【正文】 編制原始憑證匯總單。負(fù)責(zé)登記好按月歸集分?jǐn)偟馁M(fèi)用，輔助業(yè)務(wù)支出和間接費(fèi)用按季度分?jǐn)?。核算各生產(chǎn)部門、輔助部門、管理部門的成本費(fèi)用，編制成本報(bào)表，進(jìn)行成本分析，每季度進(jìn)行文字說明。對(duì)本公司每個(gè)職工所消耗的直接費(fèi)用，錄入微機(jī)核算到人，與效益掛鉤。運(yùn)用微機(jī)開展成本核算，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算電算化。[二]工作標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)輔助生產(chǎn)部門要幫助、指導(dǎo)各專業(yè)組搞好轉(zhuǎn)帳結(jié)算的基礎(chǔ)登記工作。在歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用中要配合有關(guān)部門核對(duì)數(shù)據(jù)、提出要求，以取得費(fèi)用核算的細(xì)致和準(zhǔn)確性。每季對(duì)各部門各項(xiàng)成本費(fèi)用作說明。分析費(fèi)用升降的主要原因，依據(jù)要充分，數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，責(zé)任要?jiǎng)澢宀⑼ㄟ^成本分析找出加強(qiáng)管理、降低消耗、降低費(fèi)用的途徑，提出改善經(jīng)營管理的措施與建議。每季10日前編報(bào)成本核算季報(bào)表。每年終了，元月3日前編制成本核算報(bào)表。年初編制各部門成本費(fèi)用計(jì)劃表。第五節(jié) 出納人員[一]出納崗位職責(zé)：嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)人、審核人員簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管和公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽章方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”?！案队櫋贝劣?。出納在收付現(xiàn)金時(shí)要清點(diǎn)復(fù)核二次以上。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現(xiàn)金。掌握好銀行六種結(jié)算辦法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)的發(fā)生，運(yùn)用相應(yīng)的結(jié)算辦法。簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，支票上要寫明用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，再進(jìn)行登記。注明支票號(hào)碼、用途，領(lǐng)導(dǎo)人簽字。在有效期問要催促經(jīng)辦人辦理報(bào)銷手續(xù)。對(duì)填錯(cuò)的支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。按日逐筆登記現(xiàn)金和銀行日記帳，每日下班前要清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到帳款相符，日清月結(jié)。銀行存款余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。月未要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)帳款要求及時(shí)查詢。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借任何公司或個(gè)入辦理結(jié)算。保管好庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。保管有關(guān)印章和空白支票，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，各種印章不得全部交出納一人保管。保證結(jié)算業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。對(duì)收付款公司及其開戶銀行，我們要密切配合，相互支持，文明禮貌辦好一切結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)辦理本公司職工儲(chǔ)蓄，每月扣款按要求登記造冊(cè)。每月七日按時(shí)發(fā)放本公司職工工資、離退人員工資（做好事前準(zhǔn)備工作）。[二]工作標(biāo)準(zhǔn)： 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，爭(zhēng)取不發(fā)生差錯(cuò)，做到帳簿健全，憑證完整登記及時(shí)準(zhǔn)確，手續(xù)完備，日清月結(jié)，帳款相符。每周星期一上午，星期五上午辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。每月5日編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。每月8日按時(shí)發(fā)放上月工資。 二、工資核算：[一]崗位職責(zé)：根據(jù)本公司勞資部門的有關(guān)規(guī)定和通知單，正確及時(shí)地計(jì)算本公司（含離退休人員）職工工資。配合勞資部門編制工資計(jì)劃、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。按時(shí)上報(bào)銀行。及時(shí)正確完成各款項(xiàng)的扣繳。按月計(jì)算個(gè)人所得稅、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等，代扣代繳。[二]工作標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)有關(guān)部門扣款通知單編制扣款匯總表，在工資內(nèi)扣款，做到不漏項(xiàng)，不拖拉。在規(guī)定期限內(nèi)完成全部工資表的打印。第二十章 財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系一、公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。 