【正文】 資金支付進(jìn)行控制；成員企業(yè)負(fù)責(zé)組織資金收入，節(jié)約資金支出，保持自身資金收支的動(dòng)態(tài)平衡。通過總部和企業(yè)共同努力，確保集團(tuán)“資金池”收支的總體平衡。 X集團(tuán)資金集中管理的基本原則X集團(tuán)對(duì)資金集中管理時(shí)，對(duì)相關(guān)管理絕不是采取的是統(tǒng)收統(tǒng)支、集團(tuán)總部包辦一切的模式，也不是對(duì)各企業(yè)單位的資金支配權(quán)和資金管控責(zé)任進(jìn)行控制，而是在采用下列原則對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行管理，以期提高資金配置和使用效率，管控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（1）“三個(gè)不變”原則，即資金所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變對(duì)于集團(tuán)成員企業(yè)而言，進(jìn)入集團(tuán)“資金池”即集團(tuán)財(cái)務(wù)公司商業(yè)銀行總賬戶“資金池”的資金，只是存款地點(diǎn)的轉(zhuǎn)移，即相關(guān)存量資金從原來的商業(yè)銀行轉(zhuǎn)到了集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的存款賬戶，而存量資金的所有權(quán)沒有發(fā)生任何轉(zhuǎn)移，依然屬于集團(tuán)內(nèi)各級(jí)單位擁有。當(dāng)集團(tuán)內(nèi)外部發(fā)生資金收付業(yè)務(wù)時(shí)，相關(guān)資金業(yè)務(wù)由原來的商業(yè)銀行賬戶收付轉(zhuǎn)變?yōu)榱嗽诩瘓F(tuán)財(cái)務(wù)公司平臺(tái)進(jìn)行交易，采用的是封閉結(jié)算方式進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部資金的結(jié)轉(zhuǎn)，集團(tuán)外部采用的是銀行總分賬戶，由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一對(duì)外支付，集團(tuán)公司對(duì)其資金的使用權(quán)并未發(fā)生變化，只是資金收支方式、流程發(fā)生變化。集團(tuán)各成員企業(yè)對(duì)其自有資金的運(yùn)用效果享有收益權(quán)，包括存款利息、委托貸款利息和其他增值收益。（2）統(tǒng)籌運(yùn)作、分級(jí)管理原則集團(tuán)層面：集團(tuán)總部主要負(fù)責(zé)爭(zhēng)取包括中國人民銀行等政府、國家部門的政策支持；協(xié)調(diào)與商業(yè)銀行多產(chǎn)品、多板塊、多功能的合作以及資金運(yùn)行信息監(jiān)控與資管效益的考核評(píng)價(jià)。成員企業(yè)層面：各法人企業(yè)負(fù)責(zé)以集團(tuán)財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)全面強(qiáng)化各自層面的資金集中管理和統(tǒng)籌運(yùn)作。認(rèn)真領(lǐng)會(huì)集團(tuán)公司對(duì)于實(shí)施資金集中管理的戰(zhàn)略要求，力求在各環(huán)節(jié)的工作執(zhí)行和問題處理中較好的落實(shí)和貫徹。（3）收支兩條線原則各成員企業(yè)及其下屬單位的外部資金收入，均經(jīng)由企業(yè)銀行分賬戶、財(cái)務(wù)公司銀行總賬戶直接匯集到企業(yè)本部的財(cái)務(wù)公司收入賬戶；資金支出以預(yù)算為依據(jù)，通過企業(yè)本部的財(cái)務(wù)公司支出賬戶集中辦理。各法人企業(yè)及其下屬獨(dú)立核算的資金管理單元，原則上均需開立銀行分賬戶。需要強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)下屬單位原則上不得開設(shè)獨(dú)立的商業(yè)銀行賬戶以及財(cái)務(wù)公司收支結(jié)算賬戶，其資金收支包括內(nèi)外部資金收支核算主要是通過在企業(yè)本部開設(shè)的內(nèi)部資金核算賬戶辦理。被批準(zhǔn)保留下來的銀行基本賬戶、專用賬戶，原則上將其定為支出賬戶，其資金只允許通過財(cái)務(wù)公司支出帳戶轉(zhuǎn)款，而且只能用于工資發(fā)放、有關(guān)專項(xiàng)支出以及日常經(jīng)費(fèi)開支。