【正文】 量監(jiān)督與檢查、資金使用與管理、工程竣工驗(yàn)收等。同時(shí)建立各項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)管理制度，如：財(cái)務(wù)管理制度，招標(biāo)管理制度，行政管理制度，質(zhì)量管理辦法等。 項(xiàng)目實(shí)施各階段的管理方案或措施項(xiàng)目實(shí)施各階段由相關(guān)部門管理，技術(shù)部負(fù)責(zé)可行性研究、初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)；工程部負(fù)責(zé)工程實(shí)施；質(zhì)檢部負(fù)責(zé)工程監(jiān)理；財(cái)項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組決策機(jī)構(gòu)組織實(shí)施機(jī)構(gòu)39務(wù)部負(fù)責(zé)資金管理、竣工結(jié)算和決算；綜合部負(fù)責(zé)工程協(xié)調(diào)、竣工驗(yàn)收、固定資產(chǎn)移交?？尚行匝芯浚河山ㄔO(shè)單位）組織農(nóng)業(yè)、經(jīng)濟(jì)、設(shè)計(jì)、造價(jià)等方面的專家對建設(shè)的必要性可行性、選址及互適性、建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模、效益、慨算管理措施等進(jìn)行全面分析研究，提出可行性報(bào)告，由項(xiàng)目主管部門（海南省農(nóng)業(yè)廳）審批，并組織專家評審，通過后向農(nóng)業(yè)部申請立項(xiàng)。初步設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)：通過公開招標(biāo)方式，選擇符合認(rèn)證等級并有信譽(yù)的甲級或以上單位承擔(dān)設(shè)計(jì)任務(wù)。設(shè)計(jì)單位按照可行性研究報(bào)告規(guī)定的內(nèi)容，認(rèn)真編寫設(shè)計(jì)文件，要保證工程質(zhì)量滿足使用功能，盡量降低造價(jià)，設(shè)計(jì)成果由甲級資質(zhì)審圖公司進(jìn)行審理，以確保質(zhì)量達(dá)到最優(yōu)化。工程施工：通過招標(biāo)方式，選擇符合認(rèn)證等級并有信譽(yù)的二級或二級以上單位承擔(dān)工程施工任務(wù)，簽訂施工合同，做好施工預(yù)算，合理核定預(yù)算定額和工期定額，加強(qiáng)施工質(zhì)量安全管理和文明施工管理。工程監(jiān)理：通過招標(biāo)方式，選擇甲級或以上資質(zhì)的社會(huì)監(jiān)理單位對工程進(jìn)行監(jiān)理。40監(jiān)理單位要堅(jiān)持原則，認(rèn)真履行職責(zé)。建設(shè)單位加強(qiáng)對監(jiān)理單位的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)不稱職監(jiān)理人員及時(shí)予以辭退。資金管理：嚴(yán)格按照施工合同中規(guī)定的條款方式支付工程款，工程預(yù)付款和進(jìn)度款首先要經(jīng)過工程監(jiān)理核準(zhǔn)，方可支付。工程結(jié)算應(yīng)委托相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)事務(wù)所或?qū)徲?jì)事務(wù)所審計(jì)，杜絕白條下帳，做到資金專款專用，任何單位與個(gè)人不得挪作他用。竣工結(jié)算與決算：由于該工程為跨年度施工項(xiàng)目，竣工結(jié)算按工程進(jìn)度實(shí)行分段結(jié)算，但分段結(jié)算的總額不得超過該單項(xiàng)工程合同預(yù)算價(jià)值的 90%，其余部分等單項(xiàng)工程竣工后結(jié)算。在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，及時(shí)清理財(cái)產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)，落實(shí)結(jié)余資金，編制竣工結(jié)算，做到工完帳清?？⒐を?yàn)收：平時(shí)搞好質(zhì)量控制和安全，質(zhì)量、管理、資料的整理匯總，工程竣工后及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，并做好備案和歸檔工作。固定資產(chǎn)移交：本項(xiàng)目前期費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、建設(shè)費(fèi)用和管理費(fèi)用記入成本，工程竣工并驗(yàn)收合格后，報(bào)海南省農(nóng)業(yè)廳批準(zhǔn)核實(shí)后，一并移交給建設(shè)單位。 