內(nèi)部控制一天課件企業(yè)版-資料下載頁(yè)
2025-05-02 06:43本頁(yè)面
【正文】 39 控制活動(dòng) 控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考核控制。 內(nèi)部控制概述 40 控制活動(dòng) 不相容職務(wù)分離控制要求全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。 問(wèn)題：如果一個(gè)雇員既負(fù)責(zé)簽發(fā)支票、記錄支票登記簿，又負(fù)責(zé)企業(yè)銀行賬的對(duì)賬工作，那會(huì)有什么后果？ 內(nèi)部控制概述 41 控制活動(dòng) 授權(quán)審批控制要求根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。 內(nèi)部控制概述 42 控制活動(dòng) 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。 預(yù)算控制要求實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。 內(nèi)部控制概述 43 控制活動(dòng) 運(yùn)營(yíng)分析控制要求建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。 績(jī)效考評(píng)控制要求建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。 內(nèi)部控制概述 44 任曉峰、馬向景、趙學(xué)楠、張強(qiáng)、安長(zhǎng)海（由左至右） 內(nèi)部控制概述 45 基本原則 – 信息 amp。 溝通 收集信息 – 內(nèi)部、外部 信息系統(tǒng) 及時(shí)、準(zhǔn)確 相關(guān)、完整 溝通 渠道清晰 所有方向 持續(xù)的 內(nèi)部控制概述 46 基本原則 – 內(nèi)部監(jiān)控 日?？刂七^(guò)程 控制事件每年復(fù)核、測(cè)試 專項(xiàng)評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部控制概述 47 基本原則 – 總結(jié) 信息 amp。 溝通 控制環(huán)境 控制事件 監(jiān)控 風(fēng)險(xiǎn)估計(jì) 內(nèi)部控制概述 48 宋航
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