【導讀】天虹會計師事務(wù)所同濟堂財務(wù)管理標準化規(guī)范

　　

【正文】 登記現(xiàn)金日記帳，并結(jié)出每日的現(xiàn)金余額；配合有關(guān)人員對現(xiàn)金的抽查 。 月末將現(xiàn)金明細余額和總帳余額核對，核對現(xiàn)金明細帳余額是否和總帳現(xiàn)金款余額一致；并配合有關(guān)人員進行現(xiàn)金 盤點，并配合有關(guān)人員編制《月末現(xiàn)金盤點表》編制《貨幣資金收支明細表》，辦理財務(wù)負責人交辦的其他事項。 銀行出納 負責保管好銀行轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票及銀行空白電匯單的保管，負責對銀行存款收付憑證的審核，辦理涉及銀行存款的有關(guān)業(yè)務(wù)，負責保管公司銀行帳戶印鑒之一的財務(wù)專用 章 ，加蓋銀行印鑒 章 。及時去開戶行索取銀行回單，對銀行利息回單，應(yīng)認真核對，檢查利息計算是否有誤，月末通過網(wǎng)上銀行查詢銀行余額，核對銀行帳余額和銀行帳戶余額，配合有關(guān)人員編制《銀行 存款余額 調(diào)節(jié)表》。 月末將銀行存款明細余額和總帳余額核對，核對 銀行明細帳余額是否和總帳銀行存款余額一致。及時去銀行索取銀行對帳單，并配合有關(guān)人員編制《銀行存款余額 調(diào)節(jié) 表》，配合現(xiàn)金出納編制《貨幣資金收支明細表》，辦理財務(wù)負責人交辦的其他事項。 往來帳會計（應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款 ） 其他應(yīng)付款的會計處理工作，登記應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的工作，負責應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的對帳工作，負責采購發(fā)票的催交工作，負責和客戶對帳。 月末將應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款明細帳余額和相應(yīng)的總站帳余額核對，核對應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款明細帳余額是否與相應(yīng)的總帳余額一致；填制與應(yīng)付帳款、其他 應(yīng)付款有關(guān)的報表，制作客戶對帳單，安排對帳事宜，收回并裝訂所有的對帳單，辦理財務(wù)負責人交辦的其他事項。 天虹會計師事務(wù)所 同濟堂財務(wù)管理標準化規(guī)范 12 往來帳會計（應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款） 負責采 購 銷售及其他應(yīng)收款的會計處理工 作，登記應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的工作，負責 應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的對帳工作，負責銷售 收入的統(tǒng)計工作 ,手工登記已開票的銷售收入和 未開票的銷售收入 ,負責和客戶對帳 月末將應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款明細帳 余額和相應(yīng)的總站帳余額核對，核對應(yīng) 收帳款、其他應(yīng)收款明細帳余額是否與 相應(yīng)的總帳余額一致；填制與應(yīng)收帳款、 其他應(yīng)收款有關(guān)的報表 ，制作客戶對帳 單，安排對帳事宜，收回并裝訂所有的 對帳單，辦理財務(wù)負責人交辦的其他事 項。 成本核算會計 負責采購入庫 負責采購發(fā)票及入庫單的登記工作，歸集生產(chǎn)費用，進行會計處理，分配間接費用，填制《半成品車間制造費用明細表》，填制《半成品成本計算單》和《產(chǎn)成品成本計算單》。 月末進行原材料、在制品及產(chǎn)成品的盤點， 復核 《存貨盤點表》；同時編制《產(chǎn)成品成本計算單》，分析產(chǎn)成品成本增減變動的原因。 費用核算會計 歸集財務(wù)費用、管理費用、營業(yè)費用，進行會計處理；對一些不合理的費用開支，提出建 議，對費用的支出進行事后監(jiān)督，對沒有納入預算的費用拒絕入帳，降低費用預算執(zhí)行的偏離。 月末編制《財務(wù)費用統(tǒng)計表》、《管理費用統(tǒng)計表》、《營業(yè)費用統(tǒng)計表》，將本月費用、本年累計費用和去年同期進行比較，分析增減變動的原因。分析部門費用變動的原因，分析各費用項目的變動原因， 稅務(wù)籌劃員 正確計算銷項稅額，收集并保留增值稅抵扣聯(lián)，正確計算各項應(yīng)交稅金，熟悉稅務(wù)知識，規(guī)避稅務(wù)風險，按期繳納各項稅，并對稅務(wù)業(yè)務(wù)進行會計帳務(wù)處理。編制《增值稅納稅申報表》、《企業(yè)所得稅申報表》、《城建稅及教育費附加申報表》 等其他涉及的納稅申報表。 將納稅申報表按類別歸集，將本期的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊。 第二章 會計檔案管理 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè) 資 料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括： (一 )會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 (二 )會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。 (三 )財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。 天虹會計師事務(wù)所 同濟堂財務(wù)管理標準化規(guī)范 13 (四 )其他類：銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。 