清產(chǎn)核資專項審計工作調(diào)查方案-資料下載頁
2025-04-25 12:28本頁面
【正文】 審計和清產(chǎn)核資審計中遇到的難點問題及時溝通，協(xié)商解決辦法，必要時向國資委請示，統(tǒng)一口徑后進行處理。各審計被審計單位應(yīng)按規(guī)定(另行制訂)向評審會計師舟中敵國所和ABC集團公司財務(wù)部匯報工作進度，ABC集團公司和評審所可將清產(chǎn)核資和年報審計工作的進度要求和疑難問題解決辦法以“簡報”或EMALL的方式及時下發(fā)各被審計單位和參審事務(wù)所。第十節(jié) 利用其他注冊會計師工作根據(jù)ABC集團公司2003年度清產(chǎn)核資和年度會計報表審計的統(tǒng)一部署，除主審事務(wù)所外，審計工作還涉及其他會計師事務(wù)所，各參審事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與ABC集團公司、主審事務(wù)所保持密切聯(lián)系，為了確保整個審計工作順利進行，就利用其他注冊會計師工作要求如下：一、各參審所獨立審計準(zhǔn)則的規(guī)定編制各被審計單位審計計劃，合理確定重要審計領(lǐng)域和主要審計程序，按ABC集團公司的具體部署和本審計總體方案的進度要求開展清產(chǎn)核資和年度會計報表工作。二、各參審所在年報審計時，應(yīng)當(dāng)重點審計企業(yè)編報的2003年度財務(wù)決算報表(三張主表)及會計報表附注是否符合財政部、國資編制規(guī)定(附注披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)按照主審所的規(guī)定統(tǒng)一格式撰寫)。如果被審計單位編制了合并會計報表，參審所應(yīng)當(dāng)審計苦命并范圍是否符合財政部的規(guī)定，在報送審計報告時，應(yīng)當(dāng)一并報送經(jīng)審計的合并工作底稿及合并抵銷分錄。三、各參所應(yīng)按照國資委清產(chǎn)核資相關(guān)文件規(guī)定，指導(dǎo)企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作，對被審計單位的資產(chǎn)清查損失及預(yù)計損失逐筆進行審核，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。如果被審計單位還有控股子公司，參審所應(yīng)當(dāng)將控股子公司納入清產(chǎn)核資合并審計范圍，注意清產(chǎn)核資合并審計范圍(國資委規(guī)定)大于年度會計報表合并范圍(財政部規(guī)定)。如果被審計單位沒有損失申報，參審所仍應(yīng)當(dāng)按規(guī)定出具審計報告；如果被審計單位符合國資委不納入清產(chǎn)范圍的規(guī)定條件，參審所仍應(yīng)當(dāng)審核其報送的資產(chǎn)負(fù)債清查表(企清工作01表)、企業(yè)基本情況表(企清工作02表)和企業(yè)預(yù)計損失情況表(企清工作05表，已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的適用)的“基準(zhǔn)數(shù)”和“中介審核數(shù)”的相差內(nèi)容，關(guān)注企業(yè)制度建立健全情況，并出具管理建議書。四、獲取ABC集團公司及下屬公司2003年以前年度已審會計報表及審計報告，對重大保留事項可以追查以前年度審計底稿。第十一節(jié) 審計費用根據(jù)北京市物價局京價(收)字［1996］第260號《關(guān)于北京地區(qū)會計師事務(wù)所收費標(biāo)準(zhǔn)(試行)的通知》和京價(收)字［2001］335號《關(guān)于修訂現(xiàn)行會計師事務(wù)所收費的通知》等文件規(guī)定計算。本次審計相關(guān)的費用由評審所、參審所與ABC集團公司另行在審計業(yè)務(wù)約定書中約定。