【正文】 營銷人員，銷售部門要制定年度銷售目標(biāo)計(jì)劃，做好市場調(diào)查和市場細(xì)分，根據(jù)市場需求制定營銷系統(tǒng)策劃，包括產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、包裝、價(jià)格、服務(wù)等。合作社將根據(jù)年度銷售目標(biāo)測算確定營銷責(zé)利掛鉤比例，充分調(diào)動(dòng)營銷人員的積極性。 技術(shù)培訓(xùn)培訓(xùn)總體目標(biāo)：通過培訓(xùn)使項(xiàng)目管理人員全面掌握項(xiàng)目的基本情況及有關(guān)要求和程序，提高對項(xiàng)目的管理能力和指揮能力，做到有的放矢。工程技術(shù)人員應(yīng)精通項(xiàng)目的有關(guān)各種技術(shù)，操作人員學(xué)會(huì)生產(chǎn)操作技能，了解本項(xiàng)目的有關(guān)知識(shí)，懂得項(xiàng)目生產(chǎn)的基本規(guī)律，確保項(xiàng)目建設(shè)和無公害水稻種植順利進(jìn)行。培訓(xùn)方式：培訓(xùn)采取多種形式交替進(jìn)行的方法，以短期培訓(xùn)為主進(jìn)修考察為輔。短期培訓(xùn)主要是辦短訓(xùn)班根據(jù)項(xiàng)目內(nèi)容的要求，聘請省內(nèi)外專家講解技術(shù)要領(lǐng)和操作規(guī)程；根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要，選相關(guān)人員到國內(nèi)各大專院校進(jìn)行短期培訓(xùn)，以更新知識(shí)，提高技術(shù)業(yè)務(wù)水平。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度擬定培訓(xùn)計(jì)劃：首先對基地農(nóng)戶進(jìn)行種植和撫育技術(shù)的培訓(xùn)，由合作社技術(shù)顧問負(fù)責(zé)，采取集中與現(xiàn)場指導(dǎo)相結(jié)合進(jìn)行培訓(xùn)。對項(xiàng)目實(shí)施管理人員，由技術(shù)顧問負(fù)責(zé)，集中進(jìn)行相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)。項(xiàng)目基地建成后，對擇優(yōu)錄用的員工實(shí)行先培訓(xùn)，后上崗，采取理論與實(shí)際操作相結(jié)合進(jìn)行培訓(xùn)。 勞動(dòng)安全、衛(wèi)生與消防凡經(jīng)****市****綠色稻米產(chǎn)業(yè)合作社錄用的員工均按規(guī)定簽訂勞動(dòng)合同，按勞動(dòng)法對企業(yè)員工進(jìn)行安全保護(hù)，依法確保企業(yè)員工的利益和合作社的利益不受侵害。安全生產(chǎn)是質(zhì)量的保證，項(xiàng)目單位始終堅(jiān)持“安全第一”的宗旨，將安全工作放在首位，制定了“安全生產(chǎn)條例”，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。制定完善的勞動(dòng)保護(hù)制度，杜絕安全事故發(fā)生，同時(shí)給每個(gè)員工辦理勞保，實(shí)行人性化關(guān)懷，保護(hù)員工的安全利益。為確保項(xiàng)目產(chǎn)品質(zhì)量安全衛(wèi)生，在衛(wèi)生方面也做了相應(yīng)的規(guī)定，并有專人監(jiān)督執(zhí)行。同時(shí)，采取產(chǎn)品溯源管理制度。實(shí)事上，產(chǎn)品溯源是產(chǎn)品質(zhì)量安全體系的重要組成部分，建立產(chǎn)品溯源制度，既能保障國家相關(guān)政府部門對產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)施有效的監(jiān)管，促進(jìn)產(chǎn)品的生產(chǎn)加工、流通環(huán)節(jié)的質(zhì)量安全，同時(shí)也能夠減小問題產(chǎn)品影響的范圍，盡快查出問題的根源，使經(jīng)濟(jì)損失降至最低，故特制定本制度，以方便管理。（1）農(nóng)藥使用后必須達(dá)到安全間隔期限，農(nóng)藥殘留檢測合格后才能采收、加工。（2）稻谷采收按照地域名稱（種植人姓名）、品種分開進(jìn)行，不同地塊、品種的原糧在運(yùn)輸時(shí)不能混載。（3）稻谷原糧運(yùn)到合作社后，由驗(yàn)收人員按照原糧地塊分別標(biāo)識(shí)，記錄原糧數(shù)量，原糧供應(yīng)產(chǎn)地名稱（種植人姓名）及品種。（4）原糧加工后，產(chǎn)品按照生產(chǎn)日期、生產(chǎn)班次、生產(chǎn)批號分別標(biāo)識(shí)。（5）成品加工生產(chǎn)是記錄所使用的成品生產(chǎn)日期、生產(chǎn)班次、生產(chǎn)批號，成品日期、批號對應(yīng)相應(yīng)的成品生產(chǎn)日期、生產(chǎn)班次、生產(chǎn)批號，在包裝上附上生產(chǎn)日期及批號。第八章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù)有關(guān)輕工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算的有關(guān)規(guī)定（QBJS10—9QBJS5—92）。《***省建筑工程綜合預(yù)算定額》（1996年版），《***省建筑工程預(yù)算定額》（2000年版），《全國統(tǒng)一安裝工程定額***省單位估價(jià)表》（2000年版）的相關(guān)分冊，《***省建筑安裝工程預(yù)算費(fèi)用定額》（2003年版），《***省建設(shè)、裝飾裝修、分裝工程消耗量定額及統(tǒng)一基價(jià)表（單位估價(jià)表）》，《***省建設(shè)工程概算定額統(tǒng)一基價(jià)表》。