【正文】 購入賬依據(jù)為采購合同、購料發(fā)票、材料入庫單等。發(fā)票報銷時，必須有項目經(jīng)理、分管副經(jīng)理、設(shè)備物資部門負責人、經(jīng)辦人簽字。申請材料款時，設(shè)備物資部門應向財務部門提供采購計劃和材料采購合同，否則財務部門不得支付。（2）、材料支出入賬依據(jù)為材料出庫單、材料進銷存報表、周轉(zhuǎn)材料攤銷表等，必須有項目經(jīng)理、分管副經(jīng)理、材料負責人、工區(qū)（或作業(yè)隊）負責人、倉庫保管員、經(jīng)辦人簽字。不需經(jīng)倉庫出入庫、直接領(lǐng)用的小型配件入賬依據(jù)為購料發(fā)票及清單等。發(fā)票報銷時，必須有項目經(jīng)理、分管副經(jīng)理、設(shè)備物資部門負責人、工區(qū)（或作業(yè)隊）負責人、經(jīng)辦人簽字。（3）、項目部購買材料采用實際成本計價。不論是外購的材料還是自制的材料，不論貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要材料運達倉庫或施工現(xiàn)場，都要及時進行點驗?！柏浀?，票未到”的材料，財務部門應建立貨到票未到材料臺賬（見附件2），下月初用紅字沖回。（4）、財務部門應按月與設(shè)備物資部門核對材料增減變動和結(jié)存情況，確保賬賬相符。（5）、項目部發(fā)生廢舊材料處理時，處理方案需上報公司生產(chǎn)經(jīng)營部審批，所得收入及時入賬，沖減工程成本。（6）、項目部周轉(zhuǎn)材料攤銷應按公司相關(guān)規(guī)定擬定合理的攤銷方案，并嚴格執(zhí)行，嚴禁少攤或不攤。機械使用費核算（1）、機械使用費的入賬依據(jù)為租賃合同、設(shè)備使用記錄單、設(shè)備租賃費結(jié)算單、設(shè)備租賃費匯總表、發(fā)票等，必須有項目經(jīng)理、分管副經(jīng)理、設(shè)備物資部門負責人、工區(qū)（或作業(yè)隊）負責人、經(jīng)辦人簽字。（2）、申請支付機械設(shè)備租賃款時，除上述資料外，設(shè)備物資部門還應向財務部門提供設(shè)備租賃計劃，否則財務部門不得支付。其他直接費核算（1）、施工過程中發(fā)生的，如材料二次搬運費、檢驗試驗費、臨時占地費、青苗補償費、工程保險費、驗交費、配合費等其他直接費，需取得發(fā)票、行政事業(yè)專用收據(jù)、合同協(xié)議等外來憑證入賬。（2）、其他直接費報銷時，必須有項目經(jīng)理、分管副經(jīng)理、部門負責人、經(jīng)辦人的簽字。間接費用的核算（1）、項目部發(fā)生的間接費，需取得外來憑證的業(yè)務，如勞動保護費、水電費、辦公費、小車費、業(yè)務招待費、差旅費、安全費等，入賬依據(jù)為費用報銷單及發(fā)票；使用自制憑證的業(yè)務，如固定資產(chǎn)使用費、低值易耗品攤銷等，入賬依據(jù)為公司統(tǒng)一格式的表格等資料。（2）、間接費用報銷時，必須有項目經(jīng)理、分管副經(jīng)理、部門負責人、經(jīng)辦人的簽字。財務部門牽頭編制費用預算，并把費用指標分解到各職能部門。負責項目部費用的過程控制、內(nèi)部考核及分析，協(xié)助項目部其他部門做好成本控制工作。成本費用核銷及付款審批流程（1）、項目部成本費用嚴格按以上會計核算要求入賬后，還必須在以下權(quán)限范圍內(nèi)簽字核銷：預算內(nèi)的勞務費、材料費、人工費、機械使用費及其他直接費由項目經(jīng)理簽字核銷，預算外的書面請示公司，經(jīng)批復后核銷。預算內(nèi)的間接費用單張條據(jù)在5000元（含5000元）以內(nèi)的由項目經(jīng)理簽字核銷，5000元以上的由分管生產(chǎn)經(jīng)營副總簽字核銷。預算外的書面請示公司，經(jīng)批復后核銷。（2）、項目部成本費用按以上要求核銷后，才能在以下權(quán)限范圍內(nèi)填寫《費用報銷單》及《付款審批表》，辦理付款審批手續(xù)：一次性付款5萬元（含5萬元）以內(nèi)的由項目經(jīng)理審批辦理，一次性支付5萬元以上10萬元（含10萬元）以下的由公司財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批，一次性支付10萬元以上的由公司財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理復核、董事長審批。