【正文】 量監(jiān)督與檢查、資金使用與管理、工程竣工驗收等。同時建立各項項目建設管理制度，如：財務管理制度，招標管理制度，行政管理制度，質量管理辦法等。 項目實施各階段的管理方案或措施項目實施各階段由相關部門管理，技術部負責可行性研究、初步設計及施工圖設計；工程部負責工程實施；質檢部負責工程監(jiān)理；財項目建設領導小組決策機構組織實施機構39務部負責資金管理、竣工結算和決算；綜合部負責工程協(xié)調、竣工驗收、固定資產移交?？尚行匝芯浚河山ㄔO單位）組織農業(yè)、經濟、設計、造價等方面的專家對建設的必要性可行性、選址及互適性、建設內容及規(guī)模、效益、慨算管理措施等進行全面分析研究，提出可行性報告，由項目主管部門（海南省農業(yè)廳）審批，并組織專家評審，通過后向農業(yè)部申請立項。初步設計及施工圖設計：通過公開招標方式，選擇符合認證等級并有信譽的甲級或以上單位承擔設計任務。設計單位按照可行性研究報告規(guī)定的內容，認真編寫設計文件，要保證工程質量滿足使用功能，盡量降低造價，設計成果由甲級資質審圖公司進行審理，以確保質量達到最優(yōu)化。工程施工：通過招標方式，選擇符合認證等級并有信譽的二級或二級以上單位承擔工程施工任務，簽訂施工合同，做好施工預算，合理核定預算定額和工期定額，加強施工質量安全管理和文明施工管理。工程監(jiān)理：通過招標方式，選擇甲級或以上資質的社會監(jiān)理單位對工程進行監(jiān)理。40監(jiān)理單位要堅持原則，認真履行職責。建設單位加強對監(jiān)理單位的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)不稱職監(jiān)理人員及時予以辭退。資金管理：嚴格按照施工合同中規(guī)定的條款方式支付工程款，工程預付款和進度款首先要經過工程監(jiān)理核準，方可支付。工程結算應委托相應資質的會計事務所或審計事務所審計，杜絕白條下帳，做到資金?？顚Ｓ?，任何單位與個人不得挪作他用?？⒐そY算與決算：由于該工程為跨年度施工項目，竣工結算按工程進度實行分段結算，但分段結算的總額不得超過該單項工程合同預算價值的 90%，其余部分等單項工程竣工后結算。在項目竣工驗收合格后，及時清理財產和債權債務，落實結余資金，編制竣工結算，做到工完帳清?？⒐を炇眨浩綍r搞好質量控制和安全，質量、管理、資料的整理匯總，工程竣工后及時進行驗收，并做好備案和歸檔工作。固定資產移交：本項目前期費用、設計費用、建設費用和管理費用記入成本，工程竣工并驗收合格后，報海南省農業(yè)廳批準核實后，一并移交給建設單位。 項目建成后的運行管理 項目運行管理機構41項目建成后，成立海南（北京）瓜果菜農產品展示交易中心管理辦公室，辦公室設在新發(fā)地市場內，由***** 實業(yè)有限公司獨立負責項目運行的日常管理工作，并按照市場經濟和現(xiàn)代企業(yè)管理方式進行獨立運作，單獨核算。辦公室下設五個部門：綜合組，負責協(xié)調各方關系，資產的日常管理，項目設施的維護；財務組，負責財務管理與預決算；市場組，負責產品展示、銷售經營和代銷等市場業(yè)務；技術組，負責中心各設備、基礎設施的維養(yǎng)和保養(yǎng)；開發(fā)組：負責開發(fā)海南瓜果菜在展示交易中心的市場拓展。組織機構圖如下： 圖 112 項目運行期組織管理機構圖 管理制度與運行機制管理制度：由*****瓜果菜農產品展示交易中心建設項目領導小 綜合組 市場組 財務組 技術組 開發(fā)組 海 南 （ 北 京 ） 名 優(yōu) 特 農 產 品 展 示 交 易 中 心 協(xié) 作 單 位 ： 三 亞 南 果 實 業(yè) 有 限 公 司 42組辦公室制定中心資產管理制度，勞動安全制度，財務制度等。運行機制：****實業(yè)有限公司通過市場化模式操作，以廣告宣傳拍賣、銷售經營和代銷等多種盈利方式為運營機制。制定交易中心相應的產品質量準入標準，并按照此標準對市場產品嚴格管理、保障質量安全。