fā)展前景廣闊，產(chǎn)品在市場上具有顯著優(yōu)勢，有較大的可持久發(fā)展空間，項(xiàng)目建成后能夠推動當(dāng)?shù)剞r(nóng)村種植業(yè)的發(fā)展，提高農(nóng)產(chǎn)品附加值，增加農(nóng)民收入。項(xiàng)目產(chǎn)品方案合理，技術(shù)含量高，在國內(nèi)外具有領(lǐng)先水平，建設(shè)規(guī)模合適，生產(chǎn)工藝設(shè)備先進(jìn)，勞動安全和環(huán)境保護(hù)措施有效，建設(shè)條件好，能夠較好的帶動當(dāng)?shù)厣锕こ坍a(chǎn)業(yè)的發(fā)展。項(xiàng)目建成后，全部投資稅后內(nèi)部收益率為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元（ic=10%），稅后靜態(tài)投資回收期為 年(含建設(shè)期) 。全部投 資稅前內(nèi)部收益率為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬元（ic=10%），稅前靜態(tài)投資回收期為 年(含建設(shè)期) 。投資利潤率為 %，投資利稅率為 %。綜上所述，該項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分，項(xiàng)目的實(shí)施將產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)、社會效益。通過對項(xiàng)目的市場、發(fā)展基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)等方面的分析，認(rèn)為該項(xiàng)目可行。