【正文】 用：見下表，年收購野生蕈菇250噸，需要790萬元。 收購費用及運輸費用為野生蕈菇收購價的10%計，為79萬元。水費：按每噸野生蕈菇補充新水10噸計，則年生產耗水2500噸，年生活耗水494噸，合計全廠年耗水2994噸，,。燃料動力費用： ①年電費計算：設備總容量100KW，年工作150天，每天工作8小時作如下計算。 有功功率=總容量需要系數=100 KW =90KW 全廠有功耗電=P 全年工作時 負荷因素（） =90(1508) =86400 (KWh) 全廠年耗電則取用90000KWH，,。②年燃煤計算：,150天消耗燃煤60噸，每噸煤價220元。包裝材料費：包裝材料玻璃瓶需要量50%回收舊瓶，50%補充新瓶。計算見下表。輔料費及植物油費用：在雞棕、牛肝菌等產品中需生產油雞棕及油牛肝菌產品，估算年需植物油10噸，年需植物油費用7萬元。,。上述6項合計年需要外購原料、材料、燃料、。工資福利：清洗人工費：按每公斤野生食用菌清洗費2元計，年需清洗人工費用50萬元。季節(jié)工人工資費用：在生產期5個月中，每個工人每月工資費用700元，需30個季節(jié)工人。技術工人及管理人員工資福利費用：每人每月700元，,。折舊攤銷費及大修理費用：,。 管理及銷售費用：為工資福利費用的50%。財務費用、28萬元、。流動資金年使用6個月，投產期第一年貸款60萬元，、投產期第二年貸款80萬元，,達產期后貸款100萬元。上述各項合計組成總成本費用，,。二、總成本構成分析 從達產第一年總成本分析可知，%,其它各類所占比例均在10%以下,%,%,%,%,%,%,%。第二節(jié) 年銷售收入年收購野生蕈菇250噸，其中雞棕100噸，,牛肝菌50噸,青頭菌等各類50噸,。每公斤雞棕、牛肝菌、青頭菌、。達產后年銷售收入見下表。第三節(jié) 財務評價一、財務評價參數三率一期基準值：依據國家食品工業(yè)財務評價參數，再考慮現行農村稅費改革減免農特產稅的實際，適當調低基準平均投資利稅率指標，確定本項目的財務評價指標如下。稅收指標增值稅：為加工項目，稅率為銷售收入的17%。城市建設及教育附加費：為增值稅的8%。所得稅：為利潤總額的33%。計算期項目建設期1年,投產期2年,達產期計算12年,共計項目運行期15年。二、利潤利潤情況：項目利潤情況見附表七:某市野生蕈菇食品加工廠預計損益表。,。年平均投資利潤率及利稅率 年平均投資利潤率=年平均利潤總額/總投資==% 年平均投資利稅率=(年平均利潤總額+增值稅及費)/總資金 =(+)/ =% %,比確定的基準投資利潤率16%。%,比基準投資利稅率18%。說明項目本身利潤較好，并且可為國家獲得一定稅收，經濟上可行。二、財務盈利能力分析財務內部收益率根據附表十一: 某市野生蕈菇食品加工廠現金流量表(全部投資所得稅后)及附表十二: 某市野生蕈菇食品加工廠現金流量表(全部投資所得稅前)計算。%；%。均大于確定的基準收益率16%,說明項目經濟效益較好。財務凈現值所得稅前，當折現率為10%時,財務凈現值NPV=881萬元,說明項目在整個運行期內獲得10%基準收益外,尚可獲得881萬元的經濟收益，說明項目經濟效益較好。靜態(tài)投資回收期,說明項目投資回收期較短，經濟可行。清償能力見附表八: 某市野生蕈菇食品加工廠借款還本付息計算表；附表九：某市野生蕈菇食品加工廠資金平衡與運用表；附表十：某市野生蕈菇食品加工廠資產負債表。項目在建設期向銀行貸款的600萬元，在項目投產后于2008年至2013年的六年內每年償還100萬元，各年利息均在當年計入成本即年償還。至2013年全部償還完銀行固定資產貸款本金及利息后，,說明項目償還銀行貸款的能力較強。項目每年向商業(yè)銀行貸款用于流動資金的利息均在當年計入成本按期償還。%；流動比率在項目初期大于199%,后期大于500%；速動比率,在項目初期在135%以上,在項目后期在500%以上。說明項目有一定的償債能力。第四節(jié) 不確定性分析一、盈虧平衡分析以達產年計算達生產能力盈虧平衡點。BEP=年固定成本/（年銷售收入年可變成本增值稅及費） =（） =38% 由圖及計算可知項目達到生產能力的38%時項目不虧不盈。項目盈虧平衡點低，說明項目在生產能力方面抗風險能力較高。三、敏感性分析從附表十三：某市野生蕈菇食品加工廠敏感性分析數據匯總表及敏感性分析圖可知：銷售收入及經營成本兩因素單項變化時對內部收益率等指標的影響敏感。而產量減少及投資增加對項目的效益影響較不敏感。當收入減少10%、經營成本提高10%、投資增加10%、產量減少10%，單項因素向不利方向變化時，內部收益率均在10%以上，仍在基礎收益率以上，因此項目抗各項因素變化的風險較強。第九章 結論及建議第一節(jié) 結論本項目屬生產競爭性項目。業(yè)主在進行野生食用菌加工銷售多年經驗的基礎上,調查了國內外野生食用菌市場及某市及鄰近州縣野生食用菌資源基礎上自行提出擴大開發(fā)的項目,投入資金由業(yè)主自籌及向商業(yè)銀行貸款，投資風險由業(yè)主自擔。經過可行性研究，本項目具有良好的市場前景，項目建設條件具備，工程技術方案先進可靠適用，項目建設對環(huán)境不會造成破壞，組織機構精簡，投資估算準確，經濟評價后企業(yè)可獲得較好效益。項目開發(fā)可更好的利用山區(qū)野生食用菌資源，對山區(qū)農戶增收有積極的作用。第二節(jié) 建議項目在開發(fā)中應注意以下兩方面的問題。一、注意野生食用菌資源的保護野生食用菌資源是云南省寶貴的生物資源，但目前在野生食用菌采摘銷售中存在破壞資源的短期行為，尤其在松茸、塊菌特稀品種開發(fā)中這一問題更為嚴重。因此在本項目開發(fā)中必須對野生食用菌的保護加大宣傳力度，對野生食用菌基地采取封山育菇，適時采摘，甚至投入資金進行科學的人工促繁。確保野生食用菌資源得到保護性開發(fā)。二、建議做強做大食用菌加工產業(yè)因野生食用菌受地理、氣候條件的限止很大，產量方面不會增加很多，必須走野生食用菌及人工種植珍稀名特食用菌相結合的路子，才能將產業(yè)做大，企業(yè)應引導農民充分利用**氣候及資源優(yōu)勢開發(fā)珍稀食用菌品種，將**食用菌產業(yè)培育成為新型的農業(yè)支柱產業(yè)。野生蕈菇加工廠建設項目可行性研究報告