【正文】 采摘收獲等。農(nóng)資農(nóng)機(jī)中心：負(fù)責(zé)農(nóng)資的采購、發(fā)放，農(nóng)機(jī)的使用、管理、維修等工作。質(zhì)檢部：負(fù)責(zé)基地質(zhì)量管理工作，包括測土配方、農(nóng)殘檢驗(yàn)、質(zhì)量管理等工作。財(cái)務(wù)部門：編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，做好財(cái)務(wù)收支和管理工作。項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)圖如下。圖71 項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)圖主任副主任綜合管理部生產(chǎn)部質(zhì)檢部門農(nóng)資農(nóng)機(jī)中心財(cái)務(wù)部項(xiàng)目建成后，根據(jù)組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)需要，勞動(dòng)定員為25人。表71 人員配備情況表序號(hào)部 門人 數(shù)備注1主任12副主任13綜合管理部34生產(chǎn)部10農(nóng)忙時(shí)可臨時(shí)用工5質(zhì)檢部36農(nóng)資農(nóng)機(jī)中心57財(cái)務(wù)部2合 計(jì)25為民服務(wù)中心制定了機(jī)構(gòu)的章程，成立了董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，建立管理機(jī)構(gòu)，制定了財(cái)務(wù)管理制度、董事會(huì)崗位責(zé)任制度、議事制度等相關(guān)制度。涉及為民服務(wù)中心的重大事項(xiàng)經(jīng)成員代表一人一票表決后方能通過，機(jī)構(gòu)每半年公開一次財(cái)務(wù)狀況，接受成員的監(jiān)督。由各級(jí)政府加大對(duì)土地規(guī)模經(jīng)營業(yè)主的扶持力度，提高經(jīng)營業(yè)主流轉(zhuǎn)土地投資農(nóng)業(yè)的積極性。同時(shí)，要加強(qiáng)管理和服務(wù)，切實(shí)維護(hù)流轉(zhuǎn)雙方權(quán)益：一是健全完善土地流轉(zhuǎn)服務(wù)體系，探索建立農(nóng)村土地產(chǎn)權(quán)交易市場，積極為土地流轉(zhuǎn)雙方服務(wù)；二是建立大宗土地流轉(zhuǎn)業(yè)主資格審核制度，對(duì)大面積租賃農(nóng)戶承包地的，鄉(xiāng)村土地流轉(zhuǎn)服務(wù)組織應(yīng)對(duì)經(jīng)營業(yè)主進(jìn)行資格審查，看其是否有農(nóng)業(yè)經(jīng)營能力和租金支付能力；三是規(guī)范土地流轉(zhuǎn)合同，穩(wěn)定土地流轉(zhuǎn)關(guān)系，引導(dǎo)經(jīng)營業(yè)主增加投入，發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)；四是完善租金計(jì)算方法，提倡實(shí)物計(jì)價(jià)、現(xiàn)金結(jié)算方式，維護(hù)農(nóng)民利益。對(duì)于所需技術(shù)人員保障方面，所需人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識(shí)水平，職工來源一是招聘錄用的大中專畢業(yè)生；二是聘用專業(yè)技術(shù)人才；三是種植經(jīng)驗(yàn)豐富的農(nóng)民。為了使員工掌握業(yè)務(wù)技術(shù)，增強(qiáng)凝聚力，提高工作效率，對(duì)所有錄用人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，堅(jiān)持培訓(xùn)合格上崗原則。培訓(xùn)形式：（1）分期分批、定時(shí)間、定內(nèi)容、定目標(biāo)。（2）投產(chǎn)集中授課與崗位實(shí)際操作相結(jié)合。（3）素質(zhì)教育與專業(yè)技能相結(jié)合。土地托管是一項(xiàng)政策性、群眾性、實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，應(yīng)在保持農(nóng)村土地承包關(guān)系穩(wěn)定的前提下，本著“依法、自愿、有償”的土地流轉(zhuǎn)原則，以及“合作社進(jìn)退自由”的要求，針對(duì)不同經(jīng)濟(jì)條件和發(fā)展水平，允許土地“半托”、“全托”、“承租”、“入股”等各種托管形式長期并存，讓農(nóng)民自己選擇土地托管模式，不搞行政命令推動(dòng)。