各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后， 可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當由會計機構(gòu)編制移交清冊， 于 每年的 3月 15日移交會計機構(gòu)內(nèi)部指定專 人保管。 貴州同濟堂制藥有限公司檔案移交清冊 賬冊名稱 所屬期限 編號或頁碼 數(shù)量 移交人 接 交人 監(jiān)交人 保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。 貴州同濟堂制藥有限公司會計檔案借閱單 借閱人 借出 時間 借閱檔案 名 稱 借閱檔案 期 限 借閱事由 歸還人 歸還時間 審批人 ： 財務(wù)負責人 部門負責 人： 貴州同濟堂制藥有限公司會計檔案借閱登記簿 時間 借閱人 借出 時間 借閱檔案名稱 借閱檔案期限 借閱事由 歸還人 歸還 時間 批準人 是否 復印 借閱人簽 字 歸還人簽字 天虹會計師事務(wù)所 同濟堂財務(wù)管理標準化規(guī)范 14 采用電子計算機進行會計核算后，應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為 3年、 5年、 10年、 15年、 25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 會計 檔 案保管期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15年 2 記帳憑證 15年 3 匯總憑證 15年 二 會計帳簿類 4 總帳 15年 包括日記總 帳 5 明細帳 15年 6 日記帳 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管 25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5 年 8 輔助帳簿 15年 三 財務(wù)報告類 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 稅務(wù)資料類 11 增值稅納稅申報表 15年 12 增值稅發(fā)票抵扣聯(lián) 15年 13 企業(yè)所得稅申報表 15年 14 稅務(wù)機關(guān)下達的各種告知書、稅務(wù)檢查結(jié)論書、稅務(wù)處罰決定等 永久 五 銀行對 帳類 15 銀行對帳單 15年 16 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 15年 六 往來對帳類 17 應(yīng)收帳款對帳單 5 年 必須有客戶簽字 18 應(yīng)付帳款對帳單 5 年 必須有客戶簽字 19 其他應(yīng)收款對帳單 5 年 必須有客戶簽字 20 其他應(yīng)付款對帳單 5 年 必須有客戶簽字 七 會計交接類 21 現(xiàn)金出納交接表 15年 22 銀行出納交接表 15年 23 財務(wù)負責人交接表、交接說明等 15年 24 其他會計交接表 3 年 八 其他類 25 會計移交清冊 15年 26 會計檔案保管清冊 永久 天虹會計師事務(wù)所 同濟堂財務(wù)管理標準化規(guī)范 15 27 會計檔案銷毀清冊 15年 28 各類合同 合同執(zhí)行完畢后保留 5 年 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。 保管期滿的會計檔案，除上述情形外，可以按照以下程序銷毀： (一 )由檔案保管人員同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計 檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 (二 )單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 (三 )銷毀會計檔案時，應(yīng)當由專職檔案保管人員和會計機構(gòu)派人共同監(jiān)銷。并登記《 會計檔案銷毀清冊 》，《 會計檔案銷毀清冊》的格式見下表： 會計檔案銷毀清冊 單位： 銷毀時間： 年 月 日 序號 銷毀檔案編號 銷毀檔案名稱 歸檔時間 已保存 時間 銷毀理由 申請銷毀人 批準銷毀人 銷毀方式及過程 銷毀人 簽字 (四 )監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況書面報告本單位負責人。 單位因撤銷、解散、 破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當由 原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對 天虹會計師事務(wù)所 同濟堂財務(wù)管理標準化規(guī)范 16 其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案交接手續(xù)。 移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案 移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 第三章 同濟堂差旅費報銷制度規(guī)范 一、各地駐外辦事處人員出差后，將票據(jù)粘貼在《同濟堂差旅費票據(jù)粘貼單》上，票據(jù)粘貼單的粘貼方法是：票據(jù)的粘貼要以裝訂線為界，按時間的先后順序，采用魚鱗式粘貼方式，采用上半?yún)^(qū)和下半?yún)^(qū)的粘貼方式。并填制《旅差費報 銷單》和《 貴州同濟堂 ———— 部門（辦事處）業(yè)務(wù)人員行程表 》，經(jīng)審核后，方可報帳。否則，視同財務(wù)部有關(guān)人員違 反 本制度；住外辦事處業(yè)務(wù)人員差旅費，由辦事處業(yè)務(wù)人員本人粘貼《同濟堂差旅費票據(jù)粘貼單》，并填寫《旅差費報銷單》和《 貴州同濟堂 ———— 部門（辦事處）業(yè)務(wù)人員行程表 》，由辦事處主任在單據(jù)及 《旅差費報銷單》和《 貴州同濟堂 ——