【正文】 。每月 5 日前，綜合部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審定的交通費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，編制《員工交通費(fèi)補(bǔ)助申請(qǐng)審批表》，經(jīng)審批后，交員工逐一簽字確認(rèn)，再并入當(dāng)月工資中統(tǒng)一計(jì)算發(fā)放。 差旅費(fèi)。公務(wù)出差的 機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、出差補(bǔ)助等費(fèi)用報(bào)銷，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司《出差制度及差旅費(fèi)用管理辦法》，并在返回公司后一周內(nèi)辦理完所有出差費(fèi)用報(bào)銷審批手續(xù)。逾期辦理者，財(cái)務(wù)部不予辦理支付。 福利費(fèi)。包括職工食堂伙食費(fèi)和發(fā)放的物資用品等。所購(gòu)物資用品的報(bào)銷必須提供正規(guī)發(fā)票及相關(guān)購(gòu)貨清單，并辦理完成入庫(kù)與出庫(kù)手續(xù)。除伙食費(fèi)以外的福利一律并入工資計(jì)算個(gè)人所得稅。 環(huán)境保護(hù)費(fèi)。是指為維護(hù)、治理和保護(hù)公司的自然環(huán)境不被污染、損害和侵蝕而發(fā)生的費(fèi)用。包括固體廢物、液體廢物的無(wú)害化處理，種植苗木、花草等綠化環(huán)境所發(fā)生的費(fèi)用。 1技術(shù)研發(fā)費(fèi)。每年年末，技術(shù)中心根據(jù)預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入的 3%確定當(dāng)年技術(shù)研發(fā)費(fèi)發(fā)生的最低額度，下年初確定研發(fā)立項(xiàng)報(bào)告，按項(xiàng)目需要分配技術(shù)研發(fā)費(fèi)的開支計(jì)劃，逐步編制完成項(xiàng)目計(jì)劃書。技術(shù)研發(fā)費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)由技術(shù)中心依實(shí)際情況歸集到具體項(xiàng)目中，并根據(jù)技術(shù)研發(fā)的需要及時(shí)申請(qǐng)作出增補(bǔ)或削減調(diào)整。財(cái)務(wù)部據(jù)以上內(nèi)容和費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況，在賬目中按項(xiàng) 目進(jìn)行分類核算處理。 1培訓(xùn)費(fèi)。培訓(xùn)費(fèi)分為外部培訓(xùn)費(fèi)和內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)，外部培訓(xùn)費(fèi)一種是指公司從外部聘請(qǐng)講師來(lái)公司為職工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括講師課時(shí)費(fèi)、差旅費(fèi)等；另一種是指公司派出職工外出參加培訓(xùn)講座所發(fā)生的費(fèi)用，包括外出參訓(xùn)差旅費(fèi)、餐飲費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。兩種培訓(xùn)費(fèi)都必須取得真實(shí)合法的發(fā)票方可報(bào)銷。 內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)是指公司內(nèi)部講師為職工培訓(xùn)所發(fā)生的課時(shí)費(fèi)，該課時(shí)費(fèi)應(yīng)按小時(shí)計(jì)費(fèi)，評(píng)價(jià)和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)另案確定。在報(bào)銷此類費(fèi)用時(shí)，必須提供《參加培訓(xùn)人員簽到表》、《培訓(xùn)效果評(píng)價(jià)反饋表》、《培訓(xùn)學(xué)員心得體會(huì)》和講師 課件四個(gè)要件交綜合部審核，審批符合要求方可報(bào)銷講師課時(shí)費(fèi)。 12/16 1會(huì)務(wù)費(fèi)。報(bào)銷會(huì)務(wù)費(fèi)時(shí)，必須提供時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)議名稱、會(huì)議目的、主持人及參會(huì)人員簽到表，包含會(huì)議議程和會(huì)議紀(jì)要等內(nèi)容的會(huì)議材料，以及會(huì)議召開地出具的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票。 1車輛費(fèi)用。包括公司各種車輛的保險(xiǎn)費(fèi)、年審費(fèi)、加油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、洗車費(fèi)等各種與車輛有關(guān)的費(fèi)用，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司《車輛管理及派遣制度（修改版）》執(zhí)行。 