【正文】 相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)行匯總。這個(gè)過(guò)程可能反復(fù)很多次。? 自下而上的匯總編制，就是由各單位、部門負(fù)責(zé)人先編制計(jì)劃，然后匯總生成總的計(jì)劃。預(yù)算編制委員會(huì)針對(duì)匯總計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整后，再形成各單位的計(jì)劃。這個(gè)過(guò)程可能反復(fù)很多次。? 對(duì)于計(jì)劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：? 通過(guò)預(yù)測(cè)得到。例如編制銷售計(jì)劃，可以基于多種預(yù)測(cè)模型進(jìn)行預(yù)測(cè)，并綜合各次預(yù)測(cè)結(jié)果得到計(jì)劃數(shù)據(jù)。? 通過(guò)公式得到。例如編制資金計(jì)劃，根據(jù)銷售計(jì)劃和收付款協(xié)議，資金計(jì)劃就能夠自動(dòng)生成。? 手工錄入?？梢允止や浫胗?jì)劃數(shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)。? 對(duì)最終的計(jì)劃，要經(jīng)過(guò)集團(tuán)/公司董事會(huì)審批，審批后才能生效。35 / 78? 經(jīng)過(guò)審批的計(jì)劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過(guò)調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。計(jì)劃預(yù)算控制：? 計(jì)劃預(yù)算審批后，就對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了控制作用。? 上級(jí)單位可以對(duì)下級(jí)單位進(jìn)行預(yù)算控制的設(shè)定，包括控制的內(nèi)容、控制的方式等等。? 控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實(shí)現(xiàn)：? 鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過(guò)；柔性預(yù)算則在超過(guò)預(yù)算后，給出提示信息。? 總額控制和分項(xiàng)控制?？傤~控制就是可以對(duì)若干項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項(xiàng)控制就是對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目都分別進(jìn)行控制。? 此外，還提供了計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能?？梢葬槍?duì)各項(xiàng)預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)，并及時(shí)生成預(yù)警信息傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人。計(jì)劃預(yù)算分析：? 提供了及時(shí)、靈活的預(yù)算分析。在進(jìn)行分析的過(guò)程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。? 分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個(gè)版本之間的比較分析等等。? 分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。? 上級(jí)單位能夠及時(shí)了解到下級(jí)各單位預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行分析。 關(guān)鍵控制點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬：? 集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算的編制，就是為了描繪未來(lái)的藍(lán)圖，并以此來(lái)協(xié)調(diào)各單位、各部門之間的運(yùn)做，進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。36 / 78? 通過(guò)計(jì)劃預(yù)算體系的建立，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行模擬。由于計(jì)劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，且計(jì)劃之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來(lái)設(shè)立的，因此通過(guò)對(duì)計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)藍(lán)圖。? 在預(yù)算編制的過(guò)程中，可以進(jìn)行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來(lái)模擬對(duì)企業(yè)的影響，例如銷售價(jià)格的調(diào)整對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對(duì)資金流的影響等等。 完整資金管理方案 應(yīng)用模式分析在集團(tuán)企業(yè)中，常見(jiàn)的資金管理模式有如下幾種：? 統(tǒng)收統(tǒng)支，企業(yè)指定資金管理部門集中管理企業(yè)資金及收付款業(yè)務(wù)，其他各部門不涉及資金收付及其他運(yùn)作。該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營(yíng)者，或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表手中。