成本基礎(chǔ)資料的傳遞流程及時間要求（1）、勞務費結(jié)算。外協(xié)隊伍扣罰、獎勵、零星用工等結(jié)算基礎(chǔ)單據(jù)：項目質(zhì)安、材料、勞資等相關(guān)部門每月27日提供給項目工程部門。項目部勞務費結(jié)算單及收方記錄等結(jié)算資料：項目工程部門每月29日前傳遞給項目財務部門。（2）、材料費、機械費結(jié)算。月份材料進銷存報表、周轉(zhuǎn)材料攤銷表：項目設(shè)備物資部門每月28日傳遞給財務部門。項目部設(shè)置項目工區(qū)，項目部設(shè)備物資部門可自行制定各分部或工區(qū)材料基礎(chǔ)資料傳遞的時間要求，但必須保證向財務部門傳遞的最后期限。月份機械租賃費統(tǒng)計表：項目設(shè)備物資部門每月28日傳遞給財務部門。內(nèi)部租賃、折舊費用結(jié)算單：設(shè)備子公司每月26日將內(nèi)部租賃結(jié)算單傳遞給項目部；公司財務審計部每月26日，將固定資產(chǎn)折舊費用下轉(zhuǎn)各項目部。（3）其他費用。項目部其他成本費用，發(fā)生時應及時報銷列支。項目各個部門必須在每月30日前報銷完畢。（4）成本預算執(zhí)行情況表填制項目工程部門負責填制成本預算執(zhí)行情況表，并于每月3日前提供給項目財務人員。1資金支出管理（1）、根據(jù)年度資金預算及項目實際情況，按月編制月度資金使用計劃，每月26日前上報公司審批。嚴格按付款審批程序在審批后的資金計劃范圍合理使用資金，并遵循“先會計制證后出納付款”的原則辦理資金支出。（2）、對項目資金支付要求。建立資金使用臺賬，分勞務、材料、租賃費、其它費、間接費用進行統(tǒng)計。對外協(xié)隊伍資金支付必須符合勞務管理要求，嚴格執(zhí)行“五不付”原則，即：無資格準入、無履約保證金、無合同、無批準結(jié)算（或超結(jié)算）、無發(fā)票不付款（停付）。對材料款、機械租賃費的支付按照合同約定，做到支付手續(xù)齊全。對勞務費、材料款、機械費的支付，要保證公平、合理，均衡。項目部職工工資及獎金必須按時發(fā)放，項目工程結(jié)束后不得拖欠職工工資。（3）已完工項目資金支付注意事項。已完工項目的項目經(jīng)理負責提供遺留債務的清償方案，對索要款項的債務方進行耐心細致的解釋工作，若收到債務方催款函或發(fā)現(xiàn)訴訟跡象時，及時與公司財務審計部、綜合辦公室溝通，采取相應措施，避免發(fā)生訴訟事件，造成經(jīng)濟損失。（4）固定資產(chǎn)資金支出。固定資產(chǎn)的購置，必須嚴格執(zhí)行公司相關(guān)管理辦法規(guī)定，嚴禁無計劃購置固定資產(chǎn)，堅決杜絕出現(xiàn)賬外固定資產(chǎn)。1職工借款及備用金管理（1）、借款范圍：項目部規(guī)定的部門備用金、小車備用金、食堂管理員購物備用金、差旅費、招待費、辦公費、零星購物用款等職工因公借款。借款及備用金必須按規(guī)定用途使用，不許挪作他用或轉(zhuǎn)借他人使用。（2）、借款程序：借款人填寫借支單，部門負責人審核，分管副經(jīng)理復核，項目經(jīng)理簽批，一次性3萬元以上的，須有公司對該借款事項的相應審批文件。（3）、借還制度：堅持誰簽批，誰負責的原則，實行一事一借、一報一還的借款制度，本次借款未還清，不得再次借款。（4）、清理：項目人員調(diào)離其他項目前財務部門務必清理借款及備用金，在借款及備用金清理完畢的情況下，方可辦理調(diào)離手續(xù)，嚴禁人員調(diào)離項目后備用金依然掛賬的現(xiàn)象發(fā)生。1費用報銷（1）、費用報銷一律憑正規(guī)發(fā)票，到財務部填寫報銷單據(jù)，經(jīng)報銷人、部門負責人、財務部、分管領(lǐng)導及項目經(jīng)理簽字后報銷。（2）、在經(jīng)濟業(yè)務往來中取得的原始憑證，其外部憑證和內(nèi)部憑證必須具有單位名稱、日期、填制單位及售貨方公章，產(chǎn)品名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額（大小寫必須一致），填制人員簽字。（3）、報銷費用必須真實。發(fā)現(xiàn)弄虛作假者，按以下標準進行處罰：虛報費用100元以下者，按虛報費用的5倍進行罰款；超過100元者，按虛報費用的8倍進行罰款；超過500元者，除處以虛報費用的8倍罰款外，另通報批評；屢教不改者，移交公司處理。