（3） 全額預(yù)算控制原則全額預(yù)算管理是指集團(tuán)公司根據(jù)各成員企業(yè)及其下屬單位所需的各類經(jīng)費(fèi)，按預(yù)算進(jìn)行撥款，各成員單位的收入全部上交集團(tuán)總部的一種管理形式。國家機(jī)關(guān)體系中，常見的全額預(yù)算管理辦法有6種：統(tǒng)收統(tǒng)支，結(jié)余上繳；總額控制，結(jié)余上繳；全額經(jīng)費(fèi)包干；經(jīng)費(fèi)定額包干；全額包干，分類核算；以收入抵頂預(yù)算撥款?；谝陨细拍睿琗集團(tuán)公司實(shí)施全額預(yù)算管理則是將各企業(yè)的所有資金收支，包括境外資金收支，均須納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照總額預(yù)算和分項(xiàng)預(yù)算控制資金支出。 X集團(tuán)資金集中管理體系 資金賬戶管理體系（1）商業(yè)銀行總分賬戶體系X集團(tuán)財(cái)務(wù)公司不具備聯(lián)行清算功能，故以商業(yè)銀行分賬戶功能，以總分賬戶模式來實(shí)現(xiàn)成員單位資金收付在財(cái)務(wù)公司結(jié)算平臺(tái)上的集中辦理。為確保成員單位資金收付清晰，企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一為成員單位在商業(yè)銀行開設(shè)與財(cái)務(wù)公司總賬戶相對(duì)應(yīng)的分賬戶，同時(shí)成員單位在商業(yè)銀行的分賬戶與在財(cái)務(wù)公司開立的賬戶相關(guān)聯(lián)。圖33 X集團(tuán)公司收款賬戶流程圖 來源：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研所得 圖34 X集團(tuán)公司付款賬戶流程圖 來源：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研所得當(dāng)企業(yè)在發(fā)起外部收款時(shí)，資金通過企業(yè)商業(yè)銀行分賬戶自動(dòng)歸集到財(cái)務(wù)公司總賬戶，并聯(lián)動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)公司賬戶余額變動(dòng)。當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外付款時(shí)，企業(yè)發(fā)起的付款指令經(jīng)財(cái)務(wù)公司賬戶發(fā)送至財(cái)務(wù)公司商業(yè)銀行總賬戶，從企業(yè)商業(yè)銀行分賬戶為出口完成對(duì)外支付。實(shí)質(zhì)上，商業(yè)銀行分賬戶不具備實(shí)際支付結(jié)算功能，僅用于識(shí)別資金進(jìn)出動(dòng)向和企業(yè)信息。（2）財(cái)務(wù)公司賬戶體系根據(jù)集團(tuán)公司管理層級(jí)，各企業(yè)在財(cái)務(wù)公司開立相應(yīng)層級(jí)的結(jié)算賬戶。該結(jié)算賬戶在某種程度上屬于虛擬賬戶，僅用于會(huì)計(jì)實(shí)體的會(huì)計(jì)信息記錄核算，實(shí)質(zhì)不具備資金儲(chǔ)備功能。圖35 X集團(tuán)公司基于“收支兩條線”原則下的賬戶體系 來源：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研所得在開立財(cái)務(wù)公司結(jié)算賬戶時(shí)，遵照收支兩條線原則，分別開立收入戶和支出戶。收入戶用于辦理集團(tuán)內(nèi)外部的資金收入核算，不能辦理資金支付，同理支出戶也僅用于辦理資金支出核算。財(cái)務(wù)公司賬戶體系中按照管理關(guān)系設(shè)置賬戶管理架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部層面資金集中和統(tǒng)籌運(yùn)作與企業(yè)逐級(jí)落實(shí)資金管理責(zé)任，明晰資金核算相結(jié)合。 （3）商業(yè)銀行輔助賬戶體系X集團(tuán)各企業(yè)資金收付的途徑原則上都通過總分賬戶體系。