【正文】 。集 團(tuán) 賬 號分 子 公 司 A賬 號 分 子 公 司 B賬 號分 子 公 司 B分 子 公 司 A供 應(yīng) 商客 戶結(jié) 算 中 心外 部 銀 行賬 號 1A外 部 銀 行賬 號 1B外 部 銀 行賬 號 1集 團(tuán)分支機(jī)構(gòu)及子公司外 部 銀 行 資 金 往 來 線業(yè) 務(wù) 線圖 注 ： 收 款 線付 款 線這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點(diǎn)： ? 各分子公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的帳號（通常是二級帳號），進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。? 為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，集團(tuán)公司對各分子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算。? 實(shí)行收支兩條線。各分公司根據(jù)結(jié)算中心限定的最高現(xiàn)金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門帳戶，當(dāng)各分公司超過核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向結(jié)算中心提出申請。33 / 72? 對各分公司提出的申請有兩種管理方式：一是逐項(xiàng)審批制。對各項(xiàng)要款必須列明用途、數(shù)額、時(shí)間，經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制。超過分公司經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)。權(quán)限有三種表達(dá)方式：一是每筆現(xiàn)金支用的額度；一是一定時(shí)間（如日，月）現(xiàn)金支用的額度；一是超過現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用。? 由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分子公司的現(xiàn)金繳納與支用。? 各分子公司不直接對外直接借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。可見結(jié)算中心方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫，而是關(guān)于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化，各分公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。? 設(shè)立內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。集 團(tuán) 賬 號分 子 公 司 A存 貸 賬 號 分 子 公 司 B存 貸 賬 號分 子 公 司 B分 子 公 司 A 供 應(yīng) 商客 戶內(nèi) 部 銀 行外 部 銀 行賬 號 集 團(tuán)分支機(jī)構(gòu)及子公司外 部 銀 行 資 金 往 來 線業(yè) 務(wù) 線圖 注 ： 收 款 線付 款 線34 / 72設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中，各分公司與集團(tuán)是一種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心，對現(xiàn)金管理的特征主要表現(xiàn)在：? 各分公司之間的現(xiàn)金收付和結(jié)算事項(xiàng)均通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一開立帳號辦理，一般不直接對外進(jìn)行。? 各分公司在內(nèi)部銀行開立存款帳戶和貸款帳戶，實(shí)行存貸分戶管理，具有收支兩條線的特征。各分公司與內(nèi)部銀行是存貸關(guān)系，實(shí)行有償存貸制度。? 