賬簿柴芳ppt課件-資料下載頁
2025-05-03 18:22本頁面
【正文】 2022年 1月 15日領(lǐng)用原材料 50000元。填制的記賬憑證及賬簿記錄如下： 例 記賬憑證 借：管理費(fèi)用 500000 貸：原材料 500000 登記 管理費(fèi)用 500000 原材料 500000 登記 記賬憑證 借：管理費(fèi)用 450000 貸：原材料 450000 更正 1 編紅字沖銷憑證 2 紅字記賬，沖銷多記金額。 管理費(fèi)用 500000 450000 原材料 500000 450000 記賬憑證中使用的應(yīng)借 、 應(yīng)貸會計科目正確 ， 只是所記金額小于應(yīng)記金額 ， 并已登記入賬 ， 且記賬憑證和賬簿記錄相吻合 。 錯賬更正的方法 —— 補(bǔ)充登記法 適用范圍 用藍(lán)字登記有關(guān)賬戶 ， 補(bǔ)記少記金額 。 填制一張藍(lán)字金額為正確與錯誤金額的差額的記賬憑證 （ 賬戶及對應(yīng)關(guān)系均與原記賬憑證相同 ） ， 在摘要欄中注明 “ 補(bǔ)充某日 號憑證少記金額 ” 。 更正方法及步驟 補(bǔ)充登記舉例 企業(yè)管理部門 2022年 1月 15日領(lǐng)用原材料 50000元。填制的記賬憑證及賬簿記錄如下： 例 記賬憑證 借：管理費(fèi)用 5000 貸：原材料 5000 登記 管理費(fèi)用 5000 原材料 5000 登記 記賬憑證 借 ：管理費(fèi)用 45000 貸：原材料 45000 更正 1 編藍(lán)字補(bǔ)充憑證 2 藍(lán)字記賬，補(bǔ)記少記金額。 管理費(fèi)用 5000 45000 原材料 5000 45000 第四節(jié) 對賬和結(jié)賬 對賬 結(jié)賬 對 賬 ? 對賬的定義 ? 對賬的主要內(nèi)容 對賬的定義 指在結(jié)賬前，為保證賬簿記錄真實、完整和準(zhǔn)確對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對的方法。 定期對賬的主要內(nèi)容 賬證核對： 指各種 賬薄 記錄與有關(guān)的會計 憑證 的核對。 賬賬核對： 指核對不同會計 賬簿之間 的賬簿記錄是否相符。 賬賬核對 包括四項內(nèi)容 賬賬核對包括 （ 1） 總分類賬 本月 借方 發(fā)生額合計數(shù)與 貸方 發(fā)生額合計數(shù)核對； （ 2） 總分類賬余額 與其所屬有關(guān)明細(xì)分類賬各賬戶 余額 合計核對； （ 3）現(xiàn)金及銀行存款 日記賬 的期末 余額與總分類賬各該賬戶 余額 核對； （ 4） 會計部門 有關(guān)財產(chǎn)明細(xì)賬期末余額，同保管或使用部門的賬存數(shù)額核對。 賬實核對： 指各種財產(chǎn)物資的 賬面 余額與財產(chǎn)物資的 實有 數(shù)額核對相符。 包括： 現(xiàn)金日記賬 賬面余額與實際庫存數(shù)相核對； 銀行存款日記賬 賬面余額與銀行對賬單核對； 各材料物資 明細(xì)賬賬面余額與材料物資實存數(shù)核對； 各往來款 明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或個人核對等。 結(jié) 賬 ? 結(jié)賬的定義 ? 結(jié)賬的主要內(nèi)容 ? 結(jié)賬的方法 定義： 在會計期末計算并結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額 ， 并結(jié)轉(zhuǎn)下一會計期間 。 目的： 總結(jié)某一會計期間的經(jīng)濟(jì)活動的情況，編制會計報表。分為月結(jié)、季結(jié)、半年結(jié)和年結(jié)。 結(jié)賬的定義 結(jié)賬程序內(nèi)容 結(jié)賬的方法 ● 月結(jié) — 每月末時進(jìn)行的結(jié)賬。 ● 年結(jié) — 年末時進(jìn)行的結(jié)賬。 第五節(jié) 賬簿的更換與保管 賬簿的更換和保管 ? 賬簿的更換 ? 賬簿的保管 賬簿的更換 賬簿更換的含義 在會計年度終了時 ， 將本年度的賬簿更換為次年度新賬簿的工作 。 總分類賬簿 、 各種日記帳簿和大部分明細(xì)分類賬簿 ， 應(yīng) 每年更換一次 。 如固定資產(chǎn)明細(xì)賬 （ 卡片式 ） ， 因變動較小 ， 不必每年更換 。 賬簿更換的程序 賬簿的保管 （一）賬簿平時管理的要求 ◆ 專人管理，保證安全； ◆ 查閱復(fù)制，需經(jīng)批準(zhǔn)； ◆ 除必要外，不得外帶 。 B會計年度 ▼ A會計年度 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 ● 歸類整理，保證齊全； ● 裝訂成冊，手續(xù)完備； ● 編制清單，歸檔保管； ● 妥善保存，期滿銷毀。 （二）舊賬簿歸檔保管的要求
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