（4）、項目部員工一律本著節(jié)儉的原則辦理公事，對于一些節(jié)約公司和項目部財產(chǎn)的先進個人，項目部年終給予獎勵。（5）、財務部有權(quán)對員工報銷費用的情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)不合規(guī)費用開支可以拒絕報銷，每年上報3位勵行節(jié)約的先進個人給予獎勵；同時對弄虛作假者給予指正和批評。（6）、采買過程中禁止大額現(xiàn)金支付，凡對外付款超過壹仟元要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。第十章 工資管理第一條 本項目部工資管理制度按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十一章 設(shè)備物資管理第二條 材料計劃的編制材料計劃編制是一個不斷分析研究材料供應情況和使用情況的過程，也是材料采購與使用的平衡過程。通過材料計劃的編制，可以控制材料采購與使用，保證工程施工的順利進行。設(shè)備物資部應根據(jù)施工的需要，每月編制材料計劃。第三條 材料計劃的編制要求保證供應材料的品種、規(guī)格的齊全及充足的數(shù)量。保證材料供應的適時性，保證材料的供應時間符合工程施工的需要。注意前后期材料計劃的連續(xù)性，本期的材料計劃要以上期材料計劃的執(zhí)行情況為依據(jù)，同時又要為下期施工做好準備工作。通過編制材料計劃，發(fā)現(xiàn)材料管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，提出計劃期內(nèi)材料管理工作的主要任務和努力方向，從而更好地保證正常施工的需要和降低材料成本。第四條 材料計劃的編制步驟摸清材料的庫存情況。工區(qū)根據(jù)工程的實施情況和工期計劃，向設(shè)備物資部提供各期材料需求量。設(shè)備物資部根據(jù)實際庫存和工區(qū)提供的資料，結(jié)合供貨情況綜合平衡，編制材料計劃。第五條 材料的采購材料的采購是材料管理工作的重要一環(huán)，它直接關(guān)系到材料的成本，關(guān)系到工程的質(zhì)量和效益。大宗材料實行招標制。在招標之前，設(shè)備物資部應對材料進行調(diào)查，內(nèi)容包括材料的產(chǎn)地、質(zhì)量、價格及材料供應商的資質(zhì)、信譽與供貨能力，做好資格預審為招標做好準備工作。編制招標文件，組織實施招標工作。對投標的材料供應商采用公開招標、評標的辦法（一般采用最低價中標，特殊情況可在評標時提出不同方案），選擇材料質(zhì)量合格、價格合理、信譽良好、有供貨能力的材料供應商，并做好評價記錄。在招標工作中應本著公正、公平、公開的原則，堅決杜絕以權(quán)謀私、收受投標人錢物的行為。與選中的材料供應商簽訂材料供應合同，并監(jiān)督合同的執(zhí)行情況。如材料供應商違約，應及時追究其責任。設(shè)備物資部根據(jù)工程施工需求，組織材料供應。第六條 未經(jīng)項目經(jīng)理批準，設(shè)備物資部不得與材料供應商簽訂合同或訂立口頭協(xié)議。第七條 嚴禁設(shè)備物資部采購假冒偽劣產(chǎn)品。若采購假冒偽劣產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，處以當事人500～2000元罰款。情節(jié)特別嚴重的，交公司處理。第八條 對收料員的要求收料員必須現(xiàn)場驗收，對質(zhì)量不合格的材料堅決拒收。收料員在司磅單上簽字必須在收料現(xiàn)場，嚴禁過后補簽。收料員不在收料現(xiàn)場，司機私自卸料的，一律不予簽字。如私后簽字，發(fā)現(xiàn)一次，收料員除賠償全部損失外，另處100元罰款。在司磅單上注明質(zhì)檢員每天抽驗材料的質(zhì)檢單編號和實收數(shù)量，并準確統(tǒng)計每天驗收的各種材料的數(shù)量。在材料驗收時，嚴禁徇私舞弊。一經(jīng)查出，處以收料員500～2000元罰款。第九條 試驗室要加強對原材料的檢測，對質(zhì)量不合格的原材料要及時通知設(shè)備物資部和收料員拒收。如發(fā)現(xiàn)原材料質(zhì)量不合格，試驗室沒有檢測，一次處以試驗室主任200元罰款，試驗室檢測人員（當事人）100元罰款。第十條 收料員要嚴把質(zhì)量關(guān)，材料質(zhì)量不合格，嚴禁收料。