【正文】 、圍欄；2014年4月—2016年11月：工程施工、設備采購；2016年12月：項目竣工驗收、正式投產。第十一章 投資估算本工程位于某林場，由建筑工程、設備工程和場區(qū)工程組成。估算編制依據為項目的建設方案、自治區(qū)現行工程計價依據和國家有關的建設工程取費規(guī)定、本地區(qū)同類型已完工的技術經濟指標和計算基準期設備及材料的價格。工程建設其他費用的主要計取依據：（1）建設單位管理費按財政部《基本建設財務管理規(guī)定》（財建[2002]394號）計算。（2）工程監(jiān)理費按國家發(fā)改委、建設部《建設工程監(jiān)理與相關服務收費標準》（發(fā)改價格〔2007〕670 號）計算。（3）招標代理服務費按國家計委《招投標代理服務收費管理暫行辦法》（[2002]1980）計算。（4）可行性研究費按國家計委《建設項目前期工作咨詢收費暫行規(guī)定》（計價格[1999]1283號）計算。（5）勘察設計費按國家發(fā)展計劃委員會、建設部《工程勘察設計收費標準》（計價格[2002]10號）計算。（6）環(huán)境影響評價費按國家計委、國家環(huán)境保護總局《關于規(guī)范環(huán)境影響咨詢收費有關問題的通知》（計價格[2002]125號）計算。（7）《建設項目投資估算編審規(guī)程》（CECA/GC 12007）。預備費為基本預備費，按工程費用與工程建設其他費用之和的8%計算。（1）建設投資估算經估算，其中：，%；，%；，%。投資估算詳見表11112。（2）流動資金估算流動資金估算按分項詳細估算法進行估算。流動資金估算詳見表113。（3）總投資估算。其中，、。投資估算詳見表11112。工程建設期為4年，。第十二章 財務評價財務評價是在國家現行財稅制度和價格體系的基礎上，根據項目投資估算結果進行分析，計算項目直接發(fā)生的財務效益和費用，以考慮項目的盈利能力、清償能力等財務狀況，據此判別項目的財務可行性，為項目的投資決策提供最直接的依據。財務評價以國家發(fā)展計劃委員會《建設項目經濟評價方法與參數》（第三版）為依據，主要參數如下：（1）財務基準折現率：財務基準折現率取為8%。（2）財務價格：以實際調查價格為基礎計算。（3）項目評價期：包括項目建設期和建成后的運營期。本項目建設期為4年。評價基年為2013年。（1）游客規(guī)模該項目實施后，旅游環(huán)境將明顯改觀，游客數量和人均消費均將逐年上升。（2）游客消費結構在營業(yè)收入測算和經濟效益分析中，門票收入中包含景區(qū)內的交通收入，建成期后按每位游客280元（含交通費用）進行測算。購物及餐飲按游客的70%、每人次580元進行測算。（3）營業(yè)收入預測經測算，正常年份營業(yè)收入為772萬元。具體預測結果詳見表121。項目銷售稅及附加為營業(yè)稅、教育費附加費、城市建設維護稅。營業(yè)稅稅率5%、城市建設維護稅率7%、教育費附加費率3%計算。具體預測結果詳見表121。根據需要做了總成本費用估算，總成本費用估算正常年份為476萬元，其中經營成本正常年份為421萬元?？偝杀竟浪阍斠姳?22。成本估算說明如下：（1）為了與銷售收入相對應，原材料、輔助材料價格均以市場已實現的價格為基礎，并參考國內同類公園和服務行業(yè)的有關資料，經加權計算。外購其他原材料費、外購燃料及動力費分別按銷售收入的20%、20%計算。外購原材料費估見算表123。（2）投資形成固定資產原值1870萬元，當年投資形成的固定資產，在下一年計提折舊，固定資產凈殘值率按3%計。按平均年限法分別房屋、建筑物及設備設施計算折舊，正常年份折舊額為55萬元。固定資產折舊計算詳見表124。（3）攤銷費。項目投資形成遞延資產330萬元，在5年內攤銷完，每年攤銷費為66萬元。攤銷費計算詳見表125。（4）修理費按年折舊額的25%計取，正常年份修理費為14萬元。（5）工資及福利費估算。、福利費按工資總額的14%計取。正常年份工資及福利費為81萬元。工資及福利費計算詳見表126。（6）其他費用計算。是在制造費用、銷售費用扣除工資及福利費、折舊費、修理費后的費用。正常年份其他費用為6萬元。利潤與利潤分配估算見表127。利潤總額正常年份為253萬元，所得稅按利潤總額的25%計取，盈余公積金按15%計?。òǚǘüe金和法定公益金）。（1）項目財務現金流量表詳見表128。根據該表計算以下財務評價指標：%，投資財務凈現值(ic=8%)為490萬元；%，投資財務凈現值（ic=8%）為156萬元。投資財務內部收益率均大于同行業(yè)基準收益率，投資財務凈現值均大于零，因此，該項目在財務上是可行的。（含建設期），（含建設期），能滿足投資者的要求。