為農(nóng)服務(wù)中心以土地托管為切入點(diǎn)，堅(jiān)持規(guī)模適度、半徑適宜、功能完備的原則，打造“3公里土地托管服務(wù)圈”。 針對(duì)農(nóng)村農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)，為農(nóng)服務(wù)中心把糧食生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)化，實(shí)行“十統(tǒng)一”服務(wù)，對(duì)糧食作物推出了“全托”和“半托”兩種服務(wù)模式。土地托管通過規(guī)?；I(yè)化、機(jī)械化生產(chǎn)，能降低生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效益和效率，實(shí)現(xiàn)“四個(gè)降低”和“六個(gè)提高”。在土地托管給為農(nóng)服務(wù)中心后，中心將規(guī)?；r(nóng)業(yè)生產(chǎn)的效益與農(nóng)戶共享，在項(xiàng)目實(shí)施后項(xiàng)目單位拿出一定比例的利潤用于農(nóng)戶分紅；同時(shí)項(xiàng)目運(yùn)營期間，農(nóng)戶可參與項(xiàng)目的實(shí)施，在保障自身對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營情況的知情權(quán)，同時(shí)也保障自身獲得利益的權(quán)力。投資估算與資金來源第八章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù)（1）《山東省建筑工程綜合預(yù)算定額》、《補(bǔ)充定額和費(fèi)用定額》。（2）山東省建設(shè)工程造價(jià)文件資料及造價(jià)價(jià)格信息。（3）項(xiàng)目建設(shè)土建的安裝工程費(fèi)參照同類項(xiàng)目造價(jià)及有關(guān)規(guī)定估算。（4）設(shè)備價(jià)格按照廠家報(bào)價(jià)及市場咨詢價(jià)，并按照7%的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算。（5）其他相關(guān)專業(yè)提供的有關(guān)資料。 投資估算本項(xiàng)目投資估算的主要內(nèi)容：（1）綜合服務(wù)樓、農(nóng)資倉庫和農(nóng)機(jī)倉庫等土建、安裝、裝飾工程，以及輔助的場區(qū)配套設(shè)施；（2）測土化驗(yàn)、智能培肥服務(wù)設(shè)施、農(nóng)機(jī)、統(tǒng)防統(tǒng)治器材等設(shè)備投資；（3）必要的前期費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)。 項(xiàng)目總投資。 ，。（1）本項(xiàng)目工程費(fèi)用包含為農(nóng)服務(wù)中心的綜合服務(wù)樓、農(nóng)資倉庫和農(nóng)機(jī)倉庫的工程和設(shè)備投資，以及場區(qū)配套等設(shè)施；（2）工程建設(shè)其他費(fèi)用包含建設(shè)用地費(fèi)、可行性研究費(fèi)用、環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)以及其他等費(fèi)用；（3）預(yù)備費(fèi)主要指基本預(yù)備費(fèi)，按照工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用之和的3%計(jì)入。 本項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)營后分析估算，主要用于項(xiàng)目運(yùn)營期初購買種苗、農(nóng)藥以及肥料等等。 資金來源，，地方財(cái)政配套資金80萬元。表81 項(xiàng)目資金來源情況表序號(hào)資金來源金額（萬元）所占比例（%）備注1自籌資金2中央財(cái)政資金3地方配套資金 資金使用和管理 財(cái)政資金使用和管理該項(xiàng)目財(cái)政資金用于農(nóng)資倉庫、農(nóng)機(jī)倉庫建設(shè)50萬元，綜合服務(wù)樓建設(shè)180萬元，輔助配套設(shè)施投資10萬元，農(nóng)機(jī)、智能配肥、統(tǒng)防統(tǒng)治設(shè)備等投資40萬元。本項(xiàng)目資金來源中包括申請(qǐng)財(cái)政扶持資金共計(jì)280萬元，其中中央財(cái)政資金200萬元，地方財(cái)政配套資金80萬元；并且企業(yè)建立財(cái)政資金專戶，通過嚴(yán)格控制管理，在采購設(shè)備設(shè)施、工程建設(shè)中力爭使資金發(fā)揮最大的效益。 