經(jīng)試驗室檢測為不合格材料，而收料員沒有把關(guān)，除賠償損失外，另處以收料員200元罰款。第十一條 未經(jīng)設(shè)備物資部和項目部同意，任何人不得擅自接收材料，否則一律不與結(jié)賬，并根據(jù)情節(jié)輕重，處以當事人500～2000元罰款。第十二條 嚴禁設(shè)備物資部以權(quán)謀私和收取回扣。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除沒收非法所得外，處以500～3000元罰款。第十三條 材料的入庫工區(qū)材料管理（1）各工區(qū)應設(shè)專門的材料管理員，凡入庫的工程材料，必須經(jīng)收料員簽字后方能辦理入庫手續(xù)，并及時入賬。（2）材料入庫后應堆放整齊，嚴禁混堆。特種材料要做好防雨、防潮，確保存放期內(nèi)材料質(zhì)量不受影響。（3）材料保管員要認真履行職責，做到心中有數(shù)。材料保管員要健全各種賬卡，及進做好各種材料進、銷、存和原始賬目，每月27日向項目部報送材料報表。項目部油料的管理（1）各種油料必須先驗收，后入庫。（2）油料的領(lǐng)用：各機車駕駛員加油后必須簽字。保管員必須保存好原始記錄和入、出庫單，對柴油實行每月盤存。（3）保管員要保管好油罐設(shè)施及發(fā)油工具。（4）保管員若將油料送人情、變賣或以物換物，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除按原價賠償外，另處以當事人500元罰款。情節(jié)特別嚴重的，交公司處理。第十四條 材料保管員不堅守工作崗位，導致材料被盜或損失，由保管員或保衛(wèi)賠償其損失，另處以當事人100元罰款。第十五條 材料結(jié)算：當購進的材料達到一定數(shù)量，憑供方所持國家稅務機關(guān)的正規(guī)發(fā)票，并附有工區(qū)負責人、設(shè)備物資部負責人、質(zhì)檢負責人簽字的入庫單，經(jīng)項目經(jīng)理審簽后到財務部辦理結(jié)算。第十六條 材料的核算材料的入庫單和領(lǐng)用單應與附件數(shù)量、價格一致。由工區(qū)根據(jù)工程完成統(tǒng)計量核算各工區(qū)的庫存，使用材料數(shù)量。材料的消耗數(shù)量要與實際完成的工程量相一致；材料的帳目庫存數(shù)量要與實際貨存相一致。如出現(xiàn)數(shù)量虧空，必須查明原因，并上報項目部領(lǐng)導。第十七條 設(shè)備物資部是項目部機務管理部門，負責項目部所有設(shè)備的安全、調(diào)度、維修、保養(yǎng)等工作。第十八條 機械設(shè)備的租賃項目部根據(jù)工程施工的需要，與公司設(shè)備處簽訂設(shè)備租賃合同。設(shè)備物資部根據(jù)設(shè)備租賃合同，負責機械設(shè)備的進場、安裝、調(diào)試。設(shè)備物資部負責機械設(shè)備的人機定位工作，分班作業(yè)或多人操作的設(shè)備實行機長制。第十九條 機械設(shè)備的使用根據(jù)工程施工需要，項目部將機械設(shè)備分配給現(xiàn)場施工隊，現(xiàn)場施工負責人負責機械設(shè)備的統(tǒng)一管理。機械設(shè)備使用期的例行保養(yǎng)由操作手完成，一般維修保養(yǎng)（一級、二級）由設(shè)備物資部組織實施，三保以上及年度大修由設(shè)備處統(tǒng)一安排。機械操作手應持證上崗，嚴禁無證人員上崗操作。因輪休造成操作手缺崗，由設(shè)備物資部統(tǒng)一安排。機械操作手必須嚴格遵守操作規(guī)程，嚴禁違章作業(yè)。任何人不得強迫機械操作手違章作業(yè)。機械設(shè)備在使用過程中，操作手必須服從施工人員的安排，不得我行我素、故意為難。項目部柴油設(shè)備一律在項目部油庫加油或設(shè)備物資部指定加油站加油，杜絕以油桶屯油或到其他加油站加油；汽油車一律到設(shè)備物資部指定的加油站加油，并采取記賬方式，嚴禁現(xiàn)金支付，特殊情況除外。第二十條 機械臺班的開取形式機械大面積作業(yè)按定額開取。機械零星作業(yè)，按實際工作小時開取。機械在各工區(qū)調(diào)動，工區(qū)承認單程時間。第二十一條 項目部大型機械設(shè)備對外租賃，必須經(jīng)公司設(shè)備處同意，由設(shè)備處辦理相關(guān)手續(xù)。第二十二條 機械零配件的采購項目部機械零配件的采購由設(shè)備物資部安排專人負責。機械零配件單件價格