設(shè)備價(jià)格以國內(nèi)主要生產(chǎn)廠家2009年報(bào)價(jià)為依據(jù)。 投資估算 總投資。其中：。 建設(shè)投資。建設(shè)投資及構(gòu)成明細(xì)見附表2。其中，。土建工程投資明細(xì)見附表21。其中：。設(shè)備投資明細(xì)見附表22。其中：?？萍纪顿Y明細(xì)見附表23。，預(yù)備費(fèi)用3. 10萬元。 流動(dòng)資金 經(jīng)估算。流動(dòng)資金估算見附表3。 資金來源 中央財(cái)政資金。 地方財(cái)政配套資金。其中：，市、。 自籌資金及來源，是項(xiàng)目單位形成的積累，社員同意用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，項(xiàng)目單位自有資金實(shí)力雄厚。 財(cái)政資金的使用范圍，投資方向主要是土建工程、設(shè)備購置和科技投資。其中，。本項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ霉芾?，接受財(cái)政部門檢查監(jiān)督。第九章 財(cái)務(wù)評價(jià) 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：國家計(jì)委和建設(shè)部共同編制的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法》（第二版），中國國際工程咨詢公司編著的《投資項(xiàng)目可行性研究指南》、《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢評估指南》。財(cái)務(wù)制度規(guī)定：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》。稅收政策：《中華人民共和國增值稅暫行條例》，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》?；鶞?zhǔn)貼現(xiàn)率：項(xiàng)目為種植項(xiàng)目，基準(zhǔn)貼現(xiàn)率8%。項(xiàng)目計(jì)算期：10年。其中，項(xiàng)目建設(shè)期為6個(gè)月。、營業(yè)稅金和附加估算項(xiàng)目建設(shè)以畝為計(jì)算單位，項(xiàng)目建設(shè)無公害水稻種植示范基地5000畝，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后。營業(yè)收入估算見附表71。項(xiàng)目建設(shè)符合國家免稅優(yōu)惠政策，無需納稅。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算。生產(chǎn)成本項(xiàng)目包括種子、秧盤、肥料、農(nóng)機(jī)耗油及水費(fèi)、電費(fèi)、工資福利、制造費(fèi)用等。單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算見附表51。 項(xiàng)目總成本估算項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，。項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算見附表5。 經(jīng)營成本估算項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后。其中，，，。經(jīng)營成本估算見附表5。 財(cái)務(wù)效益（盈利能力）分析經(jīng)計(jì)算。利潤及利潤分配估算見附表7。財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（增量全部投資）見附表8。根據(jù)該表計(jì)算以下財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)：所得稅前（后）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）= %；所得稅前（后）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（NPV）（Ic=8%時(shí)）= ；所得稅前（后）投資回收期（PP）（含建設(shè)期一年）= 。由以上指標(biāo)可以看出，所得稅前（后）的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，盈利能力能滿足行業(yè)最低要求。而且所得稅前（后）的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，所得稅前（后）的投資回收期（含建設(shè)期一年）均小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期。因此，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。根據(jù)利潤分配表和資金籌措使用計(jì)劃表計(jì)算：投資利潤率= 247。100%= %該項(xiàng)目投資利潤率高于行業(yè)平均利潤率，因此，投資該項(xiàng)目可以增加企業(yè)價(jià)值。財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)見表91：表91 財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)序號項(xiàng) 目指 標(biāo)所得稅前所得稅后1內(nèi)部收益率（全部投資）（%）2凈現(xiàn)值（Ic=8%）（萬元）3投資回收期（年）4投資利潤率（%） 不確定性分析 盈虧平衡分析據(jù)測算，；無營業(yè)稅金及附加；。