【正文】 目。5. 汽油費(fèi)入開發(fā)間接費(fèi)用油費(fèi)科目。6. 所有管理費(fèi)用（工資，差旅費(fèi)，辦公費(fèi)等）計(jì)入開發(fā)間接費(fèi)用相對(duì)應(yīng)科目。 （四） 其他1. 日常費(fèi)用報(bào)銷需提供正規(guī)有效發(fā)票，每周四集中報(bào)銷，報(bào)銷流程見《費(fèi)用報(bào)銷工作流程》備用金帳戶備用金金額為 2022 元。編制日期 2022818 審核日期 批準(zhǔn)日期25 / 61修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期四、財(cái)務(wù)銜接管理辦法受控狀態(tài)制度名稱 財(cái)務(wù)銜接管理辦法編 號(hào)執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門為規(guī)范部門工作，加強(qiáng)部門銜接，提高工作效率，特?cái)M定本辦法。一、 工作銜接時(shí)間要求（一） 銷售部 8：20 前提交《銷售經(jīng)理日?qǐng)?bào)表》及報(bào)表附件的收集、核對(duì)并簽字確認(rèn)。，需在當(dāng)日下班前完成前《銷售經(jīng)理日?qǐng)?bào)表》及報(bào)表附件的收集、核對(duì)并簽字確認(rèn)，委托他人代理或自行于次日 8：20 前提交?！朵N售經(jīng)理日?qǐng)?bào)表》需于次日 9：00 前提交。（二） 財(cái)務(wù)部，在復(fù)印件上簽字，移交主辦會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)。 10：00 簽審核無(wú)誤簽字后交成本會(huì)計(jì)。 8：10 前，將銷售進(jìn)賬表及進(jìn)款憑證交至成本會(huì)計(jì)、出納。（三） 工程部，在完成《合同支付款會(huì)簽單》簽字后，出納于周五通知領(lǐng)款。，在完成《合同支付款會(huì)簽單》簽字后，出納于次日通知領(lǐng)款。，后期合同簽訂中，根據(jù)本辦法要求確定付款時(shí)間。（四） 計(jì)劃合約部《銷售經(jīng)理日?qǐng)?bào)表》數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及資料的齊全性，對(duì)出現(xiàn)問題在報(bào)表上加以記錄，并由銷售經(jīng)理簽字確認(rèn)。 11：00 前完成前日《銷售日?qǐng)?bào)表》和進(jìn)賬憑證等核對(duì)，并完成《銷控表》 、 《銷售統(tǒng)計(jì)明細(xì)表》 、 《銷售核查表》的錄入及填寫工作?！队?jì)劃合約部周報(bào)告》 5 日前完成上月《計(jì)劃合約部月報(bào)告》二、 工作銜接內(nèi)容要求（一） 銷售部1.《銷售日?qǐng)?bào)表》需準(zhǔn)確反映當(dāng)日進(jìn)款情況，不得以任何理由出現(xiàn)增減。2.《銷售周報(bào)表》需明確寫出進(jìn)賬日期，并匯總本周進(jìn)賬總數(shù)。（二） 計(jì)劃合約部1.《計(jì)劃合約部周報(bào)告》需包含周銷售進(jìn)賬異常分析，周銷售問題匯總（需相關(guān)部門書面答復(fù)并反饋至銷售經(jīng)理） 。2. 《計(jì)劃合約部月報(bào)告》需包含到期未簽約客戶分析、到期未付款客戶分析（分期付款客戶） 、未放款客戶分析。三、 特別說(shuō)明1. 所有部門周報(bào)表時(shí)間均為上周五至本周四四，共 7 天。2. 所有提交報(bào)表、報(bào)告及憑證均需簽字確認(rèn)。3. 報(bào)表、憑證、工作表移交、完成的及時(shí)性和準(zhǔn)確性將計(jì)入考核，并按考核辦法扣分。編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期26 / 61五、企業(yè)存貨管理制度受控狀態(tài)制度名稱 企業(yè)存貨管理制度編 號(hào)執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門第一章 總則第 1 條 目的為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費(fèi)用，特制定本制度。第 2 條 管理范圍包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章 工程物資的管理第 3 條 工程物資的采購(gòu)（1）工程物資的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。（2）每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。（3）工程物資的采購(gòu)必須由專人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。第 4 條 工程物資的入庫(kù)（1）工程物資購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。（2）工程物資入庫(kù)驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符合要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。（3）工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時(shí)，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制《工程物資短缺毀損清單》 ，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。（4）工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制《收料單》 ，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存，用以考核工程物資采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬，第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。（5）采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。第 5 條 工程物資的領(lǐng)用（1）工程物資的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴(yán)格填寫， 《領(lǐng)料單》如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。（2）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第 6 條 工程物資的庫(kù)存管理（1）倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。（2）建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。（3）倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門，與財(cái)務(wù)管理部門核對(duì)無(wú)誤。第 7 條 工程物資的盤點(diǎn)清查制度（1）為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月 25 日結(jié)賬，編報(bào)《工程物資變動(dòng)表》 、 《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理部門。每月 25 日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。（2）建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制《庫(kù)存物資盤點(diǎn)表》 ，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。（3）財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。