【正文】 。每月 5 日前，綜合部根據(jù)公司領導審定的交通費發(fā)放標準，編制《員工交通費補助申請審批表》，經(jīng)審批后，交員工逐一簽字確認，再并入當月工資中統(tǒng)一計算發(fā)放。 差旅費。公務出差的 機票費、車船費、住宿費、餐飲費、出差補助等費用報銷，必須嚴格執(zhí)行公司《出差制度及差旅費用管理辦法》，并在返回公司后一周內(nèi)辦理完所有出差費用報銷審批手續(xù)。逾期辦理者，財務部不予辦理支付。 福利費。包括職工食堂伙食費和發(fā)放的物資用品等。所購物資用品的報銷必須提供正規(guī)發(fā)票及相關購貨清單，并辦理完成入庫與出庫手續(xù)。除伙食費以外的福利一律并入工資計算個人所得稅。 環(huán)境保護費。是指為維護、治理和保護公司的自然環(huán)境不被污染、損害和侵蝕而發(fā)生的費用。包括固體廢物、液體廢物的無害化處理，種植苗木、花草等綠化環(huán)境所發(fā)生的費用。 1技術(shù)研發(fā)費。每年年末，技術(shù)中心根據(jù)預計營業(yè)收入的 3%確定當年技術(shù)研發(fā)費發(fā)生的最低額度，下年初確定研發(fā)立項報告，按項目需要分配技術(shù)研發(fā)費的開支計劃，逐步編制完成項目計劃書。技術(shù)研發(fā)費在實際發(fā)生時由技術(shù)中心依實際情況歸集到具體項目中，并根據(jù)技術(shù)研發(fā)的需要及時申請作出增補或削減調(diào)整。財務部據(jù)以上內(nèi)容和費用實際發(fā)生情況，在賬目中按項 目進行分類核算處理。 1培訓費。培訓費分為外部培訓費和內(nèi)部培訓費，外部培訓費一種是指公司從外部聘請講師來公司為職工培訓所發(fā)生的費用，包括講師課時費、差旅費等；另一種是指公司派出職工外出參加培訓講座所發(fā)生的費用，包括外出參訓差旅費、餐飲費、培訓費等。兩種培訓費都必須取得真實合法的發(fā)票方可報銷。 內(nèi)部培訓費是指公司內(nèi)部講師為職工培訓所發(fā)生的課時費，該課時費應按小時計費，評價和發(fā)放標準另案確定。在報銷此類費用時，必須提供《參加培訓人員簽到表》、《培訓效果評價反饋表》、《培訓學員心得體會》和講師 課件四個要件交綜合部審核，審批符合要求方可報銷講師課時費。 12/16 1會務費。報銷會務費時，必須提供時間、地點、會議名稱、會議目的、主持人及參會人員簽到表，包含會議議程和會議紀要等內(nèi)容的會議材料，以及會議召開地出具的服務業(yè)專用發(fā)票。 1車輛費用。包括公司各種車輛的保險費、年審費、加油費、過路過橋費、停車費、維修費、保養(yǎng)費、洗車費等各種與車輛有關的費用，報銷標準嚴格按照公司《車輛管理及派遣制度（修改版）》執(zhí)行。 1工會經(jīng)費。每年 3 月 31日前、 6 月 30 日前、 9 月 30 日前、12 月 31 日前，分別按季度工資總額的 2%計提工會經(jīng)費，并在次月拔付到工會專用賬戶，交由工會主席負責，按規(guī)定列支。 1各種稅費。公司繳納的企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城建稅、地方教育費附加等各種稅費，財務部必須在法定申報日前將相關稅費繳納申報表編制完成，辦好支付審批程序并及時繳納。 第二十一條原輔材料采購 （一）原輔材料采購審批流程 購入主要材料、輔助材料、包裝物及低值易耗品，必須提供合同原件或采購訂單、采購申請單、質(zhì)量檢驗單、驗收入庫單和增值稅 專用發(fā)票，由采購部門經(jīng)辦人、預算審核、部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負責人簽字，報分管領導、企業(yè)負責人共同審批方可報銷。 對原輔材料采購支出的財務審核標準如下：任何一種物料的采購都應做到采購申請單、驗收入庫單和增值稅專用發(fā)票三單匹配。三單匹配是指以上三種單據(jù)中的物料名稱、規(guī)格型號、單價、數(shù)量必須保持一致，時間邏輯合理、金額計算無誤、授權(quán)簽字有效，方可作為確認材料采購入庫的依據(jù)。 