1工會(huì)經(jīng)費(fèi)。每年 3 月 31日前、 6 月 30 日前、 9 月 30 日前、12 月 31 日前，分別按季度工資總額的 2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并在次月拔付到工會(huì)專用賬戶，交由工會(huì)主席負(fù)責(zé)，按規(guī)定列支。 1各種稅費(fèi)。公司繳納的企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城建稅、地方教育費(fèi)附加等各種稅費(fèi)，財(cái)務(wù)部必須在法定申報(bào)日前將相關(guān)稅費(fèi)繳納申報(bào)表編制完成，辦好支付審批程序并及時(shí)繳納。 第二十一條原輔材料采購(gòu) （一）原輔材料采購(gòu)審批流程 購(gòu)入主要材料、輔助材料、包裝物及低值易耗品，必須提供合同原件或采購(gòu)訂單、采購(gòu)申請(qǐng)單、質(zhì)量檢驗(yàn)單、驗(yàn)收入庫(kù)單和增值稅 專用發(fā)票，由采購(gòu)部門經(jīng)辦人、預(yù)算審核、部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人共同審批方可報(bào)銷。 對(duì)原輔材料采購(gòu)支出的財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)如下：任何一種物料的采購(gòu)都應(yīng)做到采購(gòu)申請(qǐng)單、驗(yàn)收入庫(kù)單和增值稅專用發(fā)票三單匹配。三單匹配是指以上三種單據(jù)中的物料名稱、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量必須保持一致，時(shí)間邏輯合理、金額計(jì)算無(wú)誤、授權(quán)簽字有效，方可作為確認(rèn)材料采購(gòu)入庫(kù)的依據(jù)。 第二十二條工程建設(shè)及固定資產(chǎn)采購(gòu) （一）工程建設(shè)資金支出審批工作流程 固定資產(chǎn)的建造與改造 ，應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)相關(guān)《基建項(xiàng)目管理》文件精神執(zhí)行。工程款的支付進(jìn)度嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。付款時(shí)，憑證后需附由工程監(jiān)理、工程審計(jì)簽 13/16 字的工程進(jìn)度表，由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人共同審批，并通過(guò)預(yù)算審核后，方可報(bào)銷。工程竣工后，財(cái)務(wù)部憑工程決算書（或?qū)徍艘庖姇┖凸こ炭⒐を?yàn)收單，進(jìn)行賬務(wù)處理。 （二）固定資產(chǎn)采購(gòu)資金支出審批流程 固定資產(chǎn)的購(gòu)置，嚴(yán)格按照集團(tuán)公司相關(guān)文件精神執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)，必須提供增值稅專用發(fā)票、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表、經(jīng)濟(jì)合同原件、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單等相關(guān)采購(gòu)資料，以及由歸口管理部門編制的資產(chǎn)入賬明細(xì)清單和資產(chǎn)編碼，由采購(gòu)部門經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人共同審批，并通過(guò)預(yù)算審核后，方可報(bào)銷。 對(duì)工程建設(shè)和固定資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目，承辦部門和財(cái)務(wù)部均應(yīng)建立相應(yīng)的電子臺(tái)賬，詳細(xì)記錄付款的日期、金額等履歷，及時(shí)對(duì)賬、銷賬，以免發(fā)生錯(cuò)誤，給公司帶來(lái)不必要的損失。 對(duì) 工程建設(shè)和固定資產(chǎn)采購(gòu)資金支出的財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)如下： 應(yīng)嚴(yán)格按照雙方簽訂的協(xié)議或合同辦理。對(duì) 5 萬(wàn)元以上工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)聘請(qǐng)外部有資質(zhì)單位履行工程審計(jì)，根據(jù)審計(jì)定案結(jié)論辦理工程款結(jié)算。對(duì) 20 萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)采購(gòu)，必須事先向集團(tuán)提交書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)經(jīng)使用部門、設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門聯(lián)合出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。 