因此，所得稅前達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)的生產(chǎn)能力利用率為：BEP=固定成本247。（銷售收入可變成本營業(yè)稅金及附加）100%= 247。（）100%= %由盈虧平衡分析可知，%時(shí)，即達(dá)到盈虧平衡。由于盈虧平衡點(diǎn)會(huì)隨著固定成本、可變成本和銷售收入的變化而變化，因此，企業(yè)應(yīng)該控制成本，增加產(chǎn)量，增強(qiáng)項(xiàng)目贏利能力。盈虧平衡分析如圖91所示：圖91 盈虧平衡分析圖 敏感性分析影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的主要因素有固定成本、經(jīng)營成本、總收入等，敏感性分析以全部投資為基礎(chǔ)分析固定成本、經(jīng)營成本、總收入變化對所得稅后內(nèi)部投資收益率的影響。敏感性分析具體情況如表92所示：表92 敏感性分析表6%4%2%02%4%6%固定成本經(jīng)營成本總收入從表92可以看出，固定成本的變動(dòng)對于經(jīng)濟(jì)效益的影響并不明顯，經(jīng)營成本和總收入的變動(dòng)是影響經(jīng)濟(jì)效益的敏感因素。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，增加產(chǎn)品銷售，降低產(chǎn)品成本，控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。敏感性分析如圖92所示。圖92 敏感分析圖 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論%，%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=8%時(shí)），投資回收期（含建設(shè)期一年）。上述指標(biāo)顯示，項(xiàng)目財(cái)務(wù)上切實(shí)可行。第十章 社會(huì)效益分析 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析項(xiàng)目建設(shè)將改變項(xiàng)目區(qū)傳統(tǒng)水稻種植結(jié)構(gòu)，有效推廣無公害水稻的種植，提升稻谷種植水平。項(xiàng)目建設(shè)單位積極抓好水稻產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的服務(wù)工作，提高稻農(nóng)的素質(zhì)，開展系統(tǒng)、全面的科學(xué)種稻技術(shù)的培訓(xùn)工作。合作社配備專門的技術(shù)服務(wù)隊(duì)，為稻農(nóng)進(jìn)行免費(fèi)傳授優(yōu)質(zhì)種稻技改技術(shù)，免費(fèi)向稻農(nóng)傳授技術(shù)、提供信息，建立產(chǎn)、供、銷一條龍流通運(yùn)行機(jī)制，引導(dǎo)稻農(nóng)走向市場，為稻農(nóng)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。同時(shí)，合作社積極發(fā)揮社會(huì)團(tuán)體作用，規(guī)范項(xiàng)目區(qū)無公害水稻市場管理，避免稻農(nóng)無序競爭，引導(dǎo)無公害水稻生產(chǎn)向無公害農(nóng)產(chǎn)品、綠色食品、有機(jī)食品方向轉(zhuǎn)變，全面提高水稻種植業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)項(xiàng)目區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)科學(xué)調(diào)整。項(xiàng)目單位通過以優(yōu)惠價(jià)格收購農(nóng)戶的稻谷，徹底解決糧食銷售難、收益小的矛盾，凸顯種植業(yè)的優(yōu)勢，調(diào)動(dòng)農(nóng)戶的種植積極性，促進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。積極發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，把項(xiàng)目單位與農(nóng)戶的利益緊密地連接在一起，可以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民增收和項(xiàng)目單位盈利雙贏，為當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)不斷增效。 與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制分析本著“風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享”的原則，項(xiàng)目單位實(shí)行“合作社+基地+農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式，通過與水稻種植農(nóng)戶簽訂收購合同形成契約關(guān)系，即農(nóng)戶與項(xiàng)目單位在自愿、平等、互利的前提下，簽訂規(guī)范的經(jīng)濟(jì)合同，明確規(guī)定各方面應(yīng)當(dāng)享受的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)，建立了相對穩(wěn)定的購銷關(guān)系。項(xiàng)目單位向種植農(nóng)戶統(tǒng)一供應(yīng)品種、藥品、肥料等生產(chǎn)資料，統(tǒng)一防治病蟲害，提供種植技術(shù)指導(dǎo)、培訓(xùn)，以相對穩(wěn)定的價(jià)格收購農(nóng)民的產(chǎn)品，制定保護(hù)價(jià)，當(dāng)市場價(jià)低于保護(hù)價(jià)時(shí)，以保護(hù)價(jià)收購農(nóng)民的產(chǎn)品。