易通審計軟件講義(已改無錯字)
2023-05-25 22:28:14 本頁面
【正文】 定資產(chǎn)卡片）E、固定資產(chǎn)盤點表：自動形成固定資產(chǎn)盤點表，如需要自己設計可將文件導入。（系統(tǒng)只提供相應盤點表格式版本，可復制到表格中進行使用）（2）輔助往來審計：該功能的使用基于被審計單位往來輔助賬的建立。（軟件中其他項不能使用）A、往來賬庫核對：根據(jù)需要選擇往來總賬查看、往來輔庫查看、往來賬庫核對可實現(xiàn)分別對往來項目的查看。B、往來明細查詢：可根據(jù)需要設置相應條件對往來明細進行查詢。C、往來核算倒賬分析（倒推計算、倒出列示？）：通過設置選擇“總賬科目”、“輔庫項目”實現(xiàn)“互相核對”、“與其他往來核對”查詢。D、同一單位掛賬分析：設置相應查詢條件，可查詢同一往來單位在不同科目掛賬情況。（3）工資審計：該功能的使用基于被審計單位工資輔助賬的建立。A、工資明細檢查：設置好相應的時間段及部門可查詢出該時間段內(nèi)的該部門的工資發(fā)放情況。B、工資變動對比分析：設置好相應的時間段及部門可查詢出該時間段內(nèi)的該部門的工資相應增減變動情況。C、工資賬庫一致性檢查：對工資總賬與輔助賬之間的工資進行一致性檢查。D、工資結(jié)構(gòu)分析：設置好相應的時間段，并根據(jù)選擇的按項目、按人員、按部門進行分析，可查詢出該時間段內(nèi)的工資結(jié)構(gòu)明細情況。E、工資分攤檢查：設置好相應的時間段及部門可查詢出該時間段內(nèi)的該部門的工資分攤的明細情況。（4）生產(chǎn)成本審計該功能的使用基于被審計單位材料輔助賬的建立。A、原材料歸集分析：通過設定查詢的時間、核算單位及材料名稱，可查詢相應材料的發(fā)出、耗用情況。B、制造費用歸集分析：通過設定查詢的時間、核算單位及類別，可查詢相應制造費用歸集明細情況。C、人工費歸集分析：通過設定查詢的時間、核算單位，可查詢相應人工費即工資的分攤明細。D、折舊費歸集分析：通過設定查詢的時間、核算單位，可查詢相應折舊變動情況。審計工具（1）計提驗證：可自定義比例，也可運用公式（如其他應收款和壞賬準備）（2）函證生成：該功能系統(tǒng)不完備，只能使用其形成的模板。（3）審計調(diào)整：完成調(diào)整分錄后，必須進行調(diào)整報表的生成。否則無法查看調(diào)整報表。A、調(diào)整分錄：審計人員可在這錄入要進行調(diào)整的相應分錄。B、調(diào)整分錄查看：該功能可對審計人員已錄入的調(diào)整分錄進行查詢，并進行調(diào)賬。C、調(diào)整分錄匯總查看：匯總審計人員所做的所有審計調(diào)整分錄。D、調(diào)整報表：在審計人員完成調(diào)整分錄的情況下自動生成調(diào)整后報表。E、調(diào)整報表項目分析：可查詢調(diào)整后報表各個項目的具體情況。F、查看調(diào)整報表：查看整體調(diào)整報表。（4）審計抽樣：都設置好時間及相應科目而后選擇以下方法進行分析。（體現(xiàn)了審計的重要性水平，而重要性水平則體現(xiàn)到了更具體的風險水平、誤差這兩項的具體數(shù)字比例上的設定，書上給的有幾種可以選擇的如按資產(chǎn)總額、凈利潤至于審計人員具體要選擇哪一個比例更多的還是要靠大家的經(jīng)驗和職業(yè)判斷）A、PPS抽樣：每一貨幣單位具有同樣的機會被選取，只能高查不能低報（規(guī)模概率比率抽樣，又稱貨幣單位抽樣，簡稱“PPS抽樣”。使運用屬性抽樣的原理估計總體金額誤差的一種抽樣方法，基本特點是以貨幣為單位。“PPS抽樣”的功能是，對貨幣資金進行抽樣，其操作主要是針對金額而言，一定要選中借方金額或貸方金額（但兩者不能同選），再對被抽中的樣本進行審計。利用抽樣技術(shù)，既提高審計效率，又保證審計質(zhì)量，還能對抽樣結(jié)果進行定量分析。）只能往上抽取不能往下抽取，即不能抽取負數(shù)。使用該方法應注意以下問題：會計總體（分錄總數(shù)），至少要達到2000條，錯誤率應小于10%。任何分錄中的錯誤量不能超過該分錄的會計賬面值。應先剔除面額為負值的分錄。金額大于抽樣間隔的分錄，屬于重點樣本，為必審分錄。審計人員必須預先設置好三個參數(shù)：風險水平、誤差、抽樣內(nèi)容。抽樣結(jié)果可以以電子文檔方式保存于電腦中。B、固定樣本容
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