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少資金的沉淀，控制現(xiàn)金的流出。 資 金 管 理 部 門部 門 一客 戶 部 門 二供 應(yīng) 商 圖 注 ： 收 款 線付 款 線業(yè) 務(wù) 線? 撥付備用金，資金管理部門按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬部門一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。各部門發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。與統(tǒng)收統(tǒng)支方式比較，其特點(diǎn)是：? 企業(yè)各部門有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)。? 各部門在企業(yè)規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，可以對(duì)撥付的備用金的使用行使決策權(quán)。37 / 78? 但是其支出的報(bào)銷仍要通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的審核，現(xiàn)金收入必須集中到企業(yè)財(cái)務(wù)部門，超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)的代表批準(zhǔn)。資 金 管 理 部 門部 門 一/辦 事 處 一客 戶 部 門 N/辦 事 處部 門 二/辦 事 處 二日 常 支 出 撥 付 備 用 金 線付 款 線收 款 線圖 注 ：大 額 支 出日 常 支 出 日 常 支 出注：此模式同樣適合于多地點(diǎn)辦公的單一企業(yè)（企業(yè)在各地設(shè)多個(gè)辦事處），圖中“部門 X = 辦事處”。上述兩種方式只適用于同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，至于分子公司通常不適宜該方式。? 設(shè)立結(jié)算中心方式。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分子公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。38 / 78集 團(tuán) 賬 號(hào)分 子 公 司 A賬 號(hào) 分 子 公 司 B賬 號(hào)分 子 公 司 B分 子 公 司 A供 應(yīng) 商客 戶結(jié) 算 中 心外 部 銀 行賬 號(hào) 1A外 部 銀 行賬 號(hào) 1B外 部 銀 行賬 號(hào) 1集 團(tuán)分支機(jī)構(gòu)及子公司外 部 銀 行 資 金 往 來(lái) 線業(yè) 務(wù) 線圖 注 ： 收 款 線付 款 線這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點(diǎn)：? 各分子公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的帳號(hào)（通常是二級(jí)帳號(hào)），進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。? 為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，集團(tuán)公司對(duì)各分子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算。? 實(shí)行收支兩條線。各分公司根據(jù)結(jié)算中心限定的最高現(xiàn)金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門帳戶，當(dāng)各分公司超過(guò)核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向結(jié)算中心提出申請(qǐng)。? 對(duì)各分公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式：一是逐項(xiàng)審批制。對(duì)各項(xiàng)要款必須列明用途、數(shù)額、時(shí)間，經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制。超過(guò)分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過(guò)經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)人批準(zhǔn)。權(quán)限有三種表達(dá)方式：一是每筆現(xiàn)金支用的額度；一是一定時(shí)間（如日，月）現(xiàn)金支用的額度；一是超過(guò)現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用。39 / 78? 由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分子公司的現(xiàn)金繳納與支用。? 各分子公司不直接對(duì)外直接借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理?？梢?jiàn)結(jié)算中心方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫(kù)，而是關(guān)于資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過(guò)程的集中化，各分公司擁有較大的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。? 設(shè)立內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。