【導(dǎo)讀】**工貿(mào)有限責(zé)任公司，民營(yíng)獨(dú)資企業(yè)。法人代表人陳洪福（市政協(xié)委。億多元人民幣，目前該公司固定資產(chǎn)達(dá)8000萬(wàn)元人民幣以上。古家具、明清古典家具的企業(yè)，現(xiàn)年產(chǎn)值200余萬(wàn)元。東方藝術(shù)韻味的典藏家私。所用材料有紫檀、黃花梨、紅木等名貴木。項(xiàng)目單位提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和有關(guān)資料。它是一種剛剛興起的朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，全國(guó)批量生產(chǎn)才剛剛起步。地區(qū)僅此一家，古典家具產(chǎn)品緊俏，市場(chǎng)供不應(yīng)求。銷(xiāo)吉林、黑龍江、內(nèi)蒙古等地。目前，公司受制于原有場(chǎng)地狹小，已。因此，該企業(yè)異地?cái)U(kuò)建工程勢(shì)在必行。環(huán)以南，阜蒙縣空心磚廠以北，東臨園區(qū)路。路及給排水、供電等工程，新增定員220多人。建筑，同時(shí)完善廠區(qū)綜合管網(wǎng)、道路。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅猛發(fā)展，人們的生活質(zhì)量和水平顯著提高。的衣食住行基本需要，并隨著人們生活水平的提高而不斷發(fā)展。來(lái)，中國(guó)的家具行業(yè)呈現(xiàn)出嶄新的活力和面貌。作為全球家具生產(chǎn)中

　　

【正文】 土建 土建工程匯總表 序號(hào) 名稱(chēng) 單位 數(shù)量 金額 備注 1 產(chǎn)品展示廳（博物館 ） 平方米 4000 650 2 生產(chǎn)車(chē)間 平方米 6000 950 3 辦公樓 平方米 1000 100 4 半成品庫(kù)房 平方米 600 50 5 職工宿舍食堂 平方米 500 50 6 原材料庫(kù)房（料棚） 平方米 1000 40 8 大門(mén)及圍墻 30 9 綠化及硬覆蓋 平方米 5000 25 合計(jì) 18100 1895 設(shè)備 設(shè)備投資估算表 序號(hào) 名稱(chēng) 單位 數(shù)量 金額 備注 1 各款式自控雕刻機(jī) 套 15 240 2 木工加工機(jī)械設(shè)備 套 3 75 3 烘干窯設(shè)備 1 60 4 運(yùn)輸車(chē)輛 臺(tái) 4 70 5 轎車(chē) 臺(tái) 2 50 6 辦公設(shè)備 套 100 7 消防設(shè)施 套 60 8 合計(jì) 25 655 無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用 工程建設(shè)其他費(fèi)用 186 萬(wàn)元，其中征地費(fèi) 100 萬(wàn)元。 預(yù)備費(fèi)為 萬(wàn)元。 流動(dòng)資金為 萬(wàn)元。 該項(xiàng)目總投資計(jì) 萬(wàn)元 三、資金來(lái)源與籌措 ： 萬(wàn)元，資金來(lái)源全部為建設(shè)單位自籌解決。 華龍古典家具有限公司異址擴(kuò)建工程 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 41 第十四章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 2020 年國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)分布的《投資項(xiàng)目可行性指南》 國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)和建設(shè)部發(fā)部的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版） 國(guó)家現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及相應(yīng)的稅收法規(guī) 項(xiàng)目建設(shè)單位提供的有關(guān)基礎(chǔ)資料。 二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)選取 主要產(chǎn)品產(chǎn)量、售價(jià) 華龍古典家具有限公司異址擴(kuò)建工程 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 42 產(chǎn)品類(lèi)別 年產(chǎn)量 (套 /件 ) 單價(jià) (萬(wàn)元 ) 銷(xiāo)售收入 (萬(wàn)元 ) 家具 75 20 1500 古玩裝飾 1400 700 擺件 8000 480 合計(jì) 9475 2680 稅金及附加 稅率按增值稅率計(jì)算，銷(xiāo)項(xiàng)稅為 17%，進(jìn)項(xiàng)稅按 17%取值，城市建設(shè)維護(hù)稅按增值稅的 7%計(jì)提，教育費(fèi)附加按增值稅的 3%。，地方教育稅按增值稅 1％提取，所得稅率為 25% 項(xiàng)目計(jì)算期與生產(chǎn)負(fù)荷 項(xiàng)目計(jì)算期為 11 年，其中建設(shè)期為 1 年，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期為 11 年。 折現(xiàn)率（基準(zhǔn)收益率）的設(shè)定 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率確定為 10%，同時(shí)也作為對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率指標(biāo)的判據(jù)（基準(zhǔn)收益率）。 