短期流動性分析ppt課件-資料下載頁
2025-05-01 22:13本頁面
【正文】 數(shù)為 90天。 這一政策的 變動對公司的現(xiàn)金余額有什么影響？ 這一改變會影響公司的借款需要嗎？ 現(xiàn)金 : 第 1年 1月 1日 收回現(xiàn)金 ： 應(yīng)收帳款， 2年 1月 1日 銷售收入 潛在現(xiàn)金收款總額 減：應(yīng)收帳款（第 2年） 可用現(xiàn)金總額 現(xiàn)金支出： 應(yīng)付賬款， 2年 1月 1日 存貨 潛在現(xiàn)金支出總額 應(yīng)付帳款， 2年 12月 31日 應(yīng)付票據(jù)， 2年 1月 1日 應(yīng)付票據(jù)， 2年 12月 31日 應(yīng)計所得稅 現(xiàn)金費(fèi)用 現(xiàn)金， 2年 12月 31日 預(yù)計現(xiàn)金余額 現(xiàn)金溢余 130 000 657 000 787 000 (244 000) 35000 （ 50000） 150 000 825 000 975 000 (206 250) 543 000 (15000) 18 000 203 500 70 000 768 750 838 750 749 500 50 000 39 250 39 250 825 000（銷售收入 ) = 750000 110% 206 250（應(yīng)收帳款） = 825 000 （ 90/360） 657 000（存貨） = 期未 – 期初 + 銷貨成本 銷貨成本 = 520 000 110% = 572 000 657 000 = 150 000 – 65 000 + 572 000 244 000（應(yīng)付帳款） = 購貨 （期初應(yīng)付 / 第一年購貨） 244 000 = 657 000 （ 130 000 / 350 000） 203 500（費(fèi)用） = 毛利 （ 凈收益 +折舊） 毛利 = 825 000 – 572 000 = 253 000 凈收益 =20 000 110% +25000 10%=24500 折舊 = 25 000 費(fèi)用 = 253 000 – 24 500 – 25 000 = 203 500 現(xiàn)金 = （ 838 750 –749 500） 50 000 = 89 250 – 50 000 = 39 250 現(xiàn)金溢余、不需要借款 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 = 應(yīng)付賬款 247。 購貨 要求 ： 該公司想要使平均應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率達(dá)到 （平均應(yīng)收賬款取代前例中使用 的期末應(yīng)收帳款）， 結(jié)果會怎樣？ 這一變動對公司余額會有什么影響？ 現(xiàn)金溢余 =39 250 平均應(yīng)收帳款 = 銷售額 247。 平均應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 825 000 247。 4（ 90/360） = 206 250 期未應(yīng)收帳款 = 平均應(yīng)收帳款 2 期初應(yīng)收帳款 = 206 250 2 – 150 000 = 262 500 262 500 – 206 250 = 56 250（現(xiàn)金減少） 56 250 39 250 = 17 000（現(xiàn)金短缺） 必須借款才能達(dá)到預(yù)期的業(yè)績水平。 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 公式中導(dǎo)出 期末應(yīng)收帳款 要求 ： 除了上述案例中的條件外，公司的供貨商要求 60天內(nèi)付款， 情況又會怎樣？ 期未應(yīng)付帳款 = 244 000元 60天內(nèi)付款條件下的期未應(yīng)付帳款 = 購貨 （ 60 247。 360） = 657 000 （ 60 247。 360） = 109 500元 增加的支出 = 244 000（原） – 109 500（新） = 134 500元 借入現(xiàn)金 = 134 500 + 17 000 = 15 1 500元 供應(yīng)商要求提前付款，使公司的借款要求增加。
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