【正文】 的壞賬準(zhǔn)備以及經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬損失等信息進(jìn)行記錄。已核銷的壞賬又收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬。第十七條 本制度由財(cái)務(wù)部制定、修訂。第十八條 本制度自公布之日起實(shí)施。相關(guān)說明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期7．3 存貨管理工具7．3．1 入庫(kù)通知單 送貨單位： 年 月 日 No：序號(hào)品名規(guī)格單位應(yīng)收數(shù)量實(shí)收數(shù)量單價(jià)金額第一聯(lián)：倉(cāng)庫(kù)留存會(huì)計(jì)： 倉(cāng)庫(kù)主管： 保管： 經(jīng)手： 采購(gòu)： 送貨單位： 年 月 日 No：序號(hào)品名規(guī)格單位應(yīng)收數(shù)量實(shí)收數(shù)量單價(jià)金額第二聯(lián)：財(cái)務(wù)記賬會(huì)計(jì)： 倉(cāng)庫(kù)主管： 保管： 經(jīng)手： 采購(gòu)： 送貨單位： 年 月 日 No：序號(hào)品名規(guī)格單位應(yīng)收數(shù)量實(shí)收數(shù)量單價(jià)金額第三聯(lián)：倉(cāng)庫(kù)記賬會(huì)計(jì)： 倉(cāng)庫(kù)主管： 保管： 經(jīng)手： 采購(gòu)：7．3．2 限額領(lǐng)料單領(lǐng)料部門： 年 月 日 倉(cāng)庫(kù)：材料單位消耗定額領(lǐng)用限額實(shí)際領(lǐng)用備注類別料號(hào)品名規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額日期用途領(lǐng)料發(fā)料退料限額結(jié)余數(shù)量領(lǐng)料負(fù)責(zé)人數(shù)量發(fā)料人領(lǐng)料人數(shù)量收料人退料人合計(jì)7．3．3 產(chǎn)品出庫(kù)單 日期： 年 月 日 單號(hào)：購(gòu)貨單位序號(hào)品名規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額備注合計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)： 會(huì)計(jì)主管人員： 倉(cāng)庫(kù)管理員： 提貨人：7．3．4 存貨盤點(diǎn)表存貨種類： 基準(zhǔn)日： 年 月 日序號(hào)名稱型號(hào)規(guī)格計(jì)量單位單價(jià)賬面數(shù)盤點(diǎn)數(shù)盤盈或盤虧差異分析數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額盤點(diǎn)人： 監(jiān)盤人： 復(fù)核：7．4 存貨管理模板7．4．1 企業(yè)存貨管理制度制度名稱企業(yè)存貨管理制度受控狀態(tài)編 號(hào)第一章 總則第一條 加強(qiáng)對(duì)公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全性和完整性，提高存貨使用效率，確保存貨賬實(shí)相符，對(duì)存貨管理全過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，特制定本制度。第二條 本制度所稱存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。第三條 公司代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，也適用于本制度。第二章 職責(zé)分工第四條 倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)存貨的接收、入庫(kù)出庫(kù)、存儲(chǔ)保管業(yè)務(wù)，填制相關(guān)表單，定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證。第五條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，并對(duì)存貨管理全過程實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。第六條 采購(gòu)部負(fù)責(zé)外購(gòu)品入庫(kù)業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜。第七條 銷售部負(fù)責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制。第八條 質(zhì)檢部負(fù)責(zé)相關(guān)物資出入庫(kù)的質(zhì)量檢測(cè)工作。第九條 審批權(quán)限，由本部門經(jīng)理審批，領(lǐng)用與本部門業(yè)務(wù)無關(guān)的庫(kù)存物資，需要本部門經(jīng)理、主管副總簽字審批；、貴重商品，單筆發(fā)出金額在萬元以上的，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)最終審批；，需要有公司安全部經(jīng)理的簽字確認(rèn)，并由總經(jīng)理負(fù)責(zé)最終審批。第十條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。第三章 存貨驗(yàn)收入庫(kù)第十一條 外購(gòu)物資驗(yàn)收，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)合同、訂單、發(fā)票等原始單據(jù)與實(shí)收物資的一致性；，除了公司質(zhì)檢人員參與，還應(yīng)委托具有檢驗(yàn)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部專家協(xié)助驗(yàn)收；，由倉(cāng)庫(kù)保管員填寫《來料檢驗(yàn)申請(qǐng)單》通知質(zhì)檢部進(jìn)行檢驗(yàn)，經(jīng)檢驗(yàn)合格的物資，方可辦理入庫(kù)手續(xù)；、少發(fā)或經(jīng)檢驗(yàn)不合格的采購(gòu)物資，倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)通知采購(gòu)部予以退貨、換貨或補(bǔ)貨。