第五章 資金計(jì)劃管理 第二十三條資金計(jì)劃的編制 （一）資金計(jì)劃的內(nèi)容 資金計(jì)劃分為資金計(jì)劃和月度滾動(dòng)資金計(jì)劃。資金計(jì)劃根據(jù)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)以及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，綜合反映各類資金來(lái)源形成的可支配資金總量，各類支出所需資金總量、計(jì)劃融資額等情況，全面預(yù)算管理制度中規(guī)定了詳細(xì)的管理要求。月度資金計(jì)劃是資金計(jì)劃按月度進(jìn)行的動(dòng)態(tài)、適時(shí)的分解，總體上應(yīng)與資金計(jì)劃保持一致。 14/16 資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分。資金收入是指產(chǎn)品銷售收入、原輔材料銷售收入、固定資產(chǎn)處置收入和其他收入等，資金支出是指采購(gòu)原輔材料支出，固定資產(chǎn)購(gòu)置支出、股利支付以及 其他成本及費(fèi)用支出等。 （二）資金計(jì)劃編制要求 各部門必須按財(cái)務(wù)部規(guī)定的資金計(jì)劃相關(guān)表格，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體內(nèi)容，對(duì)照填報(bào)月度資金計(jì)劃。其中經(jīng)營(yíng)部應(yīng)根據(jù)銷售合同規(guī)定的銷售條件、收款期限等條款，結(jié)合公司銷售開票數(shù)據(jù)，預(yù)計(jì)銷售回款數(shù)額。各部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同條款或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最后付款期限，編制資金支出計(jì)劃。月度資金計(jì)劃需加蓋部門章，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批后，以書面形式報(bào)財(cái)務(wù)部。 月度資金計(jì)劃項(xiàng)目累計(jì)金額超出資金預(yù)算的，原則上本月將不予申報(bào)。若因不可抗力和不可控因素造成，而且是 公司必須的支出，在對(duì)預(yù)算作出調(diào)整審批后，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后，方可申報(bào)。 公司各部門應(yīng)在編制部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)算的同時(shí)報(bào)送資金預(yù)算。每月 28 日前，編制完成部門月度資金計(jì)劃表。每月 10 日前，編制完成月度資金執(zhí)行情況分析。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)送財(cái)務(wù)部。 各部門根據(jù)需要編制部門《合同付款臺(tái)賬》，作為編制資金計(jì)劃和對(duì)賬的依據(jù)。已簽訂合同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)依據(jù)合同付款進(jìn)度編制資金計(jì)劃。 各部門未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)資金計(jì)劃的，本月財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕安排相應(yīng)時(shí)間的資金開支。對(duì)申報(bào)了資金計(jì)劃卻未執(zhí)行的，其部門 負(fù)責(zé)人應(yīng)提交書面報(bào)告詳細(xì)說(shuō)明原因。 各部門應(yīng)對(duì)月度資金計(jì)劃表、月度資金執(zhí)行情況分析等相關(guān)檔案資料進(jìn)行歸類存檔，妥善保管，保管年限 3 年。第二十四條資金計(jì)劃的執(zhí)行 （一）資金計(jì)劃制定后，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行；未編入資金計(jì)劃的支出或已編入資金計(jì)劃的單項(xiàng)支出執(zhí)行偏差在正負(fù) 20%以上的，財(cái)務(wù)部可以拒絕辦理。確有必要的支出，需經(jīng)辦部門書面說(shuō)明原因，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部方可予以安排資金支付。計(jì)劃外資金審批程序同預(yù)算外支出審批程序。 15/16 每月 30 日前，財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的資金計(jì)劃 匯總平衡，編制下個(gè)月的資金計(jì)劃，并對(duì)資金的收付安排提出合理化的建議，報(bào)公司企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。 （二）每月 10 前，各部門應(yīng)對(duì)上月的資金計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析并報(bào)送財(cái)務(wù)部。