集 團(tuán) 賬 號(hào)分 子 公 司 A存 貸 賬 號(hào) 分 子 公 司 B存 貸 賬 號(hào)分 子 公 司 B分 子 公 司 A 供 應(yīng) 商客 戶內(nèi) 部 銀 行外 部 銀 行賬 號(hào) 集 團(tuán)分支機(jī)構(gòu)及子公司外 部 銀 行 資 金 往 來(lái) 線業(yè) 務(wù) 線圖 注 ： 收 款 線付 款 線設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，各分公司與集團(tuán)是一種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心，對(duì)現(xiàn)金管理的特征主要表現(xiàn)在：? 各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)均通過(guò)內(nèi)部銀行統(tǒng)一開(kāi)立帳號(hào)辦理，一般不直接對(duì)外進(jìn)行。40 / 78? 各分公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立存款帳戶和貸款帳戶，實(shí)行存貸分戶管理，具有收支兩條線的特征。各分公司與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實(shí)行有償存貸制度。? 各分公司在財(cái)務(wù)上享有獨(dú)立財(cái)權(quán)，對(duì)貸款有權(quán)按用途自行安排使用，也即各分公司享有現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。? 在實(shí)踐中，內(nèi)部銀行按對(duì)資金管理的集中程度又具體分為：? 高度集中模式。該模式是在內(nèi)部銀行開(kāi)始實(shí)行時(shí)采用的管理模式，現(xiàn)在在許多企業(yè)集團(tuán)仍具有生命力。主要體現(xiàn)在資金使用權(quán)的高度集中，統(tǒng)一主要原材料采購(gòu)等重要資金使用。集權(quán)模式的使用需要有暢通的信息渠道和有效的控制監(jiān)督手段，保證資金決策的效率和正確性。這種模式適用于集團(tuán)中各分公司地理位置比較集中，各子公司之間關(guān)系密切，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層決策手段先進(jìn)，管理水平高的情況，以保證集權(quán)的管理層能夠靈活反映，快速?zèng)Q策，降低管理成本 。? 相對(duì)分散的模式。該模式是指集中控制重大投資權(quán)，集中對(duì)外融資及納稅，內(nèi)部單位集中在內(nèi)部銀行開(kāi)戶，使用權(quán)分散，各單位對(duì)存放在內(nèi)部銀行的流動(dòng)資產(chǎn)使用完全負(fù)責(zé)。該模式適用于特大型企業(yè)集團(tuán)各子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容上有較大差異的情況。? 松散模式。在該模式下，不要求企業(yè)集團(tuán)的成員把現(xiàn)金形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)全部存入內(nèi)部銀行，而采用類似銀行往來(lái)結(jié)算中心的做法，僅在內(nèi)部銀行開(kāi)立結(jié)算帳戶，存放結(jié)算準(zhǔn)備金，以保證集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算的順利，并使集團(tuán)對(duì)下屬單位的獎(jiǎng)懲有資金的基礎(chǔ)。由于這種模式下成員的流動(dòng)資金管理有更大的自由度，因此當(dāng)他們需要在內(nèi)部銀行貸款時(shí)可采取不同于資金全部集中在內(nèi)部銀行的成員的利率計(jì)算。針對(duì)以上幾種房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)資金管理模式，用友 NC 均提供了相應(yīng)了解決方案。 應(yīng)用流程 統(tǒng)收統(tǒng)支制 / 撥付備用金制? 部門或員工借款、報(bào)銷41 / 78部 門 經(jīng) 辦 或 員 工 主 管 一 主 管 二 主 管 。 。 。 出 納 總 賬 會(huì) 計(jì)填 寫 借 款 單填 寫 報(bào) 銷 單審 批審 批審 批核 銷付 款會(huì) 計(jì) 憑 證單 一 企 業(yè) 審 批 流 程 示 意 圖動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)下 級(jí) 單 位 下 級(jí) 單 位 下 級(jí) 單 位部 門 經(jīng) 辦 或 員 工 主 管 一 主 管 二 主 管 三 主 管 N 出 納 總 賬 會(huì) 計(jì)填 寫 借 款 單填 寫 報(bào) 銷 單審 批審 批審 批公公公公公公公公公公下 級(jí) 單 位 上 級(jí) 單 位審 批付 款 動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái) 憑 證核 銷流程說(shuō)明：? NC 提供了功能強(qiáng)大的審批流平臺(tái)，可進(jìn)行單據(jù)的大額單筆審批或結(jié)合預(yù)算體系進(jìn)行預(yù)算控制，從而嚴(yán)格控制資金支出，使各項(xiàng)資金支出在既定的規(guī)則內(nèi)實(shí)時(shí)接受監(jiān)控；? 部門經(jīng)辦或員工提交的借款單和報(bào)銷單，經(jīng)過(guò)預(yù)定的審批流審批后，通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)可自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證傳至總賬。? 審批流可以提供跨公司的審批。42 / 78? 應(yīng)收應(yīng)付與籌投資集成管理應(yīng) 付 會(huì) 計(jì) 出 納 （ 支 ） 出 納 （ 收 ） 應(yīng) 收 會(huì) 計(jì) 總 賬 會(huì) 計(jì)資 金 管 理會(huì) 計(jì)應(yīng) 付 單 資 金預(yù) 測(cè) 應(yīng) 收 單收 款 單付 款 單 計(jì) 息單 籌 投資 單 動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)現(xiàn) 金流 量 會(huì) 計(jì) 憑 證? 