各分公司在財(cái)務(wù)上享有獨(dú)立財(cái)權(quán)，對貸款有權(quán)按用途自行安排使用，也即各分公司享有現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。? 在實(shí)踐中，內(nèi)部銀行按對資金管理的集中程度又具體分為：? 高度集中模式。該模式是在內(nèi)部銀行開始實(shí)行時(shí)采用的管理模式，現(xiàn)在在許多企業(yè)集團(tuán)仍具有生命力。主要體現(xiàn)在資金使用權(quán)的高度集中，統(tǒng)一主要原材料采購等重要資金使用。集權(quán)模式的使用需要有暢通的信息渠道和有效的控制監(jiān)督手段，保證資金決策的效率和正確性。這種模式適用于集團(tuán)中各分公司地理位置比較集中，各子公司之間關(guān)系密切，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層決策手段先進(jìn)，管理水平高的情況，以保證集權(quán)的管理層能夠靈活反映，快速決策，降低管理成本 。? 相對分散的模式。該模式是指集中控制重大投資權(quán)，集中對外融資及納稅，內(nèi)部單位集中在內(nèi)部銀行開戶，使用權(quán)分散，各單位對存放在內(nèi)部銀行的流動資產(chǎn)使用完全負(fù)責(zé)。該模式適用于特大型企業(yè)集團(tuán)各子公司在生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容上有較大差異的情況。? 松散模式。在該模式下，不要求企業(yè)集團(tuán)的成員把現(xiàn)金形態(tài)的流動資產(chǎn)全部存入內(nèi)部銀行，而采用類似銀行往來結(jié)算中心的做法，僅在內(nèi)部銀行開立結(jié)算帳戶，存放結(jié)算準(zhǔn)備金，以保證集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算的順利，并使集團(tuán)對下屬單位的獎懲有資金的基礎(chǔ)。由于這種模式下成員的流動資金管理有更大的自由度，因此當(dāng)他們需要在內(nèi)部銀行貸款時(shí)可采取不同于資金全部集中在內(nèi)部銀行的成員的利率計(jì)算。針對以上幾種房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)資金管理模式，用友 NC 均提供了相應(yīng)了解決方案。35 / 72 應(yīng)用流程 統(tǒng)收統(tǒng)支制 / 撥付備用金制? 部門或員工借款、報(bào)銷部 門 經(jīng) 辦 或 員 工 主 管 一 主 管 二 主 管 。 。 。 出 納 總 賬 會 計(jì)填 寫 借 款 單填 寫 報(bào) 銷 單審 批審 批審 批核 銷付 款會 計(jì) 憑 證單 一 企 業(yè) 審 批 流 程 示 意 圖動態(tài)會計(jì)平臺下 級 單 位 下 級 單 位 下 級 單 位部 門 經(jīng) 辦 或 員 工 主 管 一 主 管 二 主 管 三 主 管 N 出 納 總 賬 會 計(jì)填 寫 借 款 單填 寫 報(bào) 銷 單審 批審 批審 批公公公公公公公公公公下 級 單 位 上 級 單 位審 批付 款 動態(tài)會計(jì)平臺 憑 證核 銷流程說明：? NC 提供了功能強(qiáng)大的審批流平臺，可進(jìn)行單據(jù)的大額單筆審批或結(jié)合預(yù)算體系進(jìn)行預(yù)算控制，從而嚴(yán)格控制資金支出，使各項(xiàng)資金支出在既定的規(guī)則內(nèi)實(shí)時(shí)接受監(jiān)控；36 / 72? 部門經(jīng)辦或員工提交的借款單和報(bào)銷單，經(jīng)過預(yù)定的審批流審批后，通過動態(tài)會計(jì)平臺可自動生成會計(jì)憑證傳至總賬。? 審批流可以提供跨公司的審批。? 應(yīng)收應(yīng)付與籌投資集成管理應(yīng) 付 會 計(jì) 出 納 （ 支 ） 出 納 （ 收 ） 應(yīng) 收 會 計(jì) 總 賬 會 計(jì)資 金 管 理會 計(jì)應(yīng) 付 單 資 金預(yù) 測 應(yīng) 收 單收 款 單付 款 單 計(jì) 息單 籌 投資 單 動態(tài)會計(jì)平臺現(xiàn) 金流 量 會 計(jì) 憑 證? 