第二十二條工程建設及固定資產(chǎn)采購 （一）工程建設資金支出審批工作流程 固定資產(chǎn)的建造與改造 ，應嚴格按照集團相關《基建項目管理》文件精神執(zhí)行。工程款的支付進度嚴格按照合同執(zhí)行。付款時，憑證后需附由工程監(jiān)理、工程審計簽 13/16 字的工程進度表，由經(jīng)辦人和部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負責人簽字，報分管領導、企業(yè)負責人共同審批，并通過預算審核后，方可報銷。工程竣工后，財務部憑工程決算書（或?qū)徍艘庖姇┖凸こ炭⒐を炇諉?，進行賬務處理。 （二）固定資產(chǎn)采購資金支出審批流程 固定資產(chǎn)的購置，嚴格按照集團公司相關文件精神執(zhí)行。報銷時，必須提供增值稅專用發(fā)票、固定資產(chǎn)購置審批表、經(jīng)濟合同原件、固定資產(chǎn)驗收單等相關采購資料，以及由歸口管理部門編制的資產(chǎn)入賬明細清單和資產(chǎn)編碼，由采購部門經(jīng)辦人和部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負責人簽字，報分管領導、企業(yè)負責人共同審批，并通過預算審核后，方可報銷。 對工程建設和固定資產(chǎn)采購項目，承辦部門和財務部均應建立相應的電子臺賬，詳細記錄付款的日期、金額等履歷，及時對賬、銷賬，以免發(fā)生錯誤，給公司帶來不必要的損失。 對 工程建設和固定資產(chǎn)采購資金支出的財務審核標準如下： 應嚴格按照雙方簽訂的協(xié)議或合同辦理。對 5 萬元以上工程建設項目應聘請外部有資質(zhì)單位履行工程審計，根據(jù)審計定案結(jié)論辦理工程款結(jié)算。對 20 萬元以上的固定資產(chǎn)采購，必須事先向集團提交書面報告，經(jīng)集團批準后，方可實施。工程項目和固定資產(chǎn)在達到預定可使用狀態(tài)時，應經(jīng)使用部門、設備管理部門、財務部等相關部門聯(lián)合出具驗收報告。驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。 第五章 資金計劃管理 第二十三條資金計劃的編制 （一）資金計劃的內(nèi)容 資金計劃分為資金計劃和月度滾動資金計劃。資金計劃根據(jù)公司下達的各項經(jīng)營指標以及業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，綜合反映各類資金來源形成的可支配資金總量，各類支出所需資金總量、計劃融資額等情況，全面預算管理制度中規(guī)定了詳細的管理要求。月度資金計劃是資金計劃按月度進行的動態(tài)、適時的分解，總體上應與資金計劃保持一致。 14/16 資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分。資金收入是指產(chǎn)品銷售收入、原輔材料銷售收入、固定資產(chǎn)處置收入和其他收入等，資金支出是指采購原輔材料支出，固定資產(chǎn)購置支出、股利支付以及 其他成本及費用支出等。 （二）資金計劃編制要求 各部門必須按財務部規(guī)定的資金計劃相關表格，根據(jù)經(jīng)濟活動的具體內(nèi)容，對照填報月度資金計劃。其中經(jīng)營部應根據(jù)銷售合同規(guī)定的銷售條件、收款期限等條款，結(jié)合公司銷售開票數(shù)據(jù)，預計銷售回款數(shù)額。各部門應根據(jù)有關合同條款或經(jīng)濟業(yè)務的最后付款期限，編制資金支出計劃。月度資金計劃需加蓋部門章，由部門負責人、分管領導審核審批后，以書面形式報財務部。 月度資金計劃項目累計金額超出資金預算的，原則上本月將不予申報。若因不可抗力和不可控因素造成，而且是 公司必須的支出，在對預算作出調(diào)整審批后，經(jīng)企業(yè)負責人審批后，方可申報。 公司各部門應在編制部門責任費用預算的同時報送資金預算。每月 28 日前，編制完成部門月度資金計劃表。每月 10 日前，編制完成月度資金執(zhí)行情況分析。經(jīng)分管領導審核后報送財務部。 各部門根據(jù)需要編制部門《合同付款臺賬》，作為編制資金計劃和對賬的依據(jù)。