銀行貸款的使用和管理本項(xiàng)目無銀行貸款。 其它自籌資金全部用于為民服務(wù)中心主體工程、附屬設(shè)施和設(shè)備儀器等投資，專戶管理，按項(xiàng)目進(jìn)度支出。 財(cái)務(wù)分析第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)本項(xiàng)目建設(shè)期1年，經(jīng)營期10年。財(cái)務(wù)制度執(zhí)行2007年12月財(cái)政部財(cái)會(huì)[2007]15號(hào)《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》，稅收政策按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅[2008]81號(hào)《關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》免征增值稅、印花稅等，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)采用貼現(xiàn)率為8%，本項(xiàng)目計(jì)算期為10年。、銷售稅金和附加估算本項(xiàng)目經(jīng)營收入主要包括智能配肥收入、農(nóng)機(jī)服務(wù)收入和統(tǒng)防統(tǒng)治服務(wù)收入三部分。表91 銷售收入估算表序號(hào)收入類型土地托管畝數(shù)服務(wù)價(jià)格經(jīng)營收入備注1智能配肥5000畝560元/畝280萬元2農(nóng)機(jī)服務(wù)耕種5000畝100元/畝50萬元收獲5000畝135元/畝3統(tǒng)防統(tǒng)治5000畝100元/畝50萬元小計(jì)經(jīng)以上估算。本項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)服務(wù)項(xiàng)目，根據(jù)國家相關(guān)政策，不繳納相關(guān)的營業(yè)稅及附加費(fèi)。 總成本及經(jīng)營成本估算 項(xiàng)目總成本估算：采用成本費(fèi)用要素法分類測算。（1）原材料及輔助材料原材料及輔助材料費(fèi)用主要指化肥、種子、農(nóng)藥等農(nóng)資等采購費(fèi)用。（2）燃料動(dòng)力燃料動(dòng)力主要指日常用電、用水和農(nóng)機(jī)消耗柴油。（3）工資及福利根據(jù)設(shè)計(jì)方案確定的新增職工人數(shù)25人和每一職工人平均年工資及福利費(fèi)計(jì)算。職工平均工資按1800元/人月計(jì)算。（4）折舊、攤銷。固定資產(chǎn)折舊按分類折舊法計(jì)算，建構(gòu)筑物折舊年限20年，機(jī)械設(shè)備折舊年限10年，凈殘值率按5%考慮。遞延資產(chǎn)按5年攤銷。（5）修理費(fèi)修理費(fèi)按折舊費(fèi)的50%計(jì)取。（6）其他費(fèi)用通過分析同行業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)據(jù)，結(jié)合本項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模、人員和設(shè)備等具體情況，分別預(yù)測計(jì)算期各年其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用和其他營業(yè)費(fèi)用。（7）總成本費(fèi)用，其中。 經(jīng)營成本估算，包括外購原輔材料、燃料動(dòng)力、工資福利費(fèi)、修理費(fèi)以及其他費(fèi)用。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量計(jì)算詳見附表《項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表》，據(jù)此計(jì)算以下財(cái)務(wù)指標(biāo)：評(píng)價(jià)主要指標(biāo)：（1）靜態(tài)指標(biāo)① 投資利潤率（年均） %② 投資回收期（稅后） （2）動(dòng)態(tài)指標(biāo)① 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %（所得稅前）② 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 （所得稅前）③ 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %（所得稅后）④ 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 （所得稅后） 不確定性分析 盈虧平衡分析本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)所采用的數(shù)據(jù)，部分來自預(yù)測和估算，具有一定的不確定性。