第十二節(jié) 審計時間及人員安排鑒于本次年度會計報表和清產(chǎn)核資審計是在政府改革特定政治背景下進行的，財務(wù)部、國資委對國有企業(yè)編制財務(wù)決算和中央企業(yè)擬執(zhí)行《企業(yè)會計制度》而開展的清產(chǎn)核資工作均作出了相關(guān)規(guī)定，涉及的政策多、清查審計面廣、被審計單位和會計師事務(wù)所工作任務(wù)均很重，各審計組在與被審計單位進行良好溝通的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本審計總體方案進度要求、ABC集團公司統(tǒng)一布置的現(xiàn)場審計時間表執(zhí)行?？傮w工作進度安排如下：時裝安排工作進度控制2003年XX月XX日至2003年XX月XX日完成前期調(diào)查、制訂可行的審計方案2003年XX月XX日至2003年XX月XX日完成ABC集團公司所屬子公司年度財務(wù)決算、清產(chǎn)核資培訓(xùn)工作，各企業(yè)成立相應(yīng)的工作機構(gòu)，與客戶初步交流工作內(nèi)容2003年XX月XX日至2003年XX月XX日ABC集團公司、主審、參審事務(wù)所討論確定審計方案、審計底稿格式、報告格式，明確各方審計職責(zé)2003年XX月XX日至2003年XX月XX日主審、參審事務(wù)所對審計人員進行23天培訓(xùn)，與被審計協(xié)調(diào)預(yù)審現(xiàn)場進駐時間2003年XX月XX日至2004年XX月XX日各企業(yè)開展清理、資產(chǎn)清查，收集損失證據(jù)，填報《清產(chǎn)核資基礎(chǔ)表》，主、參審事務(wù)所對企業(yè)清產(chǎn)核資工作進行必要指導(dǎo)—預(yù)審階段2004年XX月XX日至2004年XX月XX日主審、參審事務(wù)所參與存貨、固定資產(chǎn)盤點抽查工作—存貨盤點階段2004年XX月XX日至2004年XX月XX日審計組對各公司年度會計報表進行現(xiàn)場審計，出具年度會計報表審計報告；對企業(yè)申報的各項清查損失進行現(xiàn)場審核，并要求各企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)補充取證現(xiàn)場審計階段2004年XX月XX日至2004年XX月XX日各參審所應(yīng)完成向負(fù)責(zé)審計上一級公司的事務(wù)所上報三級及以下子公司的年度會計報表審計報告(含相關(guān)資料)2004年XX月XX日至2004年XX月XX日各參審所應(yīng)完成向主審事務(wù)所上報二級以下子公司的年度會計報表審計報告(含相關(guān)資料)2004年XX月XX日至2004年XX月XX日各參審所應(yīng)完成向負(fù)責(zé)審計上一級公司的事務(wù)所上報三級及以下子公司的年度會計報表審計報告(含其他應(yīng)上報資料)2004年XX月XX日至2004年XX月XX日主審所完成集團合并會計報表審計報告2004年XX月XX日至2004年XX月XX日主審所完成集團清產(chǎn)核資審計報告2004年XX月XX日至2004年XX月XX日協(xié)助ABC集團公司完成清產(chǎn)核資結(jié)果報批工作上述審計時間安排是在ABC集團公司及所屬子公司及時提供年度會計報表和清產(chǎn)核資審計相關(guān)資料前提下作出的，實際審計現(xiàn)場工作中根據(jù)ABC集團公司及所屬子公司資料準(zhǔn)備及提供情況進行必要調(diào)整?，F(xiàn)場具體審計時間計劃由各事務(wù)所與客戶協(xié)商確定。主審所本項目由X X X 負(fù)責(zé)總協(xié)調(diào)，項目總負(fù)責(zé)人X X X，負(fù)責(zé)人情況簡介如下：項目總協(xié)調(diào)人：X X X 項目總負(fù)責(zé)人：X X X 第十三節(jié) 其他事項本清產(chǎn)核資總體審計方案由主審所草擬，經(jīng)各參審所討論通過后，對各事務(wù)所具有約束力。 ABC集團公司審計項目組 200X年X X月X X日24 /
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