流程說明：? 應(yīng)收會計(jì)所管理的應(yīng)收單一部分是在銷售系統(tǒng)進(jìn)行收入確認(rèn)的同時(shí)形成，此外也可以錄入其他內(nèi)容的應(yīng)收單，例如應(yīng)收員工的各種款項(xiàng)等等。根據(jù)應(yīng)收單的到期情況進(jìn)行催收工作，同時(shí)進(jìn)行收款處理。? 應(yīng)付會計(jì)所管理的應(yīng)付單一部分來自于采購系統(tǒng)的采購發(fā)票的確認(rèn)，同時(shí)也可以錄入一些其他內(nèi)容的應(yīng)付單。根據(jù)應(yīng)付單的到期情況進(jìn)行支付，并在支付的同時(shí)進(jìn)行嚴(yán)格的控制。? 對需要計(jì)息的應(yīng)收、應(yīng)付、籌投資單據(jù)、以及各資金賬戶利用系統(tǒng)預(yù)置的計(jì)息公式編制利息單；? 將各類需要財(cái)務(wù)計(jì)量的單據(jù)通過動態(tài)會計(jì)平臺傳至總賬。 結(jié)算中心? 對外結(jié)算37 / 72外 部 單 位 分 子 公 司 集 團(tuán) 分 子 公 司往 來 單 位 應(yīng) 收 、 付 會 計(jì) 出 納 結(jié) 算 中 心 出 納 主 管 總 賬 會 計(jì)客 戶會 計(jì) 憑 證外 部 賬 號1－ A收 款 單應(yīng) 收 單 分 子 公 司內(nèi) 部 賬 號核 定 限 額超 出 部 分 動態(tài)會計(jì)平臺供 應(yīng) 商 付 款 單應(yīng) 付 單 審 批多 級 流審 批撥 付上 繳 外 部 賬 號 1? 流程說明：? 根據(jù)應(yīng)用架構(gòu)，集團(tuán)設(shè)立外部賬號，分子公司設(shè)立分賬號；? 集團(tuán)核定分子公司外部賬號限額，并撥付；? 分子公司在限額內(nèi)安排資金支出，但各項(xiàng)支出須經(jīng)預(yù)置審批流審批，當(dāng)日收入存入外部銀行分賬號，當(dāng)日超出限額部分上繳給集團(tuán)，存入其在集團(tuán)的內(nèi)部銀行賬號；? 分子公司獨(dú)立處理對外收付。? 內(nèi)部結(jié)算38 / 72內(nèi) 部 單 位 分 子 公 司 集 團(tuán) 分 子 公 司往 來 單 位 應(yīng) 收 、 付 會 計(jì) 出 納 結(jié) 算 中 心 出 納 主 管 總 賬 會 計(jì)內(nèi) 部 客 戶會 計(jì) 憑 證收 款 單應(yīng) 收 單 分 子 公 司內(nèi) 部 賬 號 動態(tài)會計(jì)平臺內(nèi) 部供 應(yīng) 商 付 款 單應(yīng) 付 單 審 批多 級 流審 批內(nèi) 部 結(jié) 算 單協(xié) 同 生 成內(nèi) 部 結(jié) 算 單協(xié) 同 生 成? 流程說明： ? 根據(jù)應(yīng)用架構(gòu)，集團(tuán)設(shè)立外部賬號，分子公司設(shè)立分賬號；? 分子公司在限額內(nèi)安排資金支出，但各項(xiàng)支出須經(jīng)預(yù)置審批流審批。內(nèi)部單位結(jié)算收支額，由集團(tuán)辦理內(nèi)部的收付結(jié)算，從內(nèi)部單位的內(nèi)部賬號中劃撥；? 分子公司的收付款單與內(nèi)部結(jié)算單可經(jīng)協(xié)同生成。 內(nèi)部銀行? 外部結(jié)算：39 / 72外 部 單 位 分 子 公 司 集 團(tuán) 分 子 公 司往 來 單 位 應(yīng) 收 、 付 會 計(jì) 出 納 內(nèi) 部 銀 行 出 納 主 管 總 賬 會 計(jì)客 戶會 計(jì) 憑 證收 款 單應(yīng) 收 單 分 子 公 司內(nèi) 部 賬 號 動態(tài)會計(jì)平臺供 應(yīng) 商 付 款 單應(yīng) 付 單 審 批多 級 流審 批外 部 結(jié) 算 單 集 團(tuán)外 部 賬 號協(xié) 同 生 成外 部 結(jié) 算 單協(xié) 同 生 成核 銷核 銷? 