第十二條 自制存貨驗(yàn)收，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注半成品、產(chǎn)成品的質(zhì)量； ，由質(zhì)檢部組織專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)并予以標(biāo)識(shí)，檢驗(yàn)合格的，方可辦理入庫(kù)手續(xù)；，應(yīng)查明原因，落實(shí)相關(guān)人員責(zé)任。第十三條 其他方式取得的存貨驗(yàn)收，如退料入庫(kù)、銷售退回、委托加工產(chǎn)品入庫(kù)等，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來源、質(zhì)量狀況、實(shí)有價(jià)值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的規(guī)定。第十四條 倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)入庫(kù)物資的品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量，填制一式三份《貨物入庫(kù)單》，一聯(lián)倉(cāng)儲(chǔ)部存檔，一聯(lián)交采購(gòu)人員或生產(chǎn)部作為交付憑證，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部作為記賬憑證。第十五條 倉(cāng)庫(kù)管理人員在辦理存貨入庫(kù)時(shí)應(yīng)本著時(shí)間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識(shí)及時(shí)的原則進(jìn)行入庫(kù)操作。第四章 存貨保管第十六條 倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)根據(jù)各種存貨采購(gòu)間隔期和當(dāng)前庫(kù)存，綜合考慮公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)供求等因素，充分利用信息管理系統(tǒng)，合理確定存貨庫(kù)存數(shù)量，確保存貨處于最佳庫(kù)存狀態(tài)。第十七條 倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，切實(shí)做好“防火、防盜、防潮、防霉、防銹、防蛀”工作。第十八條 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按照存貨的屬性、特點(diǎn)及用途進(jìn)行劃區(qū)分工，在堆放合理、安全可靠的前提下，根據(jù)存貨特點(diǎn)，做到查點(diǎn)方便，成行成列，排列整齊。第十九條 按存貨名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、保質(zhì)日期及生產(chǎn)廠家設(shè)置標(biāo)識(shí)卡，并逐筆、詳細(xì)、準(zhǔn)確登記存貨的收、發(fā)、存情況，確保倉(cāng)庫(kù)賬、標(biāo)識(shí)卡和庫(kù)存實(shí)物相符。第二十條 上架保管的存貨，應(yīng)做到分門別類，按行次→層次→位置排序擺放，標(biāo)識(shí)明顯，便于存取、保管和盤點(diǎn)。第二十一條 倉(cāng)庫(kù)管理人員要保持倉(cāng)庫(kù)的清潔和通風(fēng)，定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行清掃和整理。第二十二條 除倉(cāng)庫(kù)管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員，其他人員接觸進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人的特別授權(quán)。第二十三條 存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。第二十四條 代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與公司存貨混淆。第二十五條 倉(cāng)庫(kù)管理人員每日對(duì)倉(cāng)庫(kù)的濕度、溫度進(jìn)行監(jiān)控，并將倉(cāng)庫(kù)每日9:00和14:00的濕度、溫度分別記錄。濕度超過%，或溫度超過℃的，應(yīng)及時(shí)將窗戶和排氣扇打開進(jìn)行降濕、降溫。第二十六條 倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)掌握基本消防知識(shí)，定時(shí)檢查消防器材設(shè)施，嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在。第二十七條 倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)將各項(xiàng)出入庫(kù)單據(jù)，如收料單、入庫(kù)單、領(lǐng)料單、出庫(kù)單等，于當(dāng)日下班前登記完畢，因特殊情況無法完成的，最遲于次日上班前登記完成。第二十八條 倉(cāng)庫(kù)管理人員每日下班前應(yīng)認(rèn)真巡視一遍倉(cāng)庫(kù)，確認(rèn)無人滯留倉(cāng)庫(kù)后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開。第五章 存貨發(fā)出和領(lǐng)用第二十九條 存貨的發(fā)出遵循先進(jìn)先出的原則，應(yīng)先集中發(fā)出同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時(shí)，同一生產(chǎn)批號(hào)所需原材料集中發(fā)出，集中放置。第三十條 銷售部門發(fā)貨，應(yīng)持有銷售經(jīng)理審核確認(rèn)的《銷售訂單》及財(cái)務(wù)部審核的《發(fā)貨通知單》。倉(cāng)庫(kù)管理人員核對(duì)產(chǎn)品名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量及價(jià)格等信息后組織發(fā)貨。第三十一條 生產(chǎn)部門領(lǐng)用原輔材料，應(yīng)持有生產(chǎn)部經(jīng)理審批核準(zhǔn)的《領(lǐng)料單》。倉(cāng)庫(kù)管理人員核對(duì)物資數(shù)量、品名、規(guī)格等信息后發(fā)放。