項(xiàng)目建成后的運(yùn)行管理 項(xiàng)目運(yùn)行管理機(jī)構(gòu)41項(xiàng)目建成后，成立海南（北京）瓜果菜農(nóng)產(chǎn)品展示交易中心管理辦公室，辦公室設(shè)在新發(fā)地市場內(nèi)，由***** 實(shí)業(yè)有限公司獨(dú)立負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)行的日常管理工作，并按照市場經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)管理方式進(jìn)行獨(dú)立運(yùn)作，單獨(dú)核算。辦公室下設(shè)五個(gè)部門：綜合組，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各方關(guān)系，資產(chǎn)的日常管理，項(xiàng)目設(shè)施的維護(hù)；財(cái)務(wù)組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理與預(yù)決算；市場組，負(fù)責(zé)產(chǎn)品展示、銷售經(jīng)營和代銷等市場業(yè)務(wù)；技術(shù)組，負(fù)責(zé)中心各設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施的維養(yǎng)和保養(yǎng)；開發(fā)組：負(fù)責(zé)開發(fā)海南瓜果菜在展示交易中心的市場拓展。組織機(jī)構(gòu)圖如下： 圖 112 項(xiàng)目運(yùn)行期組織管理機(jī)構(gòu)圖 管理制度與運(yùn)行機(jī)制管理制度：由*****瓜果菜農(nóng)產(chǎn)品展示交易中心建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小 綜合組 市場組 財(cái)務(wù)組 技術(shù)組 開發(fā)組 海 南 （ 北 京 ） 名 優(yōu) 特 農(nóng) 產(chǎn) 品 展 示 交 易 中 心 協(xié) 作 單 位 ： 三 亞 南 果 實(shí) 業(yè) 有 限 公 司 42組辦公室制定中心資產(chǎn)管理制度，勞動(dòng)安全制度，財(cái)務(wù)制度等。運(yùn)行機(jī)制：****實(shí)業(yè)有限公司通過市場化模式操作，以廣告宣傳拍賣、銷售經(jīng)營和代銷等多種盈利方式為運(yùn)營機(jī)制。制定交易中心相應(yīng)的產(chǎn)品質(zhì)量準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，并按照此標(biāo)準(zhǔn)對市場產(chǎn)品嚴(yán)格管理、保障質(zhì)量安全。43第12章 效益分析與風(fēng)險(xiǎn)分析 經(jīng)濟(jì)效益 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù)概述****瓜果菜農(nóng)產(chǎn)品展示交易中心建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)按國家現(xiàn)行的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》 、 《農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和新稅制的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。評價(jià)方法按國家發(fā)展和改革委頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》 （第三版）和《投資項(xiàng)目可行性研究指南》進(jìn)行。價(jià)格預(yù)測財(cái)務(wù)評價(jià)中所有投入、產(chǎn)出物的價(jià)格均采用 2022 年當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r(jià)，即基價(jià)。效益預(yù)測項(xiàng)目為新建項(xiàng)目，效益根據(jù)產(chǎn)出物的預(yù)測價(jià)格和生產(chǎn)規(guī)模計(jì)算而得。成本采用要素法分項(xiàng)測算企業(yè)生產(chǎn)總成本，總成本估算詳見附表4（總成本費(fèi)用估算表） 。折舊與攤銷固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，計(jì)算時(shí)先扣除殘值（取原值的5％） 。房屋、設(shè)備折舊和攤銷年限如下：44房屋、建筑物等土建：20 年設(shè)備及安裝：10 年其他費(fèi)用按 10 年（攤銷） 。計(jì)算年限項(xiàng)目計(jì)算期按 15 年計(jì)算，包括建設(shè)期 年。項(xiàng)目第 2 年投產(chǎn)，運(yùn)營負(fù)荷 100%。 銷售收入與成本估算銷售收入本項(xiàng)目銷售收入包括展銷中心**8 收入和廣告宣傳拍賣收入，年銷售收入 1420 萬元。（1）*****瓜果菜農(nóng)產(chǎn)品展示交易中心建設(shè)項(xiàng)目正常年年銷售收入為 1 億元，其中三亞南果正常年銷售收入為 1420 萬元。（2）廣告宣傳拍賣正常年收入為 220 萬元。