根據(jù)“會(huì)計(jì)法”和“規(guī)范”的規(guī)定，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)工作全面負(fù)責(zé)；領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)審計(jì)部、財(cái)務(wù)人員和公司其他人員認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度；加強(qiáng)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)并貫徹實(shí)施；保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，做出顯著成績(jī)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及組織形式。會(huì)計(jì)工作組織形式，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)置。根據(jù)本公司經(jīng)營管理體制的需要，會(huì)計(jì)工作組織形式：集中核算，即一級(jí)核算，二級(jí)管理。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)：設(shè)立財(cái)務(wù)審計(jì)部。財(cái)務(wù)審計(jì)部設(shè)置會(huì)計(jì)主管、主辦會(huì)計(jì)、出納崗位。財(cái)務(wù)人員可以一人多崗，并有計(jì)劃地實(shí)行輪崗，能使財(cái)務(wù)人員全面熟悉各項(xiàng)工作。按我公司經(jīng)營規(guī)?？膳鋫洌贺?cái)務(wù)經(jīng)理l人、會(huì)計(jì)1人、出納1人。 財(cái)務(wù)人員的分工。 （1）財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)全科的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理、組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、稽核；負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)并接待外部檢查、監(jiān)督檢查財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、資金收付、重大經(jīng)濟(jì)合同；工效掛鉤、效益工資預(yù)、決算；建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。 （2）會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)：組織編制財(cái)務(wù)決算及財(cái)務(wù)分析，對(duì)審核無誤的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證，匯總登記總帳，往來結(jié)算、債權(quán)、債務(wù)清理，財(cái)務(wù)成果核算，負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，按月報(bào)稅，會(huì)計(jì)電算化工作。 （3）會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)：成本核算，部分費(fèi)用核算到個(gè)人；財(cái)產(chǎn)、物資核算，登記有關(guān)明細(xì)帳及輔助帳；工效掛鉤基礎(chǔ)工資和效益工資核算，會(huì)計(jì)資料的裝訂及會(huì)計(jì)檔案工作；會(huì)計(jì)電算化工作。（4）出納負(fù)責(zé)：辦理日常收、付款業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。住房公積金及房款帳戶核算，按時(shí)發(fā)放工資，負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票及財(cái)務(wù)其他臨時(shí)性工作。會(huì)計(jì)管理組織形式：會(huì)計(jì)稽核出納審計(jì)監(jiān)察財(cái)務(wù)經(jīng)理董事會(huì)三、財(cái)務(wù)審計(jì)部工作職責(zé)在公司董事會(huì)和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度并認(rèn)真貫徹執(zhí)行。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，年終編制財(cái)務(wù)決算，對(duì)工效掛鉤效益工資的測(cè)算及控制使用，年終清算。認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作，如實(shí)反映本公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。監(jiān)督檢查財(cái)產(chǎn)變動(dòng)。資金收付、重大經(jīng)濟(jì)合同。依法計(jì)算繳納國家稅收并向有關(guān)部門報(bào)送決算。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，做到季度小審、年度大審；接收外部財(cái)政、稅收、審計(jì)及國資辦的監(jiān)督檢查。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)經(jīng)營參謀。 提高財(cái)務(wù)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，要把思想政治、職業(yè)道德、法制教育與專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)結(jié)合起來，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)全面提高。 遵守勞動(dòng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，互相支持，促進(jìn)全科工作順利開展。 四、財(cái)務(wù)審計(jì)部工作標(biāo)準(zhǔn) l、制定本公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，必須遵循《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等財(cái)務(wù)制度，必須充分體現(xiàn)本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及其管理要求；必須全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。 2，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，物資使用計(jì)劃，認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行工效掛鉤的基礎(chǔ)工資、效益工資及時(shí)測(cè)算，控制使用，年終按規(guī)定認(rèn)真清算。 