分析內(nèi)容包括項(xiàng)目差異、金額差異、發(fā)生差異的原因及后期的改善辦法。未按規(guī)定提交分析材料的，或者管理措施屢不到位的部門，將追究其部門負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任。 （三）每月 15 日前，財(cái)務(wù)部應(yīng)匯總編制完成上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析，詳細(xì)分析上月資金計(jì)劃的執(zhí)行情況、資金計(jì)劃管理存在的問(wèn)題和和相關(guān)改善建議，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審閱。 第六章 資 金報(bào)告管理 第二十五條資金報(bào)告的種類 資金報(bào)告的種類包括資金日?qǐng)?bào)、資金月報(bào)、資金年報(bào)。第二十六條資金報(bào)告的編制與報(bào)送要求 （一）每日上午 10 點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)應(yīng)將上日的資金日?qǐng)?bào)表發(fā)送會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人。 （二）每月 5 日前，財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)應(yīng)將取得的銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬、資金月報(bào)表逐戶核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后歸檔。每月 10 日前，財(cái)務(wù)部應(yīng)將上月資金收支按大類、細(xì)類分別匯總相關(guān)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，分月編制月度資金收支項(xiàng)目匯總表，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審 閱，與資金月報(bào)表一起裝訂成冊(cè)保管。 （三）每年 1 月 8 日前，財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)應(yīng)將上各月資金收付情況匯總成冊(cè)，編制完成資金收支年報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后與資金年報(bào)合并歸檔。每年 1 月 10 日前，財(cái)務(wù)部應(yīng)將上的資金收支按大類、細(xì)類分別匯總相關(guān)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，按年編制資金收支項(xiàng)目匯總表，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審閱，與資金年報(bào)表一起裝訂成冊(cè)保管。第二十七條本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第二十八條本制度自下發(fā)之日起開始執(zhí)行。 16/16 第五篇：企業(yè)管理案例 企業(yè)管理案例 然而，商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)，在千變?nèi)f 化的市場(chǎng)風(fēng)云中能始終立于不敗之地的企業(yè)實(shí)在少之又少。 70 年前，美國(guó)道?瓊斯工業(yè)股票十大上市公司如今只剩通用電器一家！ 40 年前的世界 500 強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)在只剩下差不多200 家！不計(jì)其數(shù)的企業(yè)在市場(chǎng)這片急流險(xiǎn)灘上遭遇風(fēng)險(xiǎn)的礁石，或倒閉或沉默。巨人、三株、愛多急速上升又遽然隕落歷歷在目，巴林銀行、安然公司、大宇集團(tuán)昔日輝煌一夜之間轟然倒下觸目驚心！ 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不有。所有企業(yè)的管理者都必須隨時(shí)有如履薄冰的緊迫感，戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，始終對(duì)企業(yè)或已經(jīng)悄悄面臨，或正在一步一步靠近的風(fēng)險(xiǎn)保持高度的警惕性。來(lái)不得半點(diǎn)松 懈，來(lái)不得半點(diǎn)僥幸！ | 經(jīng)過(guò)研究發(fā)現(xiàn)：絕大多數(shù)企業(yè)開始走下坡路，乃至衰落，消失，都與沒(méi)有正確應(yīng)對(duì)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，在千變?nèi)f化的市場(chǎng)環(huán)境中，唯一不變的就是永遠(yuǎn)在變！而這其中最關(guān)鍵的，最終起決定性作用的還是人，人是企業(yè)生存和發(fā)展的根本，然而人又是企業(yè)中一個(gè)最大的變數(shù)，正所謂“成也蕭何、敗也蕭何”，因此在某種程度上可以說(shuō)對(duì)人的管理也就是對(duì)企業(yè)的管理。