內(nèi)部結(jié)算：內(nèi) 部 單 位 分 子 公 司 集 團(tuán) 分 子 公 司往 來 單 位 應(yīng) 收 、 付 會 計(jì) 出 納 內(nèi) 部 銀 行 出 納 主 管 總 賬 會 計(jì)內(nèi) 部 客 戶 會 計(jì) 憑 證收 款 單應(yīng) 收 單 分 子 公 司內(nèi) 部 賬 號 動態(tài)會計(jì)平臺內(nèi) 部供 應(yīng) 商 付 款 單應(yīng) 付 單 審 批多 級 流審 批內(nèi) 部 結(jié) 算 單協(xié) 同 生 成內(nèi) 部 結(jié) 算 單協(xié) 同 生 成核 銷核 銷? 流程說明：? 按照應(yīng)用架構(gòu)各分子公司在集團(tuán)內(nèi)部銀行開戶；? 分子公司發(fā)生應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)后，按正常結(jié)算程序確認(rèn)應(yīng)應(yīng)收付，形成應(yīng)收、應(yīng)付單。40 / 72? 外部結(jié)算：集團(tuán)內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與客戶、供應(yīng)商結(jié)算，形成外部結(jié)算單。? 內(nèi)部結(jié)算：如客戶、供應(yīng)商為其他分子公司（內(nèi)部單位），同樣由集團(tuán)內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)與其結(jié)算，但形成的單據(jù)為內(nèi)部結(jié)算單。? 內(nèi)部協(xié)同：集團(tuán)內(nèi)部銀行形成的內(nèi)外部結(jié)算單通過內(nèi)部協(xié)同自動形成相應(yīng)分子公司的收付款單；? 核銷：將收付款單與應(yīng)收應(yīng)付單核銷。? 內(nèi)部銀行定期出對賬單，與各分子公司核對內(nèi)部銀行賬戶余額及發(fā)生額信息。 關(guān)鍵控制點(diǎn)多模式的資金集中管理：? 支持多種集團(tuán)資金監(jiān)控的模式；? 有效控制資金支出，降低資金使用成本；? 明確資金使用與資金成本配比關(guān)系，避免資金缺口，均衡調(diào)劑資金使用，提高資金周轉(zhuǎn)率。嚴(yán)格的資金支付控制：? 對單筆資金的審批流控制。根據(jù)單據(jù)發(fā)生金額及預(yù)先設(shè)定的不同級別主管的審批權(quán)限進(jìn)行控制，此單據(jù)發(fā)生金額對應(yīng)的最后一位審批主管可根據(jù)已有的審批意見進(jìn)行裁決，最終審批后，財(cái)務(wù)部門才能根據(jù)單據(jù)付款。? 對資金的預(yù)算控制。配合 NC 系統(tǒng)的全面計(jì)劃預(yù)算管理對各項(xiàng)資金支出進(jìn)行控制，控制方式可選：超預(yù)算后嚴(yán)格控制，追加預(yù)算后方能審批?；蚴浅A(yù)算后另走特批流程，由具有特批權(quán)限的主管特批后辦理付款。應(yīng)收賬款的管理：? 信用控制。設(shè)定企業(yè)往來客戶的信用限額，配合預(yù)警機(jī)制，當(dāng)企業(yè)應(yīng)收款超過此客戶的信用額時(shí)，系統(tǒng)預(yù)警，據(jù)此可提醒業(yè)務(wù)部門停止或減少對其業(yè)務(wù)發(fā)生，從而降低風(fēng)險(xiǎn)。41 / 72? 賬齡分析。通過 NC 系統(tǒng)可較準(zhǔn)確地對企業(yè)發(fā)生的各類應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，便于企業(yè)管理應(yīng)收款，及時(shí)調(diào)整債權(quán)政策，降低風(fēng)險(xiǎn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。? 到期款項(xiàng)的自動預(yù)警、催收。到期款項(xiàng)，NC 系統(tǒng)自動預(yù)警并及時(shí)生成催收函寄給相應(yīng)客戶，配合企業(yè)催收工作。? 壞賬提取。精確的賬齡分析為壞賬準(zhǔn)備金提取提供依據(jù)。應(yīng)付款管理：? 及時(shí)獲取現(xiàn)金折扣。根據(jù)付款合同的付款條件，提醒企業(yè)在最佳時(shí)間付款，利于獲得最優(yōu)惠的折扣。? 