認(rèn)真貫徹財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反的人和事要耐心說明、勸阻，達(dá)到糾正的目的，糾正不了的要及時(shí)反映。 全心全意地為全公司職工服務(wù)，不斷改進(jìn)工作作風(fēng)，提高服務(wù)質(zhì)量，辦事不拖拉；堅(jiān)持原則，一視同仁，廉潔奉公。 按月報(bào)稅，按季上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，每月10日依法足額上繳稅款。 記帳、算帳、報(bào)帳要及時(shí)準(zhǔn)確，并及時(shí)核對(duì)銀行帳款、庫存現(xiàn)金，清理往來款項(xiàng)；做到帳帳相符、帳款相符、帳表相符。 五、憑證、帳本和報(bào)表的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) l、手續(xù)完整、內(nèi)容齊全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、書寫清楚。 科目使用準(zhǔn)確，一律用科目印章。憑證內(nèi)容完整、印章齊全、摘要文字簡(jiǎn)練。序時(shí)登記，不跳行、不漏頂、不違反記帳規(guī)則。上年結(jié)轉(zhuǎn)、承前頁、過次頁、本月合計(jì)，累計(jì)、本年合計(jì)、結(jié)轉(zhuǎn)下年以及帳本的目錄表、啟用要齊全正確。嚴(yán)禁刮擦挖補(bǔ)、出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)根據(jù)不同情況，分別采用劃線更正法，紅字沖銷法和補(bǔ)充登記法。第二節(jié) 財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制一、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位責(zé)任制 全面負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)管理工作。 負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)參謀。 建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。 組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)決算，工效掛鉤的效益工資預(yù)決算。 監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)變動(dòng)、資金收付、重大經(jīng)濟(jì)合同。 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，并接待外部檢查。 合理安排在職人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理方法，全面提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。 完成上級(jí)有關(guān)部門布置的其他工作，完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。 按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》管理好會(huì)計(jì)檔案。 二、主辦會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，搞好會(huì)計(jì)核算工作，全面熟悉國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總帳，明細(xì)帳；建立健全各類帳目。 負(fù)責(zé)原始憑證的審核、整理、編制記帳憑證及各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的核算工作。要認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出更正。 嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)人員工作規(guī)則》的要求及時(shí)做好記帳、算帳、報(bào)帳工作，做到科目準(zhǔn)確、數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容真實(shí)、憑證完整。 正確及時(shí)匯總記帳憑單，編制科目匯總表，及時(shí)登記總帳及分管的明細(xì)帳。月末進(jìn)行結(jié)帳、對(duì)帳，總帳的余額必須與各明細(xì)帳余額相符。保證總帳平衡與三相符，即帳帳相符、帳款相符、帳表相符。 正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)，按月報(bào)稅。報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，并定期進(jìn)行分析說明。會(huì)計(jì)報(bào)表編制嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的統(tǒng)一格式編制。企業(yè)也可根據(jù)公司內(nèi)部經(jīng)營管理的需要，增加設(shè)置有關(guān)資料的明細(xì)核算報(bào)表。 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作，收集并整理有關(guān)會(huì)計(jì)資料憑證、報(bào)表等，將會(huì)計(jì)資料裝訂成冊(cè)后歸檔。 三、出納崗位責(zé)任制 嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》；公司使用現(xiàn)金必須按照《條例》規(guī)定的范圍使用，收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日（最晚在第二天送存銀行），不得坐支現(xiàn)金。 認(rèn)真執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過部分要及時(shí)存入銀行，不得白條抵庫，更不得挪用現(xiàn)金。認(rèn)真審核原始憑證，要符合規(guī)范，有經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)人簽字，并由稽核人員審核簽字的收付款憑證，復(fù)核無誤后辦理款項(xiàng)收付。對(duì)重大開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管、總會(huì)計(jì)師或公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可辦理。