但由于目前政策限制和技術(shù)條件，還不能完全僅依靠總分賬戶體系實(shí)現(xiàn)所有業(yè)務(wù)資金支付及劃撥的需求，例如:開立銀行支票、本票或承兌匯票，支取備用金，異地大額現(xiàn)金收款，企業(yè)年金等業(yè)務(wù)。故部分企業(yè)在經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后允許開立商業(yè)銀行基本賬戶或?qū)Ｓ脩簦鳛槠髽I(yè)完成特定對(duì)外收付款的輔助渠道。同時(shí)加強(qiáng)輔助賬戶管理，從開立用途、限額、期限等各方面對(duì)輔助賬戶進(jìn)行嚴(yán)格管控，確保資金集中管理不流于形式。 圖36 X集團(tuán)公司企業(yè)賬戶種類及用途 來源：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研所得 資金預(yù)算管理體系資金預(yù)算管理是資金集中管理實(shí)施的重要保障，它對(duì)資金統(tǒng)籌調(diào)劑、滿足資金支付需求、強(qiáng)化資金運(yùn)作具有重要意義。X集團(tuán)公司在資金的預(yù)算管理上采取的是總額與分項(xiàng)預(yù)算控制相結(jié)合的方式，實(shí)施分級(jí)管理，按照企業(yè)所屬層級(jí)，逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批。 X集團(tuán)公司按照年度總額控制，月度進(jìn)行計(jì)劃分解、日按照組織運(yùn)行的資金預(yù)算與控制思路，進(jìn)行資金流的管理與調(diào)解。在資金管理的過程中，不同層級(jí)的預(yù)算編制、上報(bào)、匯總、報(bào)批以及執(zhí)行與分析流程都按照這個(gè)原則來進(jìn)行。為了促進(jìn)年度、月度以及日資金計(jì)劃的順利實(shí)施，充分的保證資金回收與支出的高效，必須實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算編制方法與格式，按照統(tǒng)一的安排，對(duì)于支付項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)置，本著有利于資金收入預(yù)測(cè)的原則，按照區(qū)分輕重緩急的原則，進(jìn)行預(yù)算的編制、匯總、上報(bào)與審批等資金管理流程的優(yōu)化。圖37 X集團(tuán)公司全面預(yù)算管理流程圖 來源：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研所得X集團(tuán)公司全面的預(yù)算管理除了常規(guī)關(guān)注的各版塊拓展業(yè)務(wù)所需資源的全面預(yù)算，企業(yè)經(jīng)營(yíng)各時(shí)間節(jié)點(diǎn)上的預(yù)算監(jiān)控，還包括最容易被忽視的預(yù)算流程上各環(huán)節(jié)的全面管理。X集團(tuán)公司全面預(yù)算管理以電子表格的生成，編制預(yù)算報(bào)表為起點(diǎn)。在預(yù)算內(nèi)容的執(zhí)行過程中，可以將系統(tǒng)升級(jí)實(shí)現(xiàn)與各部門所使用SCM\CRM\SAP等專業(yè)軟件的數(shù)據(jù)集成工作，如：對(duì)接財(cái)務(wù)賬務(wù)處理軟件，集成人力臺(tái)賬人工成本相關(guān)數(shù)據(jù)，聯(lián)動(dòng)ERP企業(yè)資源管理中五大模塊的數(shù)據(jù)信息（采購、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)）等。通過預(yù)算的初步實(shí)施，分析其中的問題，研究解決方案，進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整。最終要依據(jù)各企業(yè)實(shí)施和完成預(yù)算的情況，進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。完善的全流程預(yù)算管理，能夠確保初期所既定的預(yù)算目標(biāo)與集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配，并能有效的實(shí)現(xiàn)，使整個(gè)集團(tuán)公司形成一套規(guī)范化、流程化、全面、嚴(yán)謹(jǐn)、可行的高效預(yù)算體系。 資金收支管理體系 X集團(tuán)公司資金集中管理體系實(shí)施“收支兩條線”的模式。