三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 年銷(xiāo)售收入、 年銷(xiāo)售收入為 2680 萬(wàn)元（含稅價(jià)格）。 稅金及附加估算 增值稅額 （ 1）銷(xiāo)項(xiàng)稅：正常經(jīng)營(yíng)年份銷(xiāo)售額為 2680 萬(wàn)元。均含稅價(jià)格，稅率為 17%，銷(xiāo)項(xiàng)稅為 萬(wàn)元。 （ 2）進(jìn)項(xiàng)稅： 年進(jìn)項(xiàng)稅為 萬(wàn)元， （ 3）增值稅 =銷(xiāo)項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅 = (詳見(jiàn)附表，產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加和增值稅估算 ) 華龍古典家具有限公司異址擴(kuò)建工程 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 43 生產(chǎn)成本費(fèi)用估算 （ 1）外購(gòu)材料費(fèi)（包括包裝物）：正常經(jīng)營(yíng)年份為 743萬(wàn)元；（見(jiàn)附表 :外購(gòu)原材料費(fèi)用估算表） （ 2）燃料動(dòng)力費(fèi)：正常經(jīng)營(yíng)年份為 萬(wàn)元； （見(jiàn)附表 :外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)用估算表） （ 3）工資及福利費(fèi)用： 工資及福利費(fèi)用合 計(jì)為 。 （見(jiàn)附表 :外工資及福利費(fèi)用估算表） （ 4）修理費(fèi)：修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的 2％ 計(jì)提，年修理費(fèi)為 萬(wàn)元。 （ 5）固定資產(chǎn)折舊： 年折舊費(fèi)總額為 萬(wàn)元（見(jiàn)附表 10） （ 6）無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)： 本項(xiàng)目形成無(wú)形資產(chǎn) 86萬(wàn)元，按 10年攤銷(xiāo)，年攤銷(xiāo) 。 （ 7）其它費(fèi)用 其他費(fèi)用包括其他制造費(fèi)用，其他管理費(fèi)用費(fèi)用和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用費(fèi)用，其中其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用計(jì)提比率為 1%，其他管理費(fèi)用計(jì)提倍率為 1，其他制造費(fèi)用計(jì)提比率為 1%，其他費(fèi)用總計(jì)為 。 總成本費(fèi)用： 以生產(chǎn)期第一年為例，年總成本費(fèi)用合計(jì)為 ，其中可變成本為，固定成本為 。 (詳見(jiàn)附表：總成本費(fèi)用估算表 )。 四、利潤(rùn)估算 （ 1）、本項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入總額 26800 萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加總額 ，發(fā)生增值稅總額 ，總成本費(fèi)用總額為 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為 萬(wàn)元，所得稅按利潤(rùn)總額的 25%計(jì)取所得稅總額為 ，本項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)總額為 萬(wàn)元 ，法定盈余公華龍古典家具有限公司異址擴(kuò)建工程 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 44 積金按所得稅稅后利潤(rùn)的 10%、計(jì)提總額為 。 ① 年均利潤(rùn)總額為 萬(wàn)元 ② 年均銷(xiāo)售收入 2680 萬(wàn)元 ③ 年均銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率： % ④ 年均增值稅及附加： 萬(wàn)元 ⑤ 年均所得稅： 萬(wàn)元 ⑥年均稅后利潤(rùn) (詳 見(jiàn)附表：損益和利潤(rùn)分配表 ) 五、財(cái)務(wù)盈利能力分析 項(xiàng)目的盈利分析采用動(dòng)態(tài)贏利能力指標(biāo)和靜態(tài)盈利能力指標(biāo)進(jìn)行的。 動(dòng)態(tài)贏利能力指標(biāo)主要有，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、動(dòng)態(tài)投資回收期。根據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)金流量表計(jì)算出以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)： A、項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量 (所得稅前 )： ⑴、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，大于基準(zhǔn)益率 10％。 ⑵、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 （ Ic=10%）。 ⑶、投資回收期 年（含建設(shè)期 1年）。 B、項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量 (所得稅后 )： ⑴、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，大于基準(zhǔn)益率 10％。 ⑵、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 （ Ic=10%）。 ⑶、投資回收期 （含建設(shè)期 1年）， 靜態(tài)盈利能力指標(biāo)主要有。投資利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率、投資利稅率： ⑴ 、投資利潤(rùn)率： % ⑵ 、資本金收益率： % ⑶ 、投資利稅率： % 華龍古典家具有限公司異址擴(kuò)建工程 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 45 六、不確定分析 盈虧平衡分析 以生產(chǎn)期第 1 期計(jì)， BEP（％ ） =年固定成本 /（年銷(xiāo)售收入 年可變成本 年銷(xiāo)售稅金及附加 年增值稅） 100％ = %，說(shuō)明該項(xiàng)目只要生產(chǎn)能力達(dá)到%就可保本運(yùn)行。 敏感分析 敏感分析采用單因素敏感分析，不確定因素為產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品價(jià)格、原材料價(jià)格和建設(shè)投資。 敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)分析表 (基本方案收益率 %) 序號(hào) 不確定因素 變化率 (%) 內(nèi)部收益率 敏感系數(shù) 臨界點(diǎn) (%) 臨界值 1 產(chǎn)品產(chǎn)量 (生產(chǎn)負(fù)荷 ) % % % 家具 % % 數(shù)量臨界值： % % 2 產(chǎn)品價(jià)格 % % % 家具 % % 單價(jià) (含稅 )臨界值： % % 3 原材料價(jià)格 % % % 黃花梨 % % 單價(jià) (含稅 )臨界值： % % 4 建設(shè)投資 (不含建息 ) % % % 建設(shè)投資 % % 臨界值： % % 華龍古典家具有限公司異址擴(kuò)建工程 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 46 表中說(shuō)明，產(chǎn)品產(chǎn)量，產(chǎn)品價(jià)格，原材料價(jià)格，建設(shè)投資中最敏感的是產(chǎn)品產(chǎn)量，其次是產(chǎn)品價(jià)格的變化，說(shuō)明兩者的敏感程度均較大，而建設(shè)投資額的變化，對(duì)內(nèi)部收益率的影響不大。當(dāng)產(chǎn)品產(chǎn)量不能低于 ％，價(jià)格降低不超過(guò) ％，原材料價(jià)格上漲不超過(guò) ％，建設(shè)投資增加不超過(guò) ％時(shí)，項(xiàng)目仍能達(dá)到基準(zhǔn)收益率 %的要求，從不確定性分析結(jié)果可以看出，本項(xiàng)目即使按照不利條件實(shí)施，也可實(shí)現(xiàn)較高的盈利水平，結(jié)合較低的盈虧平衡點(diǎn)來(lái)看，本項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)較小。 七、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 從以上增量分析角度，項(xiàng)目增量財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，大于基準(zhǔn)收益率10％的要求，項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 （ ic=10%）大于零，投資回收期（所得稅前）為 年，表明項(xiàng)目增量效益顯著，贏利能力強(qiáng)，從敏感性分析，盈虧平衡分析看，項(xiàng)目具有一定抗風(fēng)險(xiǎn)能力，故從財(cái)務(wù)分析上看此項(xiàng)目可行。 華龍古典家具有限公司異址擴(kuò)建工程 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 47 第十五章 社會(huì)評(píng)價(jià) **省國(guó)有大中型企業(yè)眾多而且集中，近幾年企業(yè)減員增效任務(wù)繁重，城市待就業(yè)人員隊(duì)伍龐大，農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移壓力與日俱增。同時(shí)隨著 **變?yōu)橘Y源枯竭型城市后，城市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生在巨大的變化，特別是就業(yè)問(wèn)題日顯嚴(yán)峻。