與種植戶形成緊密的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，改變種植戶價(jià)格消極接受者的地位，使種植戶分享到水稻在加工、流通過程中增值的平均利潤。通過項(xiàng)目實(shí)施，種植戶既可利用項(xiàng)目單位的資金、技術(shù)和先進(jìn)的管理方法，還可組織有關(guān)科研和推廣機(jī)構(gòu)對共同體內(nèi)各組成部分提供產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的信息、技術(shù)、經(jīng)營、管理等全面的服務(wù)；促進(jìn)各種要素直接有效的結(jié)合，把社會(huì)化服務(wù)真正落到實(shí)處。 帶動(dòng)基地分析項(xiàng)目建成后，對****鎮(zhèn)及周邊地區(qū)的水稻種植農(nóng)戶起到輻射帶動(dòng)作用，帶動(dòng)無公害水稻種植面積5000畝；隨著合作社業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)，將逐步帶動(dòng)全市水稻種植業(yè)又快又好地發(fā)展。 帶動(dòng)農(nóng)戶及農(nóng)民增收效果分析本項(xiàng)目以帶動(dòng)、促進(jìn)水稻種植農(nóng)戶增收為主，解決水稻種植農(nóng)戶在種植、收割、儲(chǔ)存、銷售等方面的困難，對提高水稻種植農(nóng)戶收入有較大的促進(jìn)作用。該項(xiàng)目通過基地建設(shè)實(shí)現(xiàn)無公害水稻規(guī)模種植，由項(xiàng)目單位提供技術(shù)和種子保證，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)收購，可直接帶動(dòng)農(nóng)戶350戶，每戶每畝增收200元左右；通過對基地農(nóng)民技術(shù)指導(dǎo)，直接帶動(dòng)農(nóng)民400多人轉(zhuǎn)變生產(chǎn)觀念，學(xué)習(xí)科技知識(shí)。同時(shí)通過敞開收購，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)收購，可間接示范帶動(dòng)周邊4000農(nóng)戶調(diào)整種植結(jié)構(gòu)，發(fā)展無公害水稻生產(chǎn)。 帶動(dòng)就業(yè)分析項(xiàng)目建設(shè)提升了農(nóng)業(yè)整體素質(zhì)和產(chǎn)業(yè)化水平，通過科技培訓(xùn)和推廣，提高勞動(dòng)者科技素質(zhì)，培育懂技術(shù)、會(huì)經(jīng)營、具有市場開拓能力的新型農(nóng)民，為現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)提供主體力量。項(xiàng)目單位****市****綠色稻米產(chǎn)業(yè)合作社，致力于引導(dǎo)農(nóng)戶開展品種改良、新技術(shù)推廣、發(fā)展特色農(nóng)業(yè)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)規(guī)?；?，依托“合作社+基地+農(nóng)戶”的經(jīng)營模式，把****無公害水稻做大做強(qiáng)，并向無公害、綠色、有機(jī)稻種植方向發(fā)展。項(xiàng)目建設(shè)可直接、間接引導(dǎo)近千農(nóng)戶向優(yōu)質(zhì)、現(xiàn)代、特色農(nóng)業(yè)發(fā)展，使****鎮(zhèn)成為****市無公害水稻種植示范基地，時(shí)時(shí)還將帶動(dòng)水稻加工、運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村富余勞動(dòng)力的就地轉(zhuǎn)移，有效解決農(nóng)村勞動(dòng)力就業(yè)難問題。 對比分析根據(jù)抽樣調(diào)查統(tǒng)計(jì)，在項(xiàng)目區(qū)內(nèi)，通過項(xiàng)目單位免費(fèi)提供種子和技術(shù)，能夠帶動(dòng)并實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目區(qū)農(nóng)業(yè)整體增效。而非項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民種植常規(guī)稻，品種雜，品質(zhì)差，部分農(nóng)戶自購種子發(fā)展優(yōu)質(zhì)稻，但由于種植分散，或數(shù)量太少，或存在互混，或交通不便，市場信息不靈，賣不出好價(jià)錢，不利于農(nóng)民增收，農(nóng)業(yè)增效。項(xiàng)目單位按照“合作社+基地+農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式，對外開拓國內(nèi)市場，對內(nèi)連接生產(chǎn)基地和農(nóng)戶，將項(xiàng)目區(qū)資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，通過免費(fèi)提供技術(shù)、肥料及簽訂訂單合同，有效解決稻農(nóng)的后顧之憂，同時(shí)可以提高項(xiàng)目區(qū)水稻種植業(yè)的科技含量，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。實(shí)行基地農(nóng)戶收購價(jià)高于市場價(jià)一定比例的收購政策，使農(nóng)民享受到無公害水稻品種所帶來的經(jīng)濟(jì)效益，種植無公害水稻能比種植常規(guī)稻谷畝平增收200元，人均收入增加100元以上。具有良好的生態(tài)效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。