在實(shí)施收款業(yè)務(wù)時(shí)，為滿足企業(yè)會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)方面的要求，銀行收款單及回單仍然是實(shí)際收款企業(yè)名稱、商業(yè)銀行分賬戶賬號(hào)、分賬戶開戶行等信息，銀行收款后資金實(shí)時(shí)流入財(cái)務(wù)公司總賬戶。股份公司、資產(chǎn)公司、集團(tuán)公司直管企業(yè)所屬全資企業(yè)的下級(jí)單位的銀行分賬戶收款時(shí)，將實(shí)時(shí)增加其上級(jí)單位的財(cái)務(wù)公司賬戶存款，同時(shí)增加該單位的內(nèi)部存款，實(shí)現(xiàn)了上級(jí)單位對(duì)下級(jí)單位資金動(dòng)向的實(shí)時(shí)監(jiān)控。在實(shí)時(shí)付款業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)審批后的資金支付計(jì)劃，企業(yè)向財(cái)務(wù)公司提交付款指令，若是股份公司、資產(chǎn)公司、集團(tuán)公司直管企業(yè)所屬全資企業(yè)的下級(jí)單位則指令自動(dòng)提交上級(jí)單位，由上級(jí)單位財(cái)務(wù)公司賬戶對(duì)外支付，該單位財(cái)務(wù)公司存款余額減少。財(cái)務(wù)公司根據(jù)事先與企業(yè)簽訂的內(nèi)部循環(huán)貸款協(xié)議，在額度內(nèi)自動(dòng)為企業(yè)提供循環(huán)貸款以滿足支付需求，若額度不足時(shí)，必須向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)增加循環(huán)貸款后，方可辦理支付。同時(shí)為確保資金對(duì)外支付安全性，根據(jù)資金計(jì)劃流向，實(shí)施鎖定大額對(duì)外付款對(duì)象及對(duì)外付款“黑名單”管理。 籌融資管理體系財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)籌融資方面，同時(shí)擁有內(nèi)部資金融通職能和外部金融市場(chǎng)融資的優(yōu)勢(shì)。財(cái)務(wù)公司型資金集中管理模式極大地拓寬了集團(tuán)融資渠道，集團(tuán)在發(fā)生資金需求時(shí)，可直接融資也可間接融資，還可以通過財(cái)務(wù)公司非銀行金融機(jī)構(gòu)的平臺(tái)進(jìn)行融資。直接融資，指的是資金盈余單位直接與資金需求單位簽訂相關(guān)協(xié)議，通過在金融市場(chǎng)上購買資金需求單位發(fā)行的有價(jià)證券或者股票，從而將貨幣資金提供給資金需求單位使用的一種資金融通方式。間接融資，指的是資金盈余單位與資金需求單位通過金融機(jī)構(gòu)，分別以債權(quán)人和債務(wù)人的身份在金融市場(chǎng)上進(jìn)行資金余缺的調(diào)劑。資金盈余公司可以通過購買金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的各種證券，然后金融機(jī)構(gòu)將這些資金進(jìn)行集中并有償提供給資金需求單位。所以在集團(tuán)籌融資管理上，首先是對(duì)籌融資需求的歸口統(tǒng)計(jì)，整體統(tǒng)籌規(guī)劃，選擇最佳籌融資方案，發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)外部籌融資議價(jià)能力，以達(dá)到最優(yōu)模式。融資規(guī)劃的總體思路是，根據(jù)企業(yè)資金需求，優(yōu)先通過財(cái)務(wù)公司發(fā)揮集團(tuán)“資金池”作用，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金余缺統(tǒng)籌調(diào)劑，以避免出現(xiàn)集團(tuán)高存款、高貸款并行現(xiàn)象。集團(tuán)內(nèi)資金不足時(shí)，則由財(cái)務(wù)公司利用自身優(yōu)勢(shì)從金融同業(yè)融資，獲取低成本資金，降低集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用。若財(cái)務(wù)公司也無法滿足資金需求時(shí)，再通過集團(tuán)進(jìn)行直接融資或間接融資。 