賬戶和復(fù)試記賬ppt課件-資料下載頁
2025-05-03 18:21本頁面
【正文】 行存款 ① 50 000 ② 10 000 ③ 5 000 ④ 2 000 60 000 7 000 53 000 實收資本 ① 50 000 50 000 50 000 短期借款 ② 10 000 10 000 10 000 原材料 ③ 5 000 ④ 2 000 7 000 7 000 賬戶的登記 現(xiàn)金 ⑤ 9 000 ⑥ 2 000 9 000 2 000 7 000 主營業(yè)務(wù)收入 ⑤ 9 000 9 000 9 000 銷售費用 ⑥ 2 000 2 000 2 000 試算平衡 是為了驗證會計記錄的正確性，根據(jù)會計等式和復(fù)式記賬原理，對本期各賬戶的全部記錄進行匯總、試算，以檢驗其正確與否的一種專門方法。借貸記賬法的試算平衡有 發(fā)生額 平衡法 和 余額平衡法 。 經(jīng)濟業(yè)務(wù) 經(jīng)濟業(yè)務(wù) 經(jīng)濟業(yè)務(wù) 經(jīng)濟業(yè)務(wù) 經(jīng)濟業(yè)務(wù) 賬簿 借貸記賬法的試算平衡 賬簿記錄是否正確，必須通過試算平衡進行驗證。 （會計分錄） （過賬） 發(fā)生額平衡法 全部賬戶本期 = 全部賬戶本期 借方發(fā)生額合計數(shù) 貸方發(fā)生額合計數(shù) 理論依據(jù) 平衡公式 “有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則 余額平衡法 全部賬戶期初（末） = 全部賬戶期初（末） 借方余額合計數(shù) 貸方余額合計數(shù) 理論依據(jù) 平衡公式 資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益 試算平衡表 2022年 6月 30日 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 現(xiàn)金 銀行存款 原材料 短期借款 實收資本 主營業(yè)務(wù)收入 銷售費用 合計 9 000 2 000 60 000 7 000 7 000 10 000 50 000 9 000 2 000 78 000 78 000 7 000 53 000 7 000 10 000 50 000 9 000 2 000 69 000 69 000 借貸記賬法下賬戶間發(fā)生額及余額的試算平衡關(guān)系，可以用來 檢查和驗證賬戶記錄的正確性 。 編制試算平衡表的優(yōu)點 總分類賬戶 是按照總分類會計科目設(shè)置，用貨幣作為統(tǒng)一計量單位進行登記，提供總括核算資料的賬戶。 明細分類賬戶 是按照明細科目開設(shè)的，用來提供詳細核算資料的賬戶。 原材料 原材料 — A材料 原材料 — B材料 總分類賬與明細分類賬的登記 聯(lián)系 ：總賬與明細賬是對相同經(jīng)濟內(nèi)容 詳細程度不同的反映，因而其 核算內(nèi)容是相同的。 總賬與明細分類賬的 關(guān)系 聯(lián)系 區(qū)別 區(qū)別 ：總賬提供的是 總括指標(biāo) ，對所屬明細賬起統(tǒng)馭 作用，明細賬提供 詳細指標(biāo) ，對總賬起 輔助補充的作用。 原材料 5 000 2 000 原材料 — A材料 原材料 — B材料 5 000 2 000 總分類賬與明細分類賬的 平行登記 總分類賬與明細分類賬的 平行登記 是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，既要在有關(guān)的總賬賬戶中進行登記，又要在其所屬的明細分類賬戶登記的做法。 總分類賬與明細分類賬的平行登記要點 同期間 同方向 等金額 同依據(jù) 總賬與明細賬根據(jù)相同的會計憑證進行登記 總賬與明細賬在同一會計期間內(nèi)進行登記 總賬與明細賬記賬的方向應(yīng)相同 總賬的登記金額應(yīng)與明細賬所記金額之和相等 原材料 100000 20220 企業(yè) 6月份用銀行存款購入 A材料 100000元，B材料 20220元。 例 總分類賬與明細分類賬的平行登記舉例 原材料 — B材料 20220 100000 原材料 —— A材料 登記依據(jù)相同，同為該采購業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證 登記方向相同，同記入總賬和明細賬的借方。 登記期間相同，都要在6月份登記入賬。 登記金額相等，總賬金額 120220元等于 A、 B材料明細賬之和
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