（2）根據利潤與利潤分配表和投資估算表計算以下指標：投資利潤率＝(年利潤總額/總投資)100% ＝253/2214100%＝%投資利稅率＝(年利稅總額/總投資)100% ＝296/2214100%＝%該項目投資利潤率和投資利稅率均大于行業(yè)平均利潤率和平均利稅率。項目具有償還能力。資產負債表詳見表129。項目在運營期間，各項經濟活動能夠得到足夠的凈現金流量。根據財務計劃現金流量表（詳見表1210），綜合考察項目計算期內各年的投資活動、融資活動和經營活動所產生的各項現金流入和流出，計算凈現金流量和累計盈余資金，項目有足夠的凈現金流量維持正常運營，各年累計盈余資金沒有負值。（1）敏感性分析%，均滿足財務基準值的要求?？紤]項目實施過程中一些不定因素的變化，分別對建設投資、經營成本、營業(yè)收入作了提高10%和降低10%的單因素變化，對項目投資內部收益率、項目投資回收期影響的敏感性分析。財務敏感性分析表序號 項 目基本方案 投 資 經營成本 營業(yè)收入+10%10%+10%10%+10%10%1內部收益率(%)較基本方案增減(%) 2投資回收期(年) 從表中可以看出，各因素的變化都會不同程度的影響內部收益率及投資回收期，其中營業(yè)收入的提高或降低最為敏感，經營成本次之?？梢?，要想使項目能達到預期的效果，加強項目的組織運作和管理，通過宣傳，努力增營業(yè)收入，降低經營成本是十分重要。（2）盈虧平衡分析以生產能力利用率表示的盈虧平衡點(BEP)，其計算公式為：  年固定總成本BEP＝────────────────────────100% 年產品銷售收入－年可變總成本－年銷售稅金及附加
 156 ＝────────100%＝% 77232043計算結果表明，%，企業(yè)就可以保本。從上述財務評價看，項目投資財務內部收益率高于行業(yè)基準收益率，項目投資回收期低于行業(yè)基準投資回收期，項目具有償債能力。有足夠的凈現金流量維持正常運營，各年累計盈余資金沒有負值。從敏感性分析看，項目具有較強的抗風險能力，因此，該項目在財務上是可行的。第十三章 結論與建議**是我國最北部一個狩獵少數民族—鄂溫克獵民的家鄉(xiāng)。呼倫貝爾市**市某某鄂溫克使鹿文化生態(tài)保護區(qū)為自治區(qū)第一批區(qū)級文化生態(tài)保護區(qū)。鄂溫克族至今仍保留著傳統(tǒng)的使鹿生產、生活習俗及豐富多采的民族節(jié)慶活動，與周邊眾多旅游景觀相融合，可構成“唯我獨有”的旅游內涵。鄂溫克族狩獵時使用馴鹿，常被稱為“使用馴鹿的鄂溫克人”。馴鹿善于穿越森林和沼澤地，是狩獵鄂溫克獵人的主要生產和交通運輸工具，馴鹿成為鄂溫克人日常生活中不可缺少的珍貴經濟動物，也是鄂溫克人唯一的交通工具，被譽為“林海之舟”的美稱。馴鹿具有民族特色，很有代表性，鄂溫克人將馴鹿確定為鄂溫克族的吉祥物。在文化部日前公布的20112013年度“中國民間文化藝術之鄉(xiāng)”中，自治區(qū)呼倫貝爾市**市某某鄉(xiāng)以獨特的馴鹿文化名列其中。是自治區(qū)20112013年度10個“中國民間文化藝術之鄉(xiāng)”之中呼倫貝爾市唯一入選的單位。保持馴鹿種群的數量和穩(wěn)定狀態(tài)是延續(xù)某某鄂溫克族使鹿部文化的需要。為深入挖掘和傳承鄂溫克民族使鹿部落文化，豐富森林旅游文化內涵，共同保護好某某鄂溫克民族非物質文化遺產，加快落實《XX生態(tài)保護與經濟轉型規(guī)劃》和天保二期工程的實施，**林區(qū)將從林業(yè)經濟向林區(qū)經濟方向轉變，從林業(yè)經濟向林區(qū)經濟方向轉變，發(fā)展接續(xù)替代產業(yè)，依托某某馴鹿文化和養(yǎng)殖技術，立足自身優(yōu)勢，發(fā)展接續(xù)替代產業(yè)，****提出該項目建設。項目建設通過人工馴化和圍欄放養(yǎng)馴鹿，將特色養(yǎng)殖與旅游產品開發(fā)結合起來，一定能推動**旅游事業(yè)的發(fā)展，使**的知名度越來越高，旅游人數越來越多，給該地區(qū)旅游業(yè)的帶來新的經濟增長點。該項目建設方案合理、經濟技術可行，符合國家產業(yè)政策地方實際情況，符合當前特色養(yǎng)殖業(yè)可持續(xù)發(fā)展要求，項目不僅具有顯著的經濟效益，而且具有明顯的社會效益，項目不僅可行,而且十分必要。該項目野生動物觀賞區(qū)的建設，****在項目建設及運營階段應做好以下工作：（1）市場營銷戰(zhàn)略是旅游戰(zhàn)略體系的重要組成部分，營銷職能實施是景區(qū)經營管理成功與失敗的關鍵因素，管理部門應制定科學的市場營銷戰(zhàn)略并付諸實施。（2）與當地政府部門緊密合作，配合宣傳和樹立民族民俗文化的整體形象。（3）建議相關部門加大投資力度，確保該項目正常運行。47