在辦理收付款業(yè)務(wù)后，要在收付款憑證上簽字，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 控制簽發(fā)空白支票，不簽發(fā)空頭支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款公司名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記簿上簽字，逾期未用的空自支票要及時(shí)收回。 簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全，作廢支票蓋上“作廢”戳記，與支票存根一起交會(huì)計(jì)訂入憑證中，不得將空白支票交給其他公司或個(gè)人簽發(fā)，支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，按序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。要做到日清月結(jié)，庫帳相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與對(duì)帳單核實(shí)，月末要編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，使帳面數(shù)與對(duì)帳單余額調(diào)節(jié)表相符。對(duì)于未達(dá)帳款項(xiàng)要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何公司或個(gè)人辦理結(jié)算。 對(duì)于現(xiàn)金、有價(jià)證券要確保安全和完整無缺，無故短缺要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。 辦理匯款、存款業(yè)務(wù)，及時(shí)從銀行取回托收憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)辦理，在承付期內(nèi)及時(shí)辦理承付或拒付等有關(guān)手續(xù)。 四、成本核算工作制度。根據(jù)國家發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)和管理的需要，擬定本公司的成本核算辦法。積極會(huì)同有關(guān)部門，建立健全各項(xiàng)原始記錄、定額管理和檢驗(yàn)等制度，為正確計(jì)算成本，加強(qiáng)成本管理，提供可靠依據(jù)。 正確組織成本核算，及時(shí)歸集與分配生產(chǎn)費(fèi)用，審核記錄，按時(shí)編制成本報(bào)表，并進(jìn)行成本費(fèi)用的分析和考核。 要認(rèn)真貫徹本行業(yè)的《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和成本核算有關(guān)規(guī)定，正確掌握成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)制度中規(guī)定不得列入成本的支出，都不得任意擠入成本。 正確提取、分?jǐn)偮毠じ＠M(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等。 保管好各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿及有關(guān)成本資料，按月裝訂好會(huì)計(jì)憑證及報(bào)表、帳目，定期全數(shù)歸檔。 部分直接費(fèi)用核算到個(gè)人，并與效益掛鉤。 五、工資核算工作制度。 嚴(yán)格按照人事部門有關(guān)人員工資增減變動(dòng)通知變更工資。職工的工資不得自行變動(dòng)，隨意增減。 依據(jù)人事部門通知單，正確計(jì)算在職職工和離退休人員工資，按時(shí)造工資表，保證按規(guī)定時(shí)間發(fā)放工資。及時(shí)準(zhǔn)確完成各款項(xiàng)的扣繳，按月計(jì)算個(gè)人所得稅，代扣代繳。有權(quán)對(duì)不符和規(guī)定的調(diào)資提出異議并予以糾正。六、財(cái)產(chǎn)物資工作制度。 負(fù)責(zé)辦理本公司固定資產(chǎn)增、減、調(diào)入、調(diào)出，內(nèi)部轉(zhuǎn)移及固定資產(chǎn)的盤虧、盤盈、清理、報(bào)廢處置等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 根據(jù)稅法、有關(guān)財(cái)務(wù)制度、企業(yè)《章程》規(guī)定，合理進(jìn)行無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)價(jià)值的攤銷。 制定和建立固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資核算制度和管理辦法。建立財(cái)產(chǎn)物資采購、收發(fā)、領(lǐng)退、保管制度。 登記固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳，定期核對(duì)帳目，參與固定資產(chǎn)、庫存物資的年終盤點(diǎn)，做到帳帳、帳實(shí)相符，確保公共財(cái)產(chǎn)完好和保證各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。 按使用部門編制固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表，按規(guī)定每季度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 七、往來結(jié)算工作制度。執(zhí)行結(jié)算制度，對(duì)于購銷業(yè)務(wù)以外的應(yīng)收應(yīng)付和其他應(yīng)收應(yīng)付、備用金等往來款項(xiàng)，要建立必要的清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。要做好往來款項(xiàng)明細(xì)核算，按公司和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)帳，做到記帳清楚，余額準(zhǔn)確，帳表相符，并按規(guī)定報(bào)季、年度的債權(quán)債務(wù)等有關(guān)報(bào)表。報(bào)表中列明往來款項(xiàng)公司名稱（或個(gè)人姓名）金額、發(fā)生日期。對(duì)預(yù)借差旅費(fèi)、一般物品費(fèi)用借款，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠、挪用、按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審查有關(guān)支出