發(fā)展和擴(kuò)大勞動(dòng)密集型企業(yè)是 **市情的需要，也是 **古典家具有限公司得以發(fā)展的得天獨(dú)厚的自然條件，同時(shí)社會(huì)也為企業(yè)做大做強(qiáng)提供了勞動(dòng)力資源，因此該項(xiàng)目的建設(shè)有利于**市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn) **地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 家具生產(chǎn)行業(yè)屬于勞動(dòng)密集型行業(yè)，通過(guò)實(shí)施該擴(kuò)建項(xiàng)目，將增華龍古典家具有限公司異址擴(kuò)建工程 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 48 加直接就業(yè)崗位 220 多個(gè)，年增加職 工收入 380 多萬(wàn)元，增加間接就業(yè)崗位 300 多個(gè)，可大大緩解 **地區(qū)城鄉(xiāng)就業(yè)壓力，項(xiàng)目投產(chǎn)后，將進(jìn)一步活躍古典家具消費(fèi)市場(chǎng)，并將帶動(dòng)詩(shī)畫(huà)、瓷器、古玩、手工藝品等其它文化藝術(shù)市場(chǎng)走向繁榮，也會(huì)帶動(dòng)交通、餐飲等相關(guān)服務(wù)產(chǎn)業(yè)不斷發(fā)展。同時(shí)，該企業(yè)法人是 **工商聯(lián)、古典家具商會(huì)會(huì)長(zhǎng)、 **古玩商會(huì)常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)，并以從事古玩收藏 17 年之久，有藏品上千件，此家具廠設(shè)有四千平米的展館，可以說(shuō)就為 **目前最大、唯一的私營(yíng)博物館。此家具廠和博物館建成后，不緊為阜蒙縣的財(cái)稅帶來(lái)收入，更重要的是為阜蒙縣的文化產(chǎn)業(yè)起了帶頭作用。還會(huì)吸納 更多的下崗失業(yè)人員就業(yè)，增加地方財(cái)政收入，進(jìn)一步為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展作出實(shí)實(shí)在在的貢獻(xiàn)，社會(huì)效益十分顯著。 第十六章 結(jié)論與建議 一、結(jié)論 **古典家具有限公司異址擴(kuò)建工程項(xiàng)目是 **市非煤產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和振興 **經(jīng)濟(jì)的綠色環(huán)保項(xiàng)目。項(xiàng)目建設(shè)以科技為先導(dǎo)，采用高超手法和現(xiàn)代企業(yè)管理制度，形成精品仿古家具產(chǎn)品的制造基地，促進(jìn) **經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。 **古典家具有限公司管理力量雄厚，技術(shù)力量完備，技術(shù)裝備精良，并具有豐富的貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)和良好的貿(mào)易伙伴，該項(xiàng)目是在原有企業(yè)大批量生產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的異 地?cái)U(kuò)建項(xiàng)目。無(wú)論其管理和技術(shù)力量都華龍古典家具有限公司異址擴(kuò)建工程 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 49 具有雄厚的實(shí)力和豐富的經(jīng)驗(yàn)，這對(duì)本擴(kuò)建項(xiàng)目的實(shí)施是最堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)和可靠的保障。 經(jīng)多項(xiàng)指標(biāo)的估算分析，該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，經(jīng)濟(jì)效益顯著。項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬(wàn)元，投資回收期為 年（含建設(shè)期），年均稅后利潤(rùn)為 萬(wàn)元 /年，該項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)僅 %，說(shuō)明該項(xiàng)目具有很強(qiáng)的贏利能力及抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 該項(xiàng)目所處行業(yè)屬于勞動(dòng)密集型行業(yè)，項(xiàng)目實(shí)施后可提供直接就業(yè)機(jī)會(huì) 200 多個(gè)，間接就業(yè)機(jī)會(huì) 300 多個(gè)，職工總收入 400 多萬(wàn)元 /年，年上繳銷(xiāo)售 稅金及附加 萬(wàn)元，年上繳所得稅 萬(wàn)元，每年上繳各種利稅合計(jì) 萬(wàn)元，社會(huì)效益十分顯著。 二、建議 做到生產(chǎn)效率與節(jié)能并重，從源頭上杜絕效能水平低的設(shè)備，以提高日常生產(chǎn)管理效能。 繼續(xù)深入探討與采用新工藝、新技術(shù)，尋求更加精良的生產(chǎn)加工新途徑。 確保提高產(chǎn)品合格率，以減少單位產(chǎn)品能耗，提高綜合經(jīng)濟(jì)效益。 加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查、預(yù)測(cè)和分析，確保產(chǎn)品銷(xiāo)路寬廣，增強(qiáng)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。 建議上級(jí)有關(guān)部門(mén)，特別是金融部門(mén)對(duì)該項(xiàng)目給予大力支持，以確保項(xiàng)目早日開(kāi)工建設(shè)，早日建成投產(chǎn) ，早見(jiàn)效益，為 **經(jīng)濟(jì)振興和加快東北老工業(yè)基地改造步伐做出實(shí)際貢獻(xiàn)。