存貨管理審計方案-資料下載頁
2025-04-23 00:41本頁面
【正文】 的電信卡請領單，電信卡倉庫保管人員應填寫連續(xù)編號的電信卡出庫單，出庫單應由電信卡倉庫保管人員、記賬人員和領用人員簽字。抽取電信卡出庫單，檢查是否有監(jiān)督出庫人員的簽字；檢查出庫單是否和電信卡請領單相符。3電信卡倉庫保管人員和財務部門記賬人員應根據(jù)出庫單及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）登記實物登記簿和會計賬簿，記錄發(fā)出電信卡枚數(shù)和卡面金額。檢查實物登記簿和會計賬簿中出庫記錄的日期（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）、數(shù)量是否與相關出庫單相符。4,5出庫單應連續(xù)編號和使用。檢查出庫單是否連續(xù)編號和使用；作廢出庫單是否亦連號保管從而不影響編號的連續(xù)性。3,4,5下級公司或單位電信卡管理部門應每月編制電信卡入庫、出庫/銷售和結(jié)存匯總表，上報上級公司電信卡管理部門。上報的匯總表在上報前應由相應的權限機構(gòu)或其授權人員進行審閱和批準，以確保其準確性。檢查是否存在電信卡入庫、銷售和結(jié)存月報表上報制度；相關部門負責人是否對報表進行審閱批準。3,4上級公司電信卡管理部門具相應權限的人員應就上級公司電信卡倉庫每月出庫金額與下級公司或單位當月入庫匯總金額相核對并對差異進行跟進。抽樣檢查個別月份上級公司電信卡庫出庫金額與當月下級公司或單位入庫匯總金額是否一致。4,5上級公司電信卡出庫金額與下級公司或單位電信卡入庫金額的核對應由相應的權限機構(gòu)或其授權人員進行審閱復核，以保證出入核對的準確性和及時性。抽取上級公司電信卡出庫金額與下級公司或單位入庫金額核對記錄，檢查相關授權人員是否進行審閱并簽字。3,45電信卡的退庫用戶退回的壞卡應經(jīng)過專門的測試，并對壞卡加注標記，以與好卡區(qū)別。檢查壞卡是否經(jīng)過專門測試并作標記；檢查壞卡是否單獨存放。7對于收到的退回的壞卡，電信卡管理部門應及時登記用戶壞卡更換登記簿。對更換的新卡，應及時驗收入庫、辦理出庫并登記實物登記簿。檢查用戶壞卡更換登記簿的信息是否完整、準確，并與實際存放的壞卡一致；檢查更換用新卡領用數(shù)量與壞卡數(shù)量是否一致，以保證退換流程的有序進行。76電信卡的清查盤點電信卡管理部門應制定清查盤點制度，并提交財務部門審核。該制度在適當?shù)那闆r下應及時更新。檢查電信卡管理部門是否制定清查盤點制度并經(jīng)財務部門審核。檢查清查盤點制度的更新情況，以確保其適用于現(xiàn)時情況。1,3電信卡倉庫應每月進行全面的清查盤點，并且應有獨立于電信卡保管部門的人員參與監(jiān)盤。檢查電信卡倉庫清查盤點紀錄，以確定其是否定期進行；檢查盤點是否有獨立于電信卡保管部門的人員參與監(jiān)盤；進行突擊盤點，分別從電信卡倉庫實物登記簿和電信卡庫存實物中選取樣本進行盤查，以確保帳實相符。3電信卡盤點表應連續(xù)編號并在盤點完成后由盤點人及監(jiān)盤人簽字確認。檢查電信卡盤點表是否連續(xù)編號并由盤點人和監(jiān)盤人共同簽字。3盤點結(jié)束后，電信卡管理部門應就電信卡短缺或盤盈情況生成電信卡盤點差異報告并就電信卡到期情況生成到期電信卡報告。詢問電信卡保管部門是否存在電信卡短缺或盤盈的情況；如存在，核對與重大差異產(chǎn)生相關的支持性文件，檢查電信卡管理部門差異復核工作的準確性和及時性；檢查盤點差異報告并核對相關數(shù)字與支持性文件的一致性，以確定其準確性和及時性；檢查到期電信卡報告，檢查其是否在盤點后及時生成并匯報。5,6,7電信卡盤點差異報告應經(jīng)電信卡管理部門和財務部門負責人審批后，報主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權人員審批。