43第12章 效益分析與風險分析 經濟效益 財務評價依據(jù)概述****瓜果菜農產品展示交易中心建設項目財務評價按國家現(xiàn)行的《工業(yè)企業(yè)財務制度》 、 《農業(yè)企業(yè)財務制度》和新稅制的有關規(guī)定進行。評價方法按國家發(fā)展和改革委頒布的《建設項目經濟評價方法與參數(shù)》 （第三版）和《投資項目可行性研究指南》進行。價格預測財務評價中所有投入、產出物的價格均采用 2022 年當?shù)氐氖袌鰞r，即基價。效益預測項目為新建項目，效益根據(jù)產出物的預測價格和生產規(guī)模計算而得。成本采用要素法分項測算企業(yè)生產總成本，總成本估算詳見附表4（總成本費用估算表） 。折舊與攤銷固定資產折舊采用直線法計算，計算時先扣除殘值（取原值的5％） 。房屋、設備折舊和攤銷年限如下：44房屋、建筑物等土建：20 年設備及安裝：10 年其他費用按 10 年（攤銷） 。計算年限項目計算期按 15 年計算，包括建設期 年。項目第 2 年投產，運營負荷 100%。 銷售收入與成本估算銷售收入本項目銷售收入包括展銷中心**8 收入和廣告宣傳拍賣收入，年銷售收入 1420 萬元。（1）*****瓜果菜農產品展示交易中心建設項目正常年年銷售收入為 1 億元，其中三亞南果正常年銷售收入為 1420 萬元。（2）廣告宣傳拍賣正常年收入為 220 萬元。項目正常生產年銷售收入詳見表 151。表 121 項目產品銷售收入表序號 項目 收入（萬元）1 展銷中心 11002 廣告 3203 合計 1420總成本費用（1）原材料、燃料動力與工資福利費原材料指外購原種、輔助材料等原料支出，本項目運營不涉及原材料費用。燃料與動力包括水、電等支出，人工費用為生產的人員平均工資與福利。直接生產成本詳見表 122。45表 122 項目正常年成本構成表序號 項目 單位 用量 年用量 單價（元） 合計（萬元）1 用電 　 　 　 　 冷庫 度 539616 其他 度 200 73000 2 用水 　 　 　 　 冷藏 噸 50 18250 中心用水 噸 300 109500 生活用水 噸 5 1825 3 工資 　 　 　 　 管理人員 人/元 5 　 180000 技術人員 人/元 4 　 120220 工人 人/元 21 　 378000 4 土地費用 4000000 4004 合計 　 　 　 　 （2）修理費：修理費建筑工程按照其原值的 2％計算，設備按照其原值的 3％計算。項目正常年年修理費為 萬元。詳見附表5。（3）管理費：管理費指管理部門為經營該項目而支出的管理費用，其費用按年銷售收入的 3％計。項目正常年年管理費為 萬元。詳見附表 5。（4）銷售費用：銷售費用包括運輸、裝卸和必要的宣傳、廣告等費用，項目的銷售費用按年銷售收入的 2％計。項目正常年年銷售費用為 萬元。詳見附表 5。（5）折舊與攤銷：固定資產折舊采用直線法計算，計算時先扣46除殘值（取原值的 5％） 。項目正常年年折舊與攤銷費為 萬元。詳見附表 4。（6）財務費用：財務費用為項目商業(yè)銀行長期借款 1000 所支付的利息。本項目擬申請商業(yè)銀行貸款 1000 萬元，貸款期限 5 年，年利率 %，項目財務費用合計為 萬元。詳見附表 5。（6）土地費用：項目用地為租用，年租金 400 萬元，項目第一年 712 月的租金 200 萬元計入總投資。（7）稅務根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關規(guī)定，項目企業(yè)免征營業(yè)稅和所得稅。 盈利能力分析利潤及其分配計算期各年的利潤及其分配情況見損益表（附表 7） ，盈余公積金按 10％提取，公益金按 5%提取。根據(jù)銷售收入計算表、總成本估算表、損益表等計算生產期年均銷售收入 1420 萬元，年均總成本 萬元，年均利潤總額 萬元，投資利潤率為 %。詳見附表 7。盈利能力分析項目全部投資現(xiàn)金流量表見附表 8。所得稅后內部收益率 ％。