項(xiàng)目正常生產(chǎn)年銷售收入詳見表 151。表 121 項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入表序號 項(xiàng)目 收入（萬元）1 展銷中心 11002 廣告 3203 合計(jì) 1420總成本費(fèi)用（1）原材料、燃料動(dòng)力與工資福利費(fèi)原材料指外購原種、輔助材料等原料支出，本項(xiàng)目運(yùn)營不涉及原材料費(fèi)用。燃料與動(dòng)力包括水、電等支出，人工費(fèi)用為生產(chǎn)的人員平均工資與福利。直接生產(chǎn)成本詳見表 122。45表 122 項(xiàng)目正常年成本構(gòu)成表序號 項(xiàng)目 單位 用量 年用量 單價(jià)（元） 合計(jì)（萬元）1 用電 　 　 　 　 冷庫 度 539616 其他 度 200 73000 2 用水 　 　 　 　 冷藏 噸 50 18250 中心用水 噸 300 109500 生活用水 噸 5 1825 3 工資 　 　 　 　 管理人員 人/元 5 　 180000 技術(shù)人員 人/元 4 　 120220 工人 人/元 21 　 378000 4 土地費(fèi)用 4000000 4004 合計(jì) 　 　 　 　 （2）修理費(fèi)：修理費(fèi)建筑工程按照其原值的 2％計(jì)算，設(shè)備按照其原值的 3％計(jì)算。項(xiàng)目正常年年修理費(fèi)為 萬元。詳見附表5。（3）管理費(fèi)：管理費(fèi)指管理部門為經(jīng)營該項(xiàng)目而支出的管理費(fèi)用，其費(fèi)用按年銷售收入的 3％計(jì)。項(xiàng)目正常年年管理費(fèi)為 萬元。詳見附表 5。（4）銷售費(fèi)用：銷售費(fèi)用包括運(yùn)輸、裝卸和必要的宣傳、廣告等費(fèi)用，項(xiàng)目的銷售費(fèi)用按年銷售收入的 2％計(jì)。項(xiàng)目正常年年銷售費(fèi)用為 萬元。詳見附表 5。（5）折舊與攤銷：固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，計(jì)算時(shí)先扣46除殘值（取原值的 5％） 。項(xiàng)目正常年年折舊與攤銷費(fèi)為 萬元。詳見附表 4。（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)費(fèi)用為項(xiàng)目商業(yè)銀行長期借款 1000 所支付的利息。本項(xiàng)目擬申請商業(yè)銀行貸款 1000 萬元，貸款期限 5 年，年利率 %，項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為 萬元。詳見附表 5。（6）土地費(fèi)用：項(xiàng)目用地為租用，年租金 400 萬元，項(xiàng)目第一年 712 月的租金 200 萬元計(jì)入總投資。（7）稅務(wù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目企業(yè)免征營業(yè)稅和所得稅。 盈利能力分析利潤及其分配計(jì)算期各年的利潤及其分配情況見損益表（附表 7） ，盈余公積金按 10％提取，公益金按 5%提取。根據(jù)銷售收入計(jì)算表、總成本估算表、損益表等計(jì)算生產(chǎn)期年均銷售收入 1420 萬元，年均總成本 萬元，年均利潤總額 萬元，投資利潤率為 %。詳見附表 7。盈利能力分析項(xiàng)目全部投資現(xiàn)金流量表見附表 8。所得稅后內(nèi)部收益率 ％。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（貼現(xiàn)率為 8％） 萬元。投資回收期 年（含建設(shè)期） 。47可見，該項(xiàng)目具有一定的盈利能力。不確定性分析（1）盈虧平衡分析盈虧平衡點(diǎn)(BEP) 以生產(chǎn)能力利用率表示僅 ％, 本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。（2）敏感性分析由于本項(xiàng)目處于項(xiàng)目申請階段，許多因素未定，其變化對項(xiàng)目收益會(huì)產(chǎn)生一定影響。現(xiàn)對主要因素進(jìn)行敏感性分析。具體情況見表123。表 123 敏感性分析表變化因素 6% 4% 2% 基本方案 2% 4% 6%銷售收入 % % % % % % %經(jīng)營成本 % % % % % % %投資成本 % % % % % % %從上表看，本項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，在主要因素向不利方向調(diào)整 4％、6%的情況下，項(xiàng)目投資所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率仍然能保持在 8％以上，但是銷售收入和經(jīng)營成本的變化對項(xiàng)目收益影響較大，在生產(chǎn)中企業(yè)應(yīng)注重市場研究，密切注意市場的變化，及時(shí)調(diào)48整銷售策略，同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效控制成本，以保證獲得預(yù)期的利潤。 