資金流量流向及時(shí)監(jiān)控? 實(shí)時(shí)的現(xiàn)金收支分析。可以對現(xiàn)金的流入、流出按照收支的項(xiàng)目進(jìn)行分析，隨時(shí)的查詢現(xiàn)金流量表的情況。? 及時(shí)的資金預(yù)測。通過應(yīng)收、應(yīng)付及收付款的集成處理，可進(jìn)行短期或中長期的資金預(yù)測，從而減少資金缺口，使資金運(yùn)作有序。 會計(jì)集中核算方案日常財(cái)務(wù)核算本方案可以完成日常會計(jì)核算工作，實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中實(shí)時(shí)反映，賬表跨單位查詢統(tǒng)計(jì)，自動編制對內(nèi)對外報(bào)表。會計(jì)核算集中監(jiān)控的應(yīng)用流程如圖：下 級 子 公 司 地 區(qū) 分 公 司 集 團(tuán) 公 司錄 入 憑 證審 核記 賬明 細(xì) 賬總 賬錄 入 憑 證審 核記 賬錄 入 憑 分證審 核記 賬日 常 業(yè) 務(wù)賬 簿 查 詢統(tǒng) 計(jì) 分 析明 細(xì) 賬總 賬 明 細(xì) 賬總 賬跨 單 位實(shí) 時(shí) 查 詢42 / 72圖：會計(jì)核算集中監(jiān)控應(yīng)用流程應(yīng)用流程說明：? 各級公司登陸自已的的公司賬，進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的核算；? 系統(tǒng)預(yù)置了各類賬表，可根據(jù)多種查詢條件進(jìn)行組合查詢，還可根據(jù)企業(yè)自身管理需要自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類會計(jì)人員和管理人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢分析。 ? 通過權(quán)限分配，來控制對數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權(quán)利，以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關(guān)職責(zé)。? 對賬表的查詢統(tǒng)計(jì)，有權(quán)限的操作者可以進(jìn)行跨單位查詢、多單位統(tǒng)計(jì)等功能，可以滿足集團(tuán)公司、地區(qū)分公司對下級單位的會計(jì)核算處理的過程和結(jié)果進(jìn)行集中監(jiān)控，同時(shí)便于從集團(tuán)公司整體角度反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。以單個(gè)企業(yè)為例，系統(tǒng)處理流程圖：圖：單個(gè)企業(yè)日常財(cái)務(wù)核算處理流程圖43 / 72報(bào)表業(yè)務(wù)處理合并報(bào)表流程：在日常業(yè)務(wù)中，集團(tuán)公司往往需要編制合并會計(jì)報(bào)表，以集團(tuán)公司為一個(gè)會計(jì)主體綜合反映集團(tuán)公司整體的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動情況。合并報(bào)表的流程如圖：下 級 子 公 司 地 區(qū) 分 公 司 集 團(tuán) 公 司子 公 司 x 分 公 司 A日 常業(yè) 務(wù) 處理（ 內(nèi) 部交 易 標(biāo)識 ）財(cái) 務(wù)報(bào) 表調(diào) 整 分 錄匯 總報(bào) 表內(nèi) 部交 易數(shù) 據(jù)憑 證子 公 司 y日 常業(yè) 務(wù) 處理（ 內(nèi) 部交 易 標(biāo)識 ）財(cái) 務(wù)報(bào) 表內(nèi) 部交 易數(shù) 據(jù)憑 證分 公 司 B 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表內(nèi) 部 交 易 數(shù) 據(jù)分 公 司 B合 并 報(bào) 表內(nèi) 部 交 易數(shù) 據(jù)母 公 司集 團(tuán)