內(nèi)部控制一天課件企業(yè)版-資料下載頁
2025-05-02 06:43本頁面
【正文】 39 控制活動 控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考核控制。 內(nèi)部控制概述 40 控制活動 不相容職務(wù)分離控制要求全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制。 問題：如果一個雇員既負責(zé)簽發(fā)支票、記錄支票登記簿，又負責(zé)企業(yè)銀行賬的對賬工作，那會有什么后果？ 內(nèi)部控制概述 41 控制活動 授權(quán)審批控制要求根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 會計系統(tǒng)控制要求嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬薄和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。 內(nèi)部控制概述 42 控制活動 財產(chǎn)保護控制要求建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。 預(yù)算控制要求實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。 內(nèi)部控制概述 43 控制活動 運營分析控制要求建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。 績效考評控制要求建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。 內(nèi)部控制概述 44 任曉峰、馬向景、趙學(xué)楠、張強、安長海（由左至右） 內(nèi)部控制概述 45 基本原則 – 信息 amp。 溝通 收集信息 – 內(nèi)部、外部 信息系統(tǒng) 及時、準確 相關(guān)、完整 溝通 渠道清晰 所有方向 持續(xù)的 內(nèi)部控制概述 46 基本原則 – 內(nèi)部監(jiān)控 日常控制過程 控制事件每年復(fù)核、測試 專項評價 內(nèi)部控制缺陷認定標準 內(nèi)部控制概述 47 基本原則 – 總結(jié) 信息 amp。 溝通 控制環(huán)境 控制事件 監(jiān)控 風(fēng)險估計 內(nèi)部控制概述 48 宋航
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