實(shí)行限額領(lǐng)料的，對(duì)超出領(lǐng)料限額部分，應(yīng)經(jīng)過主管副總的特別授權(quán)。第三十二條 存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，需要倉(cāng)庫(kù)管理人員和經(jīng)辦人當(dāng)面請(qǐng)點(diǎn)核對(duì)存貨數(shù)目、質(zhì)量，并在《出庫(kù)單》上簽字確認(rèn)。第三十三條 月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)。屬于下批生產(chǎn)仍要用的物資，可暫不退回倉(cāng)庫(kù)，但應(yīng)辦理退料入庫(kù)或紅字出庫(kù)手續(xù)，待下月初重新開具《出庫(kù)單》，以便財(cái)務(wù)部如實(shí)核算成本。第三十四條 發(fā)貨時(shí)，應(yīng)盡量避免人為原因造成的存貨損失，由于違規(guī)發(fā)貨導(dǎo)致的存貨失效、霉變及差錯(cuò)等損失，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三十五條 倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)將存貨發(fā)出和領(lǐng)用的相關(guān)單據(jù)及時(shí)交予財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)核算和記賬的憑證，并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)存貨發(fā)出和領(lǐng)用情況，確保賬實(shí)相符。第六章 存貨盤點(diǎn)與處置第三十六條 為確保存貨記錄的正確性，保持賬實(shí)相符，公司定期對(duì)存貨進(jìn)行月度、季度、年度盤點(diǎn)，由倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第三十七條 月度盤點(diǎn)總量占存貨總量的%以上，季度盤點(diǎn)總量占存貨總量的%以上，每年年度終了，應(yīng)對(duì)全部存貨開展全面盤點(diǎn)清查工作。第三十八條 存貨盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)人員應(yīng)將存貨實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)記錄于《盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表》，并于盤點(diǎn)結(jié)束后匯總編制《盤存表》。第三十九條 財(cái)務(wù)部根據(jù)《盤存表》編制《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告》，由倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)人填列差異原因、明確相關(guān)責(zé)任人，并提出處理意見，上報(bào)主管副總及總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第四十條 財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批的《盤點(diǎn)盈虧報(bào)告》，調(diào)整相關(guān)賬項(xiàng)，確保賬實(shí)相符。第四十條 為保證存貨的質(zhì)量，提高存貨的周轉(zhuǎn)率，倉(cāng)庫(kù)管理人員于每月盤點(diǎn)后編制《貨齡分析表》，如有變質(zhì)、毀損、冷背呆滯及需要報(bào)廢的存貨，分析原因，查明責(zé)任，填寫《存貨報(bào)廢申請(qǐng)表》申請(qǐng)報(bào)廢。第四十一條 對(duì)報(bào)廢、毀損的存貨，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供存貨損失認(rèn)定資料：，在萬元以下的存貨，由公司內(nèi)部有關(guān)部門出具鑒定證明；，在萬元以上的存貨，應(yīng)取得國(guó)家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；，應(yīng)由保險(xiǎn)公司出具理賠情況說明；、毀損情況說明及審批文件；；、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部審批文件。第四十二條 公司因報(bào)廢造成的財(cái)產(chǎn)損失還需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)審批后方可稅前扣除。第七章 附則第四十三條 本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后生效，修改時(shí)亦同。第四十四條 本制度解釋權(quán)歸倉(cāng)儲(chǔ)部和財(cái)務(wù)部。第四十八條 本制度自年月日起實(shí)施。相關(guān)說明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期8．3 固定資產(chǎn)管理工具8．3．1 固定資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表評(píng)估基準(zhǔn)日： 年 月 日 金額：人民幣元序號(hào)名稱單位數(shù)量賬面價(jià)值評(píng)估價(jià)值增值額增值率原值凈值重置價(jià)值凈值原值凈值原值凈值固定資產(chǎn)合計(jì)減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)合計(jì)填 表 人： 評(píng)估人員：填表日期： 年 月 日8．3．2 固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表折舊方法： 日期： 單位：元名稱類別使用部門入賬日期原值殘值率預(yù)計(jì)殘值使用年限月折舊率上月已提折舊額本月應(yīng)提折舊額備注會(huì)計(jì)主管： 復(fù)核： 填制：8．3．3 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表清查日期： 年 月 日 金額單位：人民幣元序號(hào)資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼單位使用日期使用部門賬存數(shù)量實(shí)存數(shù)量盤盈（+）盤虧（）資產(chǎn)現(xiàn)狀差異原因1房屋建筑類11122機(jī)器設(shè)備類2122