流程說(shuō)明：? 應(yīng)收會(huì)計(jì)所管理的應(yīng)收單一部分是在銷售系統(tǒng)進(jìn)行收入確認(rèn)的同時(shí)形成，此外也可以錄入其他內(nèi)容的應(yīng)收單，例如應(yīng)收員工的各種款項(xiàng)等等。根據(jù)應(yīng)收單的到期情況進(jìn)行催收工作，同時(shí)進(jìn)行收款處理。? 應(yīng)付會(huì)計(jì)所管理的應(yīng)付單一部分來(lái)自于采購(gòu)系統(tǒng)的采購(gòu)發(fā)票的確認(rèn)，同時(shí)也可以錄入一些其他內(nèi)容的應(yīng)付單。根據(jù)應(yīng)付單的到期情況進(jìn)行支付，并在支付的同時(shí)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。? 對(duì)需要計(jì)息的應(yīng)收、應(yīng)付、籌投資單據(jù)、以及各資金賬戶利用系統(tǒng)預(yù)置的計(jì)息公式編制利息單；? 將各類需要財(cái)務(wù)計(jì)量的單據(jù)通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)傳至總賬。 結(jié)算中心? 對(duì)外結(jié)算43 / 78外 部 單 位 分 子 公 司 集 團(tuán) 分 子 公 司往 來(lái) 單 位 應(yīng) 收 、 付 會(huì) 計(jì) 出 納 結(jié) 算 中 心 出 納 主 管 總 賬 會(huì) 計(jì)客 戶會(huì) 計(jì) 憑 證外 部 賬 號(hào)1－ A收 款 單應(yīng) 收 單 分 子 公 司內(nèi) 部 賬 號(hào)核 定 限 額超 出 部 分 動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)供 應(yīng) 商 付 款 單應(yīng) 付 單 審 批多 級(jí) 流審 批撥 付上 繳 外 部 賬 號(hào) 1? 流程說(shuō)明：? 根據(jù)應(yīng)用架構(gòu)，集團(tuán)設(shè)立外部賬號(hào)，分子公司設(shè)立分賬號(hào)；? 集團(tuán)核定分子公司外部賬號(hào)限額，并撥付；? 分子公司在限額內(nèi)安排資金支出，但各項(xiàng)支出須經(jīng)預(yù)置審批流審批，當(dāng)日收入存入外部銀行分賬號(hào)，當(dāng)日超出限額部分上繳給集團(tuán)，存入其在集團(tuán)的內(nèi)部銀行賬號(hào)；? 分子公司獨(dú)立處理對(duì)外收付。? 內(nèi)部結(jié)算44 / 78內(nèi) 部 單 位 分 子 公 司 集 團(tuán) 分 子 公 司往 來(lái) 單 位 應(yīng) 收 、 付 會(huì) 計(jì) 出 納 結(jié) 算 中 心 出 納 主 管 總 賬 會(huì) 計(jì)內(nèi) 部 客 戶會(huì) 計(jì) 憑 證收 款 單應(yīng) 收 單 分 子 公 司內(nèi) 部 賬 號(hào) 動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)內(nèi) 部供 應(yīng) 商 付 款 單應(yīng) 付 單 審 批多 級(jí) 流審 批內(nèi) 部 結(jié) 算 單協(xié) 同 生 成內(nèi) 部 結(jié) 算 單協(xié) 同 生 成? 流程說(shuō)明：? 根據(jù)應(yīng)用架構(gòu)，集團(tuán)設(shè)立外部賬號(hào)，分子公司設(shè)立分賬號(hào)；? 分子公司在限額內(nèi)安排資金支出，但各項(xiàng)支出須經(jīng)預(yù)置審批流審批。內(nèi)部單位結(jié)算收支額，由集團(tuán)辦理內(nèi)部的收付結(jié)算，從內(nèi)部單位的內(nèi)部賬號(hào)中劃撥；? 分子公司的收付款單與內(nèi)部結(jié)算單可經(jīng)協(xié)同生成。 內(nèi)部銀行? 外部結(jié)算：45 / 78外 部 單 位 分 子 公 司 集 團(tuán) 分 子 公 司往 來(lái) 單 位 應(yīng) 收 、 付 會(huì) 計(jì) 出 納 內(nèi) 部 銀 行 出 納 主 管 總 賬 會(huì) 計(jì)客 戶會(huì) 計(jì) 憑 證收 款 單應(yīng) 收 單 分 子 公 司內(nèi) 部 賬 號(hào) 動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)供 應(yīng) 商 付 款 單應(yīng) 付 單 審 批多 級(jí) 流審 批外 部 結(jié) 算 單 集 團(tuán)外 部 賬 號(hào)協(xié) 同 生 成外 部 結(jié) 算 單協(xié) 同 生 成核 銷核 銷? 內(nèi)部結(jié)算：內(nèi) 部 單 位 分 子 公 司 集 團(tuán) 分 子 公 司往 來(lái) 單 位 應(yīng) 收 、 付 會(huì) 計(jì) 出 納 內(nèi) 部 銀 行 出 納 主 管 總 賬 會(huì) 計(jì)內(nèi) 部 客 戶 會(huì) 計(jì) 憑 證收 款 單應(yīng) 收 單 分 子 公 司內(nèi) 部 賬 號(hào) 動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)內(nèi) 部供 應(yīng) 商 付 款 單應(yīng) 付 單 審 批多 級(jí) 流審 批內(nèi) 部 結(jié) 算 單協(xié) 同 生 成內(nèi) 部 結(jié) 算 單協(xié) 同 生 成核 銷核 銷? 流程說(shuō)明：? 按照應(yīng)用架構(gòu)各分子公司在集團(tuán)內(nèi)部銀行開(kāi)戶；? 分子公司發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)后，按正常結(jié)算程序確認(rèn)應(yīng)應(yīng)收付，形成應(yīng)收、應(yīng)付單。