財務凈現(xiàn)值（貼現(xiàn)率為 8％） 萬元。投資回收期 年（含建設期） 。47可見，該項目具有一定的盈利能力。不確定性分析（1）盈虧平衡分析盈虧平衡點(BEP) 以生產能力利用率表示僅 ％, 本項目具有較強的適應能力和抗風險能力。（2）敏感性分析由于本項目處于項目申請階段，許多因素未定，其變化對項目收益會產生一定影響。現(xiàn)對主要因素進行敏感性分析。具體情況見表123。表 123 敏感性分析表變化因素 6% 4% 2% 基本方案 2% 4% 6%銷售收入 % % % % % % %經營成本 % % % % % % %投資成本 % % % % % % %從上表看，本項目具有一定的抗風險能力，在主要因素向不利方向調整 4％、6%的情況下，項目投資所得稅前財務內部收益率仍然能保持在 8％以上，但是銷售收入和經營成本的變化對項目收益影響較大，在生產中企業(yè)應注重市場研究，密切注意市場的變化，及時調48整銷售策略，同時應加強財務管理，有效控制成本，以保證獲得預期的利潤。 償債能力分析項目擬申請商業(yè)銀行長期貸款 1000 萬元，貸款期限 5 年，從項目運營的利潤、折舊和攤銷支付銀行貸款利息、償還貸款本金，貸款償還期為 5 年。項目從第二年開始還款，還款年份為 4 年。項目第二年獲得的利潤和折舊、攤銷遠超過當年支付的銀行本息，還款期每年的償債備付率都大于 1，說明項目有足夠的能力償還銀行貸款本息。詳見附表 9 銀行貸款還本付息計算表。 評價小結從以上財務分析來看，項目投資稅后財務內部收益率達％，高于 8%的基準收益率，項目投資回收期稅前為 年，具有較強的盈利能力；盈虧平衡點為 ％，具有較強的抗風險能力；計算期內各年現(xiàn)金流入均大于現(xiàn)金流出，具備較強的財務生存能力。以上分析表明，本項目在經濟上是可行的。 社會效益通過項目的實施，可幫助海南省 150 家以上的瓜果菜農業(yè)企業(yè)進駐北京，開展宣產、展示、經營活動。借助北京首都窗口，廣泛宣傳海南省瓜果菜，打造海南省瓜果菜品牌，提升海南省形象，挽回“豇豆事件”的影響，提振北京乃至華北消費者對海南瓜果菜的信心；充分展示海南省獨特的瓜果菜，吸引投資，加快海南省瓜果菜的開發(fā)；經營瓜果菜，帶動海南省企業(yè)發(fā)展，促進農民增收。49本項目實施以實現(xiàn)利潤為目的，通過市場化模式操作該中心，開展出租攤位、經營、代銷等多種形式盈利方式，每年可幫助海南省銷售 100 萬噸冬季瓜果菜，并可承辦我市及海南省在北京舉辦的各類農產品推介宣傳活動。 風險分析 政策風險分析本項目具有較強的政策性，政策的傾向性對項目有很強的支持作用，一旦政策轉向可能對項目的進行有一定的影響。同時，產品是與人們生活息息相關的商品，在遇到國家宏觀調控時，可能受到諸如限價買賣等政策性影響，從而使本項目的利益受到損失。風險控制將致力加強內部管理，強化內部監(jiān)控，努力降低成本費用，適時調整營銷策略，盡量降低因政策變動帶來的不利影響。同時加強對政策的預測和把握。 投資風險分析本項目雖然預計產生良好的經濟效益和社會效益，但可能因物價上漲等因素影響導致工程成本加大，甚至是工期的延長，影響效益的實現(xiàn)。合理組織施工，努力降低工程成本，有序安排資金的使用，縮短工期，使項目早日投產運行，以期取得最佳效益。 市場風險分析面臨北京市其它市場的競爭而有喪失市場份額的風險。由于國內瓜果菜多種多樣，在眾多產品面前，消費者的偏好很難把握，一旦同行業(yè)產品被消費者所接受，項目產品的市場就會受到很大的影響，因50此面對可能存在的市場風險，要合理制定營銷策略和宣傳策略，同時，保證項目產品的質量，樹立海南省瓜果菜在消費者心中的良好信譽，保證產品的市場份額和市場競爭力。 資金運用和管理的風險 分析本項目建設內容相對簡單，但行業(yè)本身涉及因素較為復雜，存在一定的資金運用和管理風險。公司將建立嚴格的資金管理制度和會計、財務制度，按項目、分用途實行預算管理，有明確的資金用途審批程序和權限，并注重資金的安全存放和監(jiān)管，以最大程度有效運用和管理資金。