（1）。（2）。（3）盈虧平衡點(diǎn)根據(jù)項(xiàng)目平均銷售收入、固定成本、可變成本計(jì)算本項(xiàng)目以生產(chǎn)能力表示的盈虧平衡點(diǎn)為：BEP（盈虧平衡點(diǎn)）=固定成本/（銷售收入可變成本）100%=%所以，%，%時(shí)即可保本。（4）盈虧平衡分析圖圖91 盈虧平衡分析圖 敏感性分析考慮到該項(xiàng)目在實(shí)施中有一些不確定因素的變化，就建設(shè)投資、產(chǎn)品價(jià)格三個(gè)主要因素，對(duì)內(nèi)部收益率進(jìn)行敏感性分析，分別取變化率為177。5%、177。10%、177。20%計(jì)算結(jié)果如下：表91 敏感性分析表序號(hào)不確定因數(shù)變化率內(nèi)部收益率敏感性系數(shù)備注1基本方案　　2建設(shè)投資20%　10%　5%　05%　10%　20%　3產(chǎn)品價(jià)格20%　10%　5%　05% 　10% 　20% 　經(jīng)以上分析可以看出，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率，與建設(shè)投資相比產(chǎn)品價(jià)格較為敏感。敏感性分析圖如下：圖92 敏感性分析圖因此，該項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，在經(jīng)營工作中應(yīng)制定先進(jìn)的營銷策略，科學(xué)制定銷售價(jià)格，搞好銷售后的服務(wù)工作，盡量降低銷售成本；采取科學(xué)的成本管理辦法，認(rèn)真推行成本控制制度，嚴(yán)格控制成本增加，并要從能源綜合利用等因素采取措施降低成本，強(qiáng)化生產(chǎn)管理，同時(shí)提高產(chǎn)量；為了達(dá)到降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的目的，項(xiàng)目建設(shè)過程中，應(yīng)加強(qiáng)基建管理，杜絕浪費(fèi)，減少基建開支。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論經(jīng)過財(cái)務(wù)測算和分析，。%，%，%，稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i=8%），；。以上數(shù)據(jù)表明，本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益良好，在為企業(yè)創(chuàng)造利潤的同時(shí)，還可為國家上交可觀的稅收，并且具有較好的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，項(xiàng)目從財(cái)務(wù)角度是可行的。社會(huì)效益分析第十章 社會(huì)效益分析、提高土地利用效率及示范性分析土地托管適應(yīng)我國人多地少的特殊國情和以家庭承包經(jīng)營為基礎(chǔ)、統(tǒng)分結(jié)合雙層經(jīng)營體制的制度需要。它能夠把家庭分散經(jīng)營與托管合作社統(tǒng)一服務(wù)的優(yōu)勢有機(jī)結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)了土地、技術(shù)、科技、農(nóng)資、勞動(dòng)者和經(jīng)營者等生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合，探索出了在堅(jiān)持土地承包關(guān)系長久不變的前提下，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)社會(huì)化經(jīng)營的一條新路。土地托管通過規(guī)模化、專業(yè)化、機(jī)械化生產(chǎn)，能降低生產(chǎn)成本，提高生產(chǎn)效益和效率，實(shí)現(xiàn)農(nóng)資成本、農(nóng)資用量、機(jī)械化成本、水電設(shè)施投入“四個(gè)降低”和機(jī)械化效率、規(guī)模化經(jīng)營程度、科技興農(nóng)水平、勞動(dòng)生產(chǎn)率、水電設(shè)施利用率、農(nóng)民轉(zhuǎn)移就業(yè)的穩(wěn)定性“六個(gè)提高”。