經(jīng)濟風險評估ppt課件-資料下載頁
2025-05-03 04:41本頁面
【正文】 。單位在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。談判人員至少應有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。 。編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應相互分離。 。銷售人員應當避免接觸銷售現(xiàn)款；單位應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。 采購付款 崗位及職責分離 ? 一、單位應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制、明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。 單位不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。 采購付款 崗位及職責分離 ? 二、職責分離： 采購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括： ； ； ； ； 、驗收與相關會計記錄； 。 第四節(jié) 識別和評估重大錯報風險 ? 一、識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險 ? 二、需要特別考慮的重大錯報風險 ? 三、僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險 ? 四、對風險評估的修正 第五節(jié) 與治理層和管理層的溝通 ? 一、就內部控制重大缺陷與治理層和管理層溝通 ? 二、就重大錯報風險的控制與治理層溝通 第六節(jié) 審計工作記錄 ? 一、記錄的內容 ? 二、記錄的方式
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