所得稅申報(bào)表ppt課件-資料下載頁
2025-04-29 02:21本頁面
【正文】 的部分。 工資薪金和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi) ?填報(bào)基本要求 — 工效掛鉤企業(yè) ?第 12行 “ 本年結(jié)余額 ” ： ?當(dāng)?shù)?1列填報(bào)實(shí)際發(fā)放的工資額（第 7行第 1列）小于核定額（ 8行第 1列）、且小于提取的工資總額（ 6行第 1列）時(shí)，取核定額（ 8行第 1列）和提取的工資總額（ 6行第 1列）的最小值，與實(shí)際發(fā)放的工資額（第 7行第 1列）的差額。 工資薪金和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi) ?填報(bào)基本要求 — 工效掛鉤企業(yè) ?第 13行 “ 以前年度結(jié)余額 ” ： ?金額等于上年本表第 15行的數(shù)額。 ?注意：以前年度結(jié)余額是指企業(yè)在 2022年以后（含 2022年）形成的累計(jì)結(jié)余額，不含 2022年以前形成的累計(jì)結(jié)余額。 工資薪金和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi) ?填報(bào)基本要求 — 工效掛鉤企業(yè) ?第 14行 “ 本年動(dòng)用結(jié)余額 ” 第 1列等于本期納稅調(diào)減額（第 11行第 1列）。 ?第 15行 “ 本期累計(jì)結(jié)余額 ” ：金額等于第 1列第 12+13－ 14行的余額。 非工效掛鉤企業(yè)今年填寫時(shí)應(yīng)注意 ? 在 2022年度納稅申報(bào)時(shí)， 《 工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表 》 統(tǒng)一按計(jì)稅工資政策調(diào)整前的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行填報(bào)，即：本表第 10行 “ 本期稅前扣除限額 ” 填寫按月人均 960元計(jì)算出的數(shù)額。 ? 2022年 712月提高稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)后的差額在 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 》 附表五 《 納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表 》 第 17行項(xiàng)下填報(bào)。 ? 從 2022年度起，正常填報(bào)。
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