【正文】 100 并已登記入賬： 補(bǔ)記 將少記金額用藍(lán)字填寫一張記賬憑證，并據(jù)以登記入賬，以補(bǔ)充少記金額。 100 100 庫存現(xiàn)金 原記 在途物資 一、結(jié) 賬 （一）結(jié)賬的含義 結(jié)賬是在將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法對(duì)該期內(nèi)的賬簿記錄進(jìn)行小結(jié)，結(jié)算出本期發(fā)生額合計(jì)和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。 結(jié)轉(zhuǎn) 下個(gè)會(huì)計(jì)期間 期末結(jié)賬 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 第四節(jié) 結(jié)賬與對(duì)賬 結(jié)賬前應(yīng)保證本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都已入賬 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制調(diào)整收入、費(fèi)用分錄并登賬。 編制結(jié)轉(zhuǎn)分錄，將本期發(fā)生的收入、費(fèi)用、成本等按核算要求結(jié)轉(zhuǎn)入賬 計(jì)算本期的發(fā)生額合計(jì)及期末余額，辦理結(jié)賬 。 （二）結(jié)賬前的步驟 （三）結(jié)賬的方法 按結(jié)賬時(shí)間的不同 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 月結(jié) 季結(jié) 年結(jié) 月結(jié) 月結(jié)，是指月末對(duì)本月賬簿記錄所進(jìn)行的總結(jié)。 2022 年 憑 證 摘要 借 貸 借或貸 余額 月 日 字 號(hào) 11 31 本月合計(jì) 60000 60000 平 本年累計(jì) 150000 150000 平 12 1 收 1 銷售 A商品 30000 9 收 3 銷售 B商品 20220 30 轉(zhuǎn) 25 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益 50000 會(huì)計(jì)科目： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 總 賬 月末在最后一筆業(yè)務(wù)的下一行摘要欄內(nèi)填寫“本月合計(jì)”，并合計(jì)本月該賬戶的本期借貸方發(fā)生額并計(jì)算本期期末余額 在該欄的上下各劃一條通欄的 單紅線作為結(jié)賬標(biāo)志 對(duì)于損益類賬戶需要結(jié)出本年累計(jì)額的，在“本月合計(jì)”下一行按相同的方法計(jì)結(jié)“本年累計(jì)”額。 本年累計(jì) 202200 202200 平 30 本月合計(jì) 50000 50000 平 ~ 0 ~ 0 ~ 0 ~ 0 季結(jié) 季結(jié)，是指季末時(shí)對(duì)本季賬簿記錄所進(jìn)行的總結(jié)。 2022 年 憑 證 摘要 借 貸 借或貸 余額 月 日 字 號(hào) 12 1 收 1 銷售 A商品 30000 9 收 3 銷售 B商品 20220 30 轉(zhuǎn) 25 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益 50000 會(huì)計(jì)科目： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 總 賬 季末在最后一個(gè)月的“本月合計(jì)”欄下一行的摘要欄內(nèi)填寫“本季合計(jì)”，并合計(jì)本季該賬戶的借貸方發(fā)生額并計(jì)算本期期末余額 在本“季合計(jì)”欄下再劃一條 單紅線作為季結(jié)標(biāo)志。 本季合計(jì) 202200 202200 平 30 本月合計(jì) 50000 50000 平 ~ 0 ~ 0 年結(jié) 年結(jié)，是指年末時(shí)對(duì)本年賬簿記錄所進(jìn)行的總結(jié)。 2022 年 憑 證 摘要 借 貸 借或貸 余額 月 日 字 號(hào) 12 1 收 1 銷售 A商品 30000 9 收 3 銷售 B商品 20220 30 轉(zhuǎn) 25 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益 50000 會(huì)計(jì)科目： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 總 賬 年末在最后一個(gè)月或季的“本月合計(jì)”或“本季合計(jì)”欄下一行的摘要欄內(nèi)填寫“本年合計(jì)”，并合計(jì)本年該賬戶的借貸方發(fā)生額并計(jì)算本期期末余額 在“本年合計(jì)”欄下再劃 雙紅線作為年結(jié)標(biāo)志。 ~ 本季合計(jì) 202200 202200 平 0 30 本月合計(jì) 50000 50000 平 ~ 本年合計(jì) 900000 900000 平 0 ~ 0 二、對(duì) 賬 （一）對(duì)賬的含義 對(duì)賬就是對(duì)各種賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符，保證賬簿記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字真實(shí)可靠。 賬證核對(duì) 賬賬核對(duì) 賬實(shí)核對(duì) （二）對(duì)賬的內(nèi)容 賬證核對(duì) 是 指各種賬簿記錄與有關(guān)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行核對(duì)。 它是將原始憑證、記賬憑證與賬簿中的對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，以查明其時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、數(shù)量、金額和會(huì)計(jì)科目是否一致，記賬方向是否相符。這種核對(duì)，一般是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行的。期末如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符時(shí)，就應(yīng)回過頭來對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行檢查核對(duì)，以確保賬證相符，糾正記賬錯(cuò)誤。 （ 1）總分類賬簿的核對(duì)，通過編制 試算平衡表 進(jìn)行。 （ 2）總分類賬簿與明細(xì)分類賬簿的核對(duì)，通過編制 總賬和明細(xì)賬的試算平衡表 完成。 （ 3）總分類賬簿與現(xiàn)金、銀行存款日記賬核對(duì)。 （ 4） 會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬定期核對(duì)。 賬賬核對(duì)是指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。包括： 試算平衡表 2022年 6月 30日 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 現(xiàn)金 10000 10000 銀行存款 1000000 50000 20220 1030000 原材料 10000 10000 長(zhǎng)期借款 202200 100000 100000 實(shí)收資本 800000 150000 950000 合計(jì) 1000000 1000000 170000 170000 1050000 1050000 返回 總賬的核對(duì) 總賬與明細(xì)賬的試算平衡表 2022年 6月 30日 賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借 貸 借 貸 借 貸 A明細(xì)賬 B明細(xì)賬 總賬 A、 B明細(xì)賬的合計(jì)數(shù) 總賬 返回 總賬與明細(xì)賬核對(duì) 現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對(duì)； 銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)； 財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面結(jié)存數(shù)與實(shí)存數(shù)相核對(duì)； 各種債權(quán)、債務(wù)明細(xì)分類賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)人、債務(wù)人的賬目相核對(duì)。 賬實(shí)核對(duì)是指在賬賬核對(duì)的基礎(chǔ)上，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資等的賬面余額與實(shí)有數(shù)額相核對(duì)。其主要內(nèi)容包括： 第五節(jié) 賬簿的更換與保管 一、賬簿的更換 （一）賬簿更換的含義 在會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，將本年度的賬簿更換為次年度新賬簿的工作。 （二）賬簿更換的程序 二、賬簿的保管 （一）賬簿平時(shí)管理的要求 ◆ 專人管理，保證安全； ◆ 查閱復(fù)制，需經(jīng)批準(zhǔn)； ◆ 除必要外，不得外帶。 （二）舊賬簿歸檔保管的要求 ● 歸類整理，保證齊全； ● 裝訂成冊(cè)，手續(xù)完備； ● 編制清單，歸檔保管； ● 妥善保存，期滿銷毀。 B會(huì)計(jì)年度 ▼ A會(huì)計(jì)年度 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 日記賬 總 賬 明細(xì)賬