償債能力分析項(xiàng)目擬申請商業(yè)銀行長期貸款 1000 萬元，貸款期限 5 年，從項(xiàng)目運(yùn)營的利潤、折舊和攤銷支付銀行貸款利息、償還貸款本金，貸款償還期為 5 年。項(xiàng)目從第二年開始還款，還款年份為 4 年。項(xiàng)目第二年獲得的利潤和折舊、攤銷遠(yuǎn)超過當(dāng)年支付的銀行本息，還款期每年的償債備付率都大于 1，說明項(xiàng)目有足夠的能力償還銀行貸款本息。詳見附表 9 銀行貸款還本付息計(jì)算表。 評價(jià)小結(jié)從以上財(cái)務(wù)分析來看，項(xiàng)目投資稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率達(dá)％，高于 8%的基準(zhǔn)收益率，項(xiàng)目投資回收期稅前為 年，具有較強(qiáng)的盈利能力；盈虧平衡點(diǎn)為 ％，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力；計(jì)算期內(nèi)各年現(xiàn)金流入均大于現(xiàn)金流出，具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)生存能力。以上分析表明，本項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是可行的。 社會(huì)效益通過項(xiàng)目的實(shí)施，可幫助海南省 150 家以上的瓜果菜農(nóng)業(yè)企業(yè)進(jìn)駐北京，開展宣產(chǎn)、展示、經(jīng)營活動(dòng)。借助北京首都窗口，廣泛宣傳海南省瓜果菜，打造海南省瓜果菜品牌，提升海南省形象，挽回“豇豆事件”的影響，提振北京乃至華北消費(fèi)者對海南瓜果菜的信心；充分展示海南省獨(dú)特的瓜果菜，吸引投資，加快海南省瓜果菜的開發(fā)；經(jīng)營瓜果菜，帶動(dòng)海南省企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)民增收。49本項(xiàng)目實(shí)施以實(shí)現(xiàn)利潤為目的，通過市場化模式操作該中心，開展出租攤位、經(jīng)營、代銷等多種形式盈利方式，每年可幫助海南省銷售 100 萬噸冬季瓜果菜，并可承辦我市及海南省在北京舉辦的各類農(nóng)產(chǎn)品推介宣傳活動(dòng)。 風(fēng)險(xiǎn)分析 政策風(fēng)險(xiǎn)分析本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的政策性，政策的傾向性對項(xiàng)目有很強(qiáng)的支持作用，一旦政策轉(zhuǎn)向可能對項(xiàng)目的進(jìn)行有一定的影響。同時(shí)，產(chǎn)品是與人們生活息息相關(guān)的商品，在遇到國家宏觀調(diào)控時(shí)，可能受到諸如限價(jià)買賣等政策性影響，從而使本項(xiàng)目的利益受到損失。風(fēng)險(xiǎn)控制將致力加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控，努力降低成本費(fèi)用，適時(shí)調(diào)整營銷策略，盡量降低因政策變動(dòng)帶來的不利影響。同時(shí)加強(qiáng)對政策的預(yù)測和把握。 投資風(fēng)險(xiǎn)分析本項(xiàng)目雖然預(yù)計(jì)產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，但可能因物價(jià)上漲等因素影響導(dǎo)致工程成本加大，甚至是工期的延長，影響效益的實(shí)現(xiàn)。合理組織施工，努力降低工程成本，有序安排資金的使用，縮短工期，使項(xiàng)目早日投產(chǎn)運(yùn)行，以期取得最佳效益。 市場風(fēng)險(xiǎn)分析面臨北京市其它市場的競爭而有喪失市場份額的風(fēng)險(xiǎn)。由于國內(nèi)瓜果菜多種多樣，在眾多產(chǎn)品面前，消費(fèi)者的偏好很難把握，一旦同行業(yè)產(chǎn)品被消費(fèi)者所接受，項(xiàng)目產(chǎn)品的市場就會(huì)受到很大的影響，因50此面對可能存在的市場風(fēng)險(xiǎn)，要合理制定營銷策略和宣傳策略，同時(shí)，保證項(xiàng)目產(chǎn)品的質(zhì)量，樹立海南省瓜果菜在消費(fèi)者心中的良好信譽(yù)，保證產(chǎn)品的市場份額和市場競爭力。 資金運(yùn)用和管理的風(fēng)險(xiǎn) 分析本項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容相對簡單，但行業(yè)本身涉及因素較為復(fù)雜，存在一定的資金運(yùn)用和管理風(fēng)險(xiǎn)。公司將建立嚴(yán)格的資金管理制度和會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度，按項(xiàng)目、分用途實(shí)行預(yù)算管理，有明確的資金用途審批程序和權(quán)限，并注重資金的安全存放和監(jiān)管，以最大程度有效運(yùn)用和管理資金。