短期流動性分析ppt課件(完整版)
【正文】 = 銷售額 247。 應(yīng)付賬款規(guī)模的適當(dāng)擴大對企業(yè)有好處： 一是與短期借款相比 ， 應(yīng)付賬款是無須支付利息的負債 ， 成本為零； 二是與應(yīng)付票據(jù)相比 ， 約束相對較軟 。 ★ 正常的生產(chǎn)經(jīng)營必備的物資。 (2) 該公司的流動比率比同行業(yè)高于兩倍多。 不能反映未來現(xiàn)金流入對現(xiàn)金流出的充足性。 階段性付款 (承諾 )。 貸款協(xié)議和債務(wù)契約： 經(jīng)常包括維持最低營運資本水平的條款 財務(wù)分析師： 通過分析營運資本規(guī)模進行投資決策與投資建議 政府機構(gòu)： 通過計算企業(yè)營運資本總額實施對企業(yè)的監(jiān)管和 政策的推行。在考察了前期業(yè)績和存貨報告之后，你建議通過加強存貨管理以減少存貨。 2022年公司雖然開始意識到問題的嚴重性 ， 但此時銷售收入已經(jīng)轉(zhuǎn)為負增長 ， 而存貨仍在積累 。 360） = 360 247。 銷售變動影響 （ 1250000247。 債務(wù)人構(gòu)成： ? 債務(wù)人的區(qū)域性。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)（率） 應(yīng)收賬款損失率 = 壞賬損失 247。 企業(yè) 股東 債權(quán)人 供應(yīng)商 消費者 降低盈利水平、 失去投資機會、 控制權(quán)和資本 流失、危機 私人財產(chǎn)。 2 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 平均應(yīng)收賬款 247。 ◆ 壞賬準備的計提使資產(chǎn)減值損失迅速上升。 應(yīng)收賬款增長率 =（ 600000300000） 247。 平均存貨 平均存貨 = (期初余額 + 期末余額） 247。 ◆ 迅猛增加的存貨預(yù)示著業(yè)績風(fēng)險。 日期 收入 發(fā)出數(shù) 結(jié)存數(shù) 數(shù)量（件） 單價（元） 12月 1日存貨 200 200 12月 5日購貨 700 900 12月 10日發(fā)貨 800 100 12月 15日購貨 1000 1100 12月 20日發(fā)貨 900 200 12月 25日購貨 100 300 計價方法 銷售成本 存貨成本 先進先出法 3 加權(quán)平均法 3 后進先出法 3 三種存貨計價法的計算結(jié)果 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售額 247。 平均存貨 原存貨 = 5億元 新存貨周轉(zhuǎn)率 (25%) = 1億 247。 ? 與借款擔(dān)保有關(guān)的或有負債。在最終的處理和清算中非現(xiàn)金 流動資產(chǎn)價值會出現(xiàn)縮水，流動比率反映的正是企業(yè)抵御 這種價值縮水的完全程度。 (2) 該公司流動資產(chǎn)有 160, 說明流動負債僅有 40, 有 120的營運資本。 存貨不列入速動資產(chǎn)理由： ★ 存貨是流動資產(chǎn)中流動性最差的資產(chǎn)。 必須持續(xù)創(chuàng)造良好的經(jīng)營活動現(xiàn)金流 ， 否則 ， 如果資產(chǎn)的盈利能力不強 ， 就會使企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)發(fā)生困難 ， 造成流動比率下降 ， 償債能力惡化 ， 陷入難以自拔的財務(wù)困境 。 按照管理政策，公司保持 50,000的最低現(xiàn)金余額。 360） = 109 500元 增加的支出 = 244 000（原） – 109 500（新） = 134 500元 借入現(xiàn)金 = 134 500 + 17 000 = 15 1 500元 供應(yīng)商要求提前付款，使公司的借款要求增加。 這一政策的 變動對公司的現(xiàn)金余額有什么影響？ 這一改變會影響公司的借款需要嗎？ 現(xiàn)金 : 第 1年 1月 1日 收回現(xiàn)金 ： 應(yīng)收帳款， 2年 1月 1日 銷售收入 潛在現(xiàn)金收款總額 減：應(yīng)收帳款（第 2年） 可用現(xiàn)金總額 現(xiàn)金支出： 應(yīng)付賬款， 2年 1月 1日 存貨 潛在現(xiàn)金支出總額 應(yīng)付帳款， 2年 12月 31日 應(yīng)付票據(jù)， 2年 1月 1日 應(yīng)付票據(jù)， 2年 12月 31日 應(yīng)計所得稅 現(xiàn)金費用 現(xiàn)金， 2年 12月 31日 預(yù)計現(xiàn)金余額 現(xiàn)金溢余 130 000 657 000 787 000 (244 000) 35000 （ 50000） 150 000 825 000 975 000 (206 250) 543 000 (15000) 18 000 203 500 70 000 768 750 838 750 749 500 50 000 39 250 39 250 825 000（銷售收入 ) = 750000 110% 206 250（應(yīng)收帳
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