已簽訂合同的經(jīng)濟業(yè)務應依據(jù)合同付款進度編制資金計劃。 各部門未按規(guī)定時間申報資金計劃的，本月財務部有權(quán)拒絕安排相應時間的資金開支。對申報了資金計劃卻未執(zhí)行的，其部門 負責人應提交書面報告詳細說明原因。 各部門應對月度資金計劃表、月度資金執(zhí)行情況分析等相關檔案資料進行歸類存檔，妥善保管，保管年限 3 年。第二十四條資金計劃的執(zhí)行 （一）資金計劃制定后，各部門應嚴格執(zhí)行；未編入資金計劃的支出或已編入資金計劃的單項支出執(zhí)行偏差在正負 20%以上的，財務部可以拒絕辦理。確有必要的支出，需經(jīng)辦部門書面說明原因，經(jīng)企業(yè)負責人審批后，財務部方可予以安排資金支付。計劃外資金審批程序同預算外支出審批程序。 15/16 每月 30 日前，財務部根據(jù)各部門的資金計劃 匯總平衡，編制下個月的資金計劃，并對資金的收付安排提出合理化的建議，報公司企業(yè)負責人審批。 （二）每月 10 前，各部門應對上月的資金計劃執(zhí)行情況進行分析并報送財務部。分析內(nèi)容包括項目差異、金額差異、發(fā)生差異的原因及后期的改善辦法。未按規(guī)定提交分析材料的，或者管理措施屢不到位的部門，將追究其部門負責人的管理責任。 （三）每月 15 日前，財務部應匯總編制完成上月資金計劃執(zhí)行情況分析，詳細分析上月資金計劃的執(zhí)行情況、資金計劃管理存在的問題和和相關改善建議，報企業(yè)負責人審閱。 第六章 資 金報告管理 第二十五條資金報告的種類 資金報告的種類包括資金日報、資金月報、資金年報。第二十六條資金報告的編制與報送要求 （一）每日上午 10 點前，財務部出納會計應將上日的資金日報表發(fā)送會計主管、財務負責人和企業(yè)負責人。 （二）每月 5 日前，財務部出納會計應將取得的銀行對賬單與銀行存款日記賬、資金月報表逐戶核對，確保賬賬相符、賬實相符，經(jīng)財務負責人審核后歸檔。每月 10 日前，財務部應將上月資金收支按大類、細類分別匯總相關項目的現(xiàn)金流量，分月編制月度資金收支項目匯總表，報企業(yè)負責人審 閱，與資金月報表一起裝訂成冊保管。 （三）每年 1 月 8 日前，財務部出納會計應將上各月資金收付情況匯總成冊，編制完成資金收支年報，經(jīng)財務負責人審核后與資金年報合并歸檔。每年 1 月 10 日前，財務部應將上的資金收支按大類、細類分別匯總相關項目的現(xiàn)金流量，按年編制資金收支項目匯總表，報企業(yè)負責人審閱，與資金年報表一起裝訂成冊保管。第二十七條本制度的解釋權(quán)歸公司財務部。第二十八條本制度自下發(fā)之日起開始執(zhí)行。 16/16 第五篇：企業(yè)管理案例 企業(yè)管理案例 然而，商場如戰(zhàn)場，在千變?nèi)f 化的市場風云中能始終立于不敗之地的企業(yè)實在少之又少。 70 年前，美國道?瓊斯工業(yè)股票十大上市公司如今只剩通用電器一家！ 40 年前的世界 500 強企業(yè)現(xiàn)在只剩下差不多200 家！不計其數(shù)的企業(yè)在市場這片急流險灘上遭遇風險的礁石，或倒閉或沉默。巨人、三株、愛多急速上升又遽然隕落歷歷在目，巴林銀行、安然公司、大宇集團昔日輝煌一夜之間轟然倒下觸目驚心！ 市場風險無處不在，無時不有。所有企業(yè)的管理者都必須隨時有如履薄冰的緊迫感，戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，始終對企業(yè)或已經(jīng)悄悄面臨，或正在一步一步靠近的風險保持高度的警惕性。來不得半點松 懈，來不得半點僥幸！ | 經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)：絕大多數(shù)企業(yè)開始走下坡路，乃至衰落，消失，都與沒有正確應對企業(yè)所面臨的風險有關，在千變?nèi)f化的市場環(huán)境中，唯一不變的就是永遠在變！而這其中最關鍵的，最終起決定性作用的還是人，人是企業(yè)生存和發(fā)展的根本，然而人又是企業(yè)中一個最大的變數(shù)，正所謂“成也蕭何、敗也蕭何”，因此在某種程度上可以說對人的管理也就是對企業(yè)的管理。