X集團(tuán)資金集中管理信息系統(tǒng)——TMS 系統(tǒng)簡(jiǎn)介資金集中管理信息系統(tǒng)，又稱作財(cái)資管理系統(tǒng)（Treasury Management System），簡(jiǎn)稱TMS系統(tǒng)，是指在當(dāng)今被越來越多的企業(yè)所采用的一套涵蓋企業(yè)現(xiàn)金與流動(dòng)性管理、電子支付、營(yíng)運(yùn)資金管理、投融資管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等全面功能的套件化資金管理軟件系統(tǒng)。該系統(tǒng)可為集團(tuán)公司或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈上每個(gè)點(diǎn)的現(xiàn)金流入與流出，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)管理；可為 CFO、財(cái)務(wù)主管、資金經(jīng)理以及風(fēng)險(xiǎn)管理者提供一個(gè)便捷的工具，以最大限度地發(fā)揮營(yíng)運(yùn)資本的價(jià)值，降低企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)行過程中的各種資金與金融風(fēng)險(xiǎn)。 TMS系統(tǒng)通過合理改善企業(yè)資金的循環(huán)速度，可加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率及效益，最終達(dá)到資金精細(xì)化管理的目標(biāo)。鑒于該系統(tǒng)的上述優(yōu)點(diǎn)，目前在國內(nèi)的許多大型企業(yè)集團(tuán)中，TMS系統(tǒng)已經(jīng)開始被廣泛引入和使用，例如中海油、金融行業(yè)中的招商銀行及電力行業(yè)中的華電集團(tuán)等。 系統(tǒng)功能 從目前來看，X集團(tuán)公司所采用的 TMS 系統(tǒng)功能模塊包括以下幾個(gè)部分：賬戶管理、資金計(jì)劃、結(jié)算業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、利息計(jì)算、流程管理、統(tǒng)計(jì)查詢、系統(tǒng)維護(hù)以及TMS憑證處理。除此之外，還有輔助上述功能的系統(tǒng)字典維護(hù)、貸款業(yè)務(wù)初始化、初始化需要準(zhǔn)備的信息等輔助模塊。重點(diǎn)介紹幾個(gè)具有重要功能的模塊： 第一，賬戶管理。賬戶管理模塊分為資金核算賬戶、財(cái)務(wù)公司賬戶、銀行分賬戶、商業(yè)銀行四種類型。其中資金核算賬戶是虛擬賬戶，也是實(shí)施賬戶管理的基礎(chǔ)，與銀行分賬戶相對(duì)應(yīng)，總體構(gòu)成了集團(tuán)整體內(nèi)部銀行體系。以上四類賬戶的申請(qǐng)、錄入、變更、撤銷、余額初始工作均需在該模塊內(nèi)完成。TMS系統(tǒng)為了滿足X集團(tuán)公司實(shí)施內(nèi)部資金集中管理的需求，專門為其提供了資金結(jié)算賬戶，該賬戶的設(shè)置需要各成員企業(yè)開設(shè)內(nèi)部核算賬戶，方便內(nèi)部進(jìn)行結(jié)算管理。該虛擬賬戶的設(shè)立是建立在 TMS 系統(tǒng)下的資金集中管理模式與傳統(tǒng)資金管理模式的主要區(qū)別，因?yàn)槠涮峁┝艘粋€(gè)相當(dāng)于集團(tuán)內(nèi)部銀行的結(jié)算機(jī)構(gòu)。 第二，資金計(jì)劃。資金計(jì)劃模塊適用于集團(tuán)公司與其下屬各分子公司進(jìn)行資金使用計(jì)劃交流，其功能可延伸至任何下級(jí)單位。首先應(yīng)該從基層單位開始對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行編報(bào)，其次經(jīng)由上級(jí)單位匯總各基層單位上報(bào)的資金計(jì)劃進(jìn)并對(duì)其進(jìn)行復(fù)核，然后再向上一級(jí)單位進(jìn)行匯報(bào)，直到集團(tuán)總部予以批復(fù)執(zhí)行。資金計(jì)劃模塊是集團(tuán)公司實(shí)施預(yù)算管理的基礎(chǔ)或載體，通過該模塊可將各單位的預(yù)算管理工作予以細(xì)化。例如可依次進(jìn)行年度總額控制、月度計(jì)劃分解、每日組織運(yùn)行等。