經(jīng)必要的審批后，電信卡倉庫保管部門及財務部門應及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）更新實物登記簿和財務明細賬，反映電信卡盤盈/虧情況。抽查電信卡盤點差異報告，檢查其是否經(jīng)過相應權限的機構(gòu)或其授權人員審批簽字；檢查電信卡倉庫保管部門和財務部門是否及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）更新實物登記簿和財務明細賬，賬務處理的數(shù)量和金額是否與經(jīng)過審批的差異報告一致。4,5到期電信卡報告應由具相應權限的機構(gòu)或其授權人審閱批準后定期上報至上級公司電信卡管理部門。檢查到期電信卡報告是否經(jīng)過相應權限的機構(gòu)或其授權人員審批簽字并上報至上級公司電信卡管理部門；檢查到期電信卡報告的周期并判斷其上報是否及時。4,77到期電信卡的處置下級公司或單位的電信卡管理部門應定期(如每月)匯總到期電信卡統(tǒng)計表，并將匯總結(jié)果經(jīng)審批后上報至上級公司電信卡管理部門。詢問電信卡管理部門人員并檢查到期電信卡統(tǒng)計表，確定是否存在到期電信卡定期逐級上報制度，并判斷上報頻率的適當性。7到期電信卡應統(tǒng)一集中銷毀。銷毀過程應由電信卡管理部門、市場經(jīng)營部門、財務部門和安全保衛(wèi)部門等共同監(jiān)督。各部門負責人應在銷毀報告上簽字蓋章。詢問是否存在到期電信卡統(tǒng)一銷毀制度；檢查到期電信卡是否實行統(tǒng)一集中銷毀；檢查銷毀報告是否有相關部門負責人簽字蓋章。3,7對被銷毀的到期電信卡，電信卡倉庫保管人員應根據(jù)經(jīng)審批的銷毀報告及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）開具出庫單，電信卡倉庫保管部門及財務部門應及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）更新實物登記簿和明細賬。抽查到期電信卡出庫記錄，檢查出庫單是否及時開具，出庫數(shù)量與銷毀報告是否一致；檢查實物登記簿和明細賬是否及時登記，數(shù)量、金額是否與出庫單一致。4,5,78電信卡業(yè)務的賬務處理省公司應根據(jù)集團公司文件要求制定本省統(tǒng)一的電信卡財務管理及會計核算辦法，下發(fā)至各地市分公司遵照執(zhí)行。檢查是否制定全省范圍內(nèi)統(tǒng)一的電信卡財務管理及會計核算辦法，詢問相關部門人員，了解其對相關制度的認知程度。1,4財務部門應及時（尤其是月結(jié)和年結(jié)時）根據(jù)電信卡出/入庫單進行賬務處理。財務部門負責人或其授權人員應核對記賬憑證并簽字確認。檢查記賬憑證是否有經(jīng)過電信卡出入庫管理人員簽字確認的出/入庫單作為支持附件；檢查記賬憑證是否有財務部門負責人或其授權人員的審核簽字。4電信卡保管部門和財務部門應定期（至少每月）進行電信卡倉庫實物登記簿與財務明細賬的核對。詢問電信卡保管部門和財務部門就電信卡記錄進行核對的過程；檢查電信卡保管部門和財務部門是否定期（至少每月）進行實物登記簿和財務明細賬的核對，如取得由電信卡保管部門和財務部門負責人簽字確認的對帳單等。4,5電信卡財務明細賬與實物登記簿核對的差異應出具差異報告，對于差異應查明原因并由電信卡保管部門和財務部門負責人審閱批準后進行賬務處理。抽查電信卡賬務核對記錄（如對帳單），檢查是否存在差異；如存在差異，核對與重大差異產(chǎn)生原因相關的支持性文件，檢查相關部門差異復核工作的準確性和及時性；抽取電信卡對帳差異報告，核對有關數(shù)字與支持性文件的一致性，檢查差異報告是否由具相應授權的人員進行審閱和批準；檢查賬務處理是否及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）。4,5結(jié)論:
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1