企業(yè)預算管理方案設計-資料下載頁
2025-04-30 22:27本頁面
【正文】 了如下階段性預算管理規(guī)劃：1. 健全預算管理組織及責任網(wǎng)絡(1) 建立公司預算管理委員會和預算管理工作組為加強公司預算管理，建議公司成立預算管理委員會和預算管理工作組。公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是預算管理的最高權力機構，該委員會主任由公司董事長擔任，成員包括公司董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。預算管理委員會職責：1) 制定預算管理辦法，審定、簽發(fā)公司預算管理制度；2) 根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標，并量化為預算指標，在此基礎上，根據(jù)產(chǎn)業(yè)結構特點，分解預算指標，并下達至各預算單位；3) 編制公司年度預算和預算調(diào)整方案；4) 對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的例外事項進行調(diào)整、審批；5) 實施年度預算考評；6) 預算管理過程中的仲裁等。公司預算管理工作組作為公司預算執(zhí)行機構，公司總經(jīng)理任組長，由財務部牽頭并由公司各職能部門和生產(chǎn)車間的經(jīng)理組成。財務部為公司預算工作組的日常辦公機構。公司預算管理工作組職責：1) 組織公司預算編制；2) 組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準的預算；3) 跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；4) 修正和調(diào)整在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差。(2) 北興特鋼預算責任網(wǎng)絡的界定：預算管理要求任何人和任何單位不得游離于預算責任體系之外，公司各職能部門和生產(chǎn)車間均作為預算責任網(wǎng)絡的預算執(zhí)行主體。通過預算單位界定強化對預算責任主體和預算責任主體負責人的預算責任。北興特鋼預算主體界定如下：銷售部——現(xiàn)階段為費用中心，編制銷售預算和銷售費用預算。條件成熟后，將來定位為人為利潤中心，編制貢獻毛益預算。生產(chǎn)車間（公輔車間、煉鋼車間、軋鋼車間）——現(xiàn)階段為標準成本中心。編制成本預算。條件成熟后，將來定位為人為利潤中心，編制貢獻毛益預算。采購部——現(xiàn)階段為費用中心，編制采購預算、采購費用預算。條件成熟后，將來定位為人為利潤中心，編制貢獻毛益預算。其他職能部門——費用中心，采用零基預算方法編制部門費用預算2. 確定預算目標及指標體系（1）預算目標及其分解公司的預算目標按照同行業(yè)類似企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率、公司資產(chǎn)狀況以及市場情況等加以確定，并形成明確的利潤目標。根據(jù)公司整體目標，結合歷史數(shù)據(jù)和公司成本費用結構進行目標分解，擬訂各責任中心的預算目標。（2）預算指標體系預算管理目標體系分為四部分：基本指標、輔助指標、修正指標和否決指標?；局笜俗鳛轭A算指標體系中的核心指標，按照責任中心的不同，其基本指標設置也不相同，投資中心的基本指標為投資報酬率；利潤中心的基本指標為稅后利潤、營業(yè)收入、EBITDA收入率（收支差額＋財務費用＋折舊）；成本費用中心的基本指標為可控成本費用或收入成本費用降低率。輔助指標進一步規(guī)范公司的經(jīng)營效益，包括應收賬款回收率、長期借款償還率和資產(chǎn)保值增值率。修正指標包括市場占有率等指標，修正指標在基本指標和輔助指標的基礎上，突出公司經(jīng)營的關注點，對戰(zhàn)略因素進行補充。否決指標包括安全生產(chǎn)等指標，對預算單位的預算目標實行一票否決制。3. 制定預算管理方案，建立預算管理制度預算管理制度包括預算的組織機構、預算的內(nèi)容及編制依據(jù)、預算的編制程序、預算的執(zhí)行與調(diào)整、預算的記錄與考核等組成。詳見《預算管理制度》。4. 完善資本預算，加強對資產(chǎn)購建過程的監(jiān)控與管理在現(xiàn)階段，資本預算管理的重點體現(xiàn)在以下方面：一是從工程進度入手，從時間與金額上監(jiān)控資本付現(xiàn)支出，使實際發(fā)生的資本支出總額不超過原來預算的時間與數(shù)量范圍，以保證預算的嚴肅性；二是對資本支出動用的資金進行審核，使在建工程的資金不被挪用；三是從工程質(zhì)量上對已經(jīng)發(fā)生的購建項目進行控制，以期在不損害質(zhì)量的前提下保證資本支出的節(jié)約。四是對照資本支出預算，評價資本支出項目的實際支出效果。這是資本預算的最后一環(huán)，它主要用于對項目施工及支出效益進行考核，從而為項目管理的業(yè)績考核提供依據(jù)，同時也為竣工投產(chǎn)提供基礎。5. 積累預算經(jīng)驗，優(yōu)化預算控制重點（1） 進行預算宣傳，使全面預算思想深入人心（2） 預算方法的選擇在預算方法選擇上，采取先固定預算后彈性預算、滾動預算的預算編制方法，考慮到公司現(xiàn)階段的實際情況，建議先采取滾動預算的思路進行預算編制，即年度預算可適當粗放一點，是指導性計劃，季度預算詳細一些，是指令性計劃。標準費用中心預算采取零基預算方法進行預算編制，各種預算編制方法詳見預算規(guī)范。（3） 初步進行銷售預算、生產(chǎn)預算等業(yè)務預算的編制，形成預算管理的指導性意見。（4） 條件成熟后嚴格執(zhí)行全面預算管理。作為公司日常管理方法。附件一 北興特鋼全面預算管理實施方案 附件二 北興特鋼全面預算管理制度155 / 14
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