再者，由于TMS系統(tǒng)的剛性作用，集團(tuán)公司應(yīng)該嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行預(yù)算編制，這進(jìn)一步體現(xiàn)出了預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性。 第三，結(jié)算業(yè)務(wù)。結(jié)算業(yè)務(wù)模塊具體包括內(nèi)部收（付）款方設(shè)置、企業(yè)內(nèi)部結(jié)算、分子公司結(jié)算、集團(tuán)內(nèi)部付款、向集團(tuán)外付款、清算業(yè)務(wù)、托收無承付、銀行賬戶收付款八項(xiàng)子功能模塊，用以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算、通過網(wǎng)銀向集團(tuán)內(nèi)外部付款、銀行賬戶收付款等相關(guān)資金往來工作。通過TMS系統(tǒng)，集團(tuán)公司可實(shí)現(xiàn)與往來銀行間的銀企直聯(lián)，避免了過去使用網(wǎng)銀過程中需輸入U(xiǎn)SBKEY和密碼等繁瑣程序，現(xiàn)在與多家銀行進(jìn)行直聯(lián)時(shí)只需該模塊中的一個(gè)界面就可行，比如進(jìn)行付款任務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)只需在一個(gè)付款模式下操作，處理程序特別簡(jiǎn)捷。若開啟每日日結(jié)或資金歸集功能，便可使各分子公司無資金沉淀，真正實(shí)現(xiàn)了零余額管理。 第四，統(tǒng)計(jì)查詢。統(tǒng)計(jì)查詢模塊的主要作用是提供各類賬戶的交易信息及余額的查詢，以及各單位綜合可用資金信息的查詢，各單位業(yè)務(wù)人員對(duì)錄入相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)的查詢，以及相關(guān)管理人員的統(tǒng)計(jì)查詢等。具體來講，可以對(duì)企業(yè)單位賬戶余額、資金核算賬戶、財(cái)務(wù)公司賬戶以及結(jié)算業(yè)務(wù)的進(jìn)行查詢。與其他資金集中管理軟件相比，X集團(tuán)公司TMS系統(tǒng)功能強(qiáng)大，能夠使多家單位同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)多個(gè)賬戶的實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)查詢工作。通過該模塊，不但可對(duì)以上各功能模塊執(zhí)行任務(wù)所提供的信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)或查詢，而且還可借助于替換、排序、過濾等子命令完成對(duì)統(tǒng)計(jì)或查詢信息的提煉工作，是統(tǒng)計(jì)內(nèi)容更有針對(duì)性。 第五，TMS憑證處理。與其他資金管理軟件相比，TMS系統(tǒng)具有能夠與集團(tuán)公司使用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)的優(yōu)勢(shì)，可以將其所生成的單據(jù)直接形成憑證自動(dòng)轉(zhuǎn)入到集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)之中，從而使得TMS系統(tǒng)與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算體系形成一體化模式。從目前來看，許多資金管理軟件都不能實(shí)現(xiàn)與企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)軟件的互聯(lián)，前者所形成的信息無法對(duì)后者起作用，后者還需重新形成資金管理信息；而 TMS 系統(tǒng)則提供了這樣一個(gè)接口（或稱中間數(shù)據(jù)庫），憑證生成系統(tǒng)通過該接口或中間數(shù)據(jù)庫來讀取資金管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，之后可直接形成財(cái)務(wù)憑證或信息。 除上述功能之外，TMS系統(tǒng)的其他功能模塊如存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、利息計(jì)算、流程管理以及系統(tǒng)維護(hù)等都可各自起到一定的作用，這