易通審計(jì)軟件講義-資料下載頁(yè)
2025-04-24 22:28本頁(yè)面
【正文】 量的屬性抽樣：也叫固定樣本規(guī)模抽樣，是一種基本的最為廣泛的屬性抽樣方法。他根據(jù)公式或表格確定固定的樣本數(shù)量進(jìn)行審查，并以全部樣本審查結(jié)果推斷總體的一種審計(jì)抽樣方法。 審計(jì)人員必須預(yù)先設(shè)置好三個(gè)參數(shù)：風(fēng)險(xiǎn)水平、誤差、抽樣內(nèi)容。C、發(fā)現(xiàn)抽樣：如果總體偏差率高于某一特定比率，那么在既定可信賴(lài)程度下，從一個(gè)足夠大的樣本中至少可以查出一個(gè)偏差。發(fā)現(xiàn)抽樣的目的是至少發(fā)現(xiàn)一個(gè)具有特定特征的項(xiàng)目（如懷疑的舞弊問(wèn)題），以便確認(rèn)存在令人懷疑的情況，但發(fā)現(xiàn)抽樣不是對(duì)樣本作出判斷，不能看作是樣本的審計(jì)結(jié)果，而是對(duì)總體發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)人員必須預(yù)先設(shè)置好三個(gè)參數(shù)：風(fēng)險(xiǎn)水平、誤差、抽樣內(nèi)容。D、隨即抽樣：簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣，也叫純隨機(jī)抽樣。就是從總體中不加任何分組、劃類(lèi)、排隊(duì)等，完全隨機(jī)地抽取調(diào)查單位。特點(diǎn)是：每個(gè)樣本單位被抽中的概率相等，樣本的每個(gè)單位完全獨(dú)立，彼此間無(wú)一定的關(guān)聯(lián)性和排斥性。簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣是其它各種抽樣形式的基礎(chǔ)。通常只是在總體單位之間差異程度較小和數(shù)目較少時(shí)，才采用這種方法?？偟某闃訑?shù)不能超過(guò)總記錄數(shù)。E、停走抽樣：?！叱闃邮枪潭颖玖砍闃拥囊环N特殊形式。采用固定樣本量抽樣時(shí)，如果預(yù)計(jì)總體偏差率大大高于實(shí)際偏差率，其結(jié)果將是選取了過(guò)多的樣本，降低了審計(jì)工作效率。停一走抽樣從預(yù)計(jì)總體偏差率為零開(kāi)始，通過(guò)邊抽樣邊評(píng)估來(lái)完成審計(jì)工作。審計(jì)人員先抽取一定量的樣本進(jìn)行審查，如果結(jié)果可以接受，就停止抽樣得出結(jié)論，如果結(jié)果不能接受，就擴(kuò)大樣本量繼續(xù)審查直至得出結(jié)論。第一步先設(shè)置好錯(cuò)誤率及風(fēng)險(xiǎn)水平；第二步根據(jù)表格確定樣本容量。（5）底稿取數(shù)：方便選擇想要的科目、時(shí)間段的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。首先新建一個(gè)excel工作表，然后選擇好已建好的表格，在該表格中選擇相應(yīng)數(shù)據(jù)字段，設(shè)置好取數(shù)公式、條件等后取數(shù)。（6）銀行對(duì)賬：自動(dòng)提取企業(yè)賬中各月數(shù)據(jù)，審計(jì)人員根據(jù)這個(gè)與銀行打印對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)比分析。（7）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、（8）利息計(jì)算、（10）個(gè)人所得稅（均為審計(jì)人員自行錄入相關(guān)數(shù)據(jù)并選擇相應(yīng)的條件，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算相應(yīng)結(jié)果。）（9）營(yíng)業(yè)稅計(jì)算：系統(tǒng)不支付（11）企業(yè)所得稅：系統(tǒng)有問(wèn)題（12）三項(xiàng)費(fèi)用檢查：審計(jì)人員根據(jù)需要設(shè)置好時(shí)間段，及相應(yīng)科目，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)提數(shù)并與實(shí)提數(shù)進(jìn)行對(duì)比。（系統(tǒng)有問(wèn)題）（13）手工錄入出圖：審計(jì)人員根據(jù)需要錄入相關(guān)科目數(shù)據(jù)，選擇所要圖樣，系統(tǒng)將自動(dòng)顯現(xiàn)想要圖形。（14）漢化SQL：數(shù)據(jù)庫(kù)腳本文件的擴(kuò)展名。SQL是一種數(shù)據(jù)庫(kù)查詢(xún)和程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言，用于存取數(shù)據(jù)以及查詢(xún)、更新和管理關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。使用該功能需要一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)。該功能即依次按“查詢(xún)”+“從”+“條件”的基本結(jié)構(gòu)選擇。（15）界面鎖定：該功能類(lèi)似計(jì)算機(jī)系統(tǒng)屏保。內(nèi)控測(cè)評(píng)（1）內(nèi)控流程圖：審計(jì)人員自行設(shè)計(jì)。（2）內(nèi)控分析與評(píng)價(jià)工作底稿（1）添加審計(jì)疑點(diǎn)：書(shū)中無(wú)說(shuō)明（2）審計(jì)疑點(diǎn)管理：書(shū)中無(wú)說(shuō)明（3）審計(jì)日記編制：審計(jì)人員可在這進(jìn)行每天審計(jì)工作情況的記載。（4）審計(jì)記錄編制：審計(jì)人員自行編制添加。（5）審計(jì)工作底稿編制：審計(jì)人員自行編制添加。（6）審計(jì)作業(yè)情況查看：可查看審計(jì)過(guò)程中已做標(biāo)識(shí)的會(huì)計(jì)憑證。（7）審計(jì)公文編制（8）審計(jì)公文查看（9）其他底稿六、審計(jì)終結(jié)系統(tǒng)設(shè)置工作底稿（1）工作記錄、底稿編制：審計(jì)人員根據(jù)需要自行編制。（2）審計(jì)工作底稿復(fù)核：只有有該功能權(quán)限審計(jì)人員才能進(jìn)行。（如同會(huì)計(jì)憑證復(fù)核）（3）審計(jì)記錄、底稿復(fù)核：審計(jì)人員根據(jù)需要自行編制。（4）審計(jì)報(bào)告編制：審計(jì)人員根據(jù)需要自行編制。數(shù)據(jù)管理：整體備份、還原；項(xiàng)目備份、恢復(fù)。七、審計(jì)跟蹤系統(tǒng)設(shè)置時(shí)間提示設(shè)置好后可以給審計(jì)人員一個(gè)審計(jì)時(shí)間提示。（審計(jì)人員之前對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間的預(yù)計(jì)的設(shè)置）公文查看法律法規(guī)17
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1