土地托管的“十個(gè)統(tǒng)一”、“四個(gè)降低”、“六個(gè)提高”，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)戶、專業(yè)合作社等多方共贏，提高了糧食產(chǎn)量，增加了農(nóng)民收入。土地托管服務(wù)獎(jiǎng)家庭分散經(jīng)營與托管合作社統(tǒng)一服務(wù)的優(yōu)勢有機(jī)結(jié)合起來，實(shí)現(xiàn)了土地、技術(shù)、科技、農(nóng)資、勞動(dòng)者和經(jīng)營者等生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合，發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營有利于當(dāng)?shù)剞r(nóng)產(chǎn)品的銷售，使農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)得出來，銷得出去，保證農(nóng)民種植風(fēng)險(xiǎn)，增加農(nóng)民收入，可以通過試點(diǎn)帶動(dòng)更多的農(nóng)戶加入到土地托管的大趨勢中來，提高土地經(jīng)營收益。 輻射帶動(dòng)能力分析 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制項(xiàng)目單位與農(nóng)戶在項(xiàng)目實(shí)施后實(shí)現(xiàn)利益共贏，項(xiàng)目單位在項(xiàng)目初期通過土地托管，為農(nóng)服務(wù)中心將規(guī)?；r(nóng)業(yè)生產(chǎn)的效益與農(nóng)戶共享，在項(xiàng)目實(shí)施后項(xiàng)目單位拿出一定比例的利潤用于農(nóng)戶分紅；同時(shí)項(xiàng)目運(yùn)營期間，農(nóng)戶可參與項(xiàng)目的實(shí)施，在保障自身對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營情況的知情權(quán)，同時(shí)也保障自身獲得利益的權(quán)力。 帶動(dòng)農(nóng)戶及增收效果分析項(xiàng)目實(shí)施后，土地托管每畝年均能少投入240元，多增收340元，托管土地每年每畝純收入有近千元，高于當(dāng)?shù)?00元左右的土地流轉(zhuǎn)費(fèi)用，示范效果明顯。項(xiàng)目直接帶動(dòng)農(nóng)戶社員1000戶，通過基地示范帶動(dòng)、科技服務(wù)等方式間接帶動(dòng)農(nóng)戶2000余戶，預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)農(nóng)戶增收120萬元。 帶動(dòng)基地項(xiàng)目建成后，通過基地示范、培訓(xùn)、現(xiàn)場指導(dǎo)等方式，直接建立土地托管基地5000畝，促進(jìn)張魯鎮(zhèn)大田種植產(chǎn)業(yè)向規(guī)?；?、集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、無害化方向發(fā)展，預(yù)計(jì)可輻射帶動(dòng)周邊地區(qū)同樣采用土地托管模式，提高農(nóng)業(yè)經(jīng)營的效益。此外，通過公司土地托管基地的示范作用，促使為農(nóng)服務(wù)中心和農(nóng)戶組成利益共同體，共同利用規(guī)?；r(nóng)業(yè)經(jīng)營優(yōu)勢，促進(jìn)農(nóng)業(yè)的健康、快速發(fā)展。 帶動(dòng)就業(yè)項(xiàng)目新建的為民服務(wù)中心直接安排就業(yè)25人，年度工資總額54萬元；可實(shí)現(xiàn)每人年增收21600元。項(xiàng)目建設(shè)前農(nóng)民收入以單戶種植為主，收入整體較低；項(xiàng)目通過產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，有利于進(jìn)一步增加農(nóng)民收入，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收；項(xiàng)目的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，以大批量的產(chǎn)品尋找銷售渠道，有利于實(shí)現(xiàn)銷售渠道暢通，解決單戶農(nóng)民在產(chǎn)品銷售中的難題；并且通過項(xiàng)目實(shí)施實(shí)現(xiàn)土地利用集約化，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)增收。