27 / 61（4）做好工程物資的索賠工作。第 8 條 工程物資的稽核（1）財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員（在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)） ，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。（2）審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些情況，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。（3）工程物資資金利用效益的考核是通過對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)） ，以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。第三章 低值易耗品管理第 9 條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第 10 條 低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購(gòu)買《申請(qǐng)單》 ，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購(gòu)。一次性購(gòu)買低值易耗品金額在五萬(wàn)元以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購(gòu)買低值易耗品金額在五萬(wàn)元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。第 11 條 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。第 12 條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)；（2）參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。第 13 條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買。第 14 條 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。第 15 條 使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記庫(kù)存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù)。第 16 條 各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。第 17 條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額） ，定期與實(shí)物核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。第 18 條 企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制《低值易耗品報(bào)廢單》 ，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《報(bào)廢單》進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。第 19 條 所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。第四章 存貨盤點(diǎn)和核算第 20 條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第 21 條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第 22 條 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每財(cái)年末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。28 / 61第 23 條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確保回款的及時(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。第 24 條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。第 25 條 對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。第 26 條 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五章 附則第 27 條 本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)制定并提出修改意見。第 28 條 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。第 29 條 本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部。編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期29 / 61六、項(xiàng)目融資管理制度受控狀態(tài)制度名稱 項(xiàng)目融資管理制度編 號(hào)執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門第一章 總則第 1 條 為規(guī)范企業(yè)項(xiàng)目融資行為，降低資本成本，減少融資風(fēng)險(xiǎn)，提高融資效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)具體情況，制定本制度。第 2 條 融資包括權(quán)益性融資和債務(wù)性融資（1）權(quán)益性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)權(quán)益資本的融資，如追加資本金、增資擴(kuò)股、發(fā)行股票。（2）債務(wù)性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃等。第 3 條 融資方式（1）投資資本籌資。（2）發(fā)行股票籌資。（3）發(fā)行債券籌資。（4）長(zhǎng)期借款、租賃融資。（5）混合性資金籌集。第 4 條 融資管理的原則（1）風(fēng)險(xiǎn)適度原則。（2）以低成本融資為導(dǎo)向原則。（3）長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧原則。第 5 條 本制度適用于集團(tuán)企業(yè)和控股企業(yè)所屬項(xiàng)目的融資管理。第 6 條 權(quán)責(zé)劃分（1）財(cái)務(wù)管理部是實(shí)施項(xiàng)目融資管理的職能部門，其主要職責(zé)包括：①完善集團(tuán)企業(yè)融資管理制度；②企業(yè)項(xiàng)目融資活動(dòng)的策劃、論證與監(jiān)管；③審核下屬控股企業(yè)重要項(xiàng)目融資活動(dòng)并提出意見；④對(duì)集團(tuán)企業(yè)及控股企業(yè)的項(xiàng)目融資活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的跟蹤管理。（2）項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)的執(zhí)行和反饋。（3）總經(jīng)理負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目融資活動(dòng)的審批。（4）董事會(huì)負(fù)責(zé)重要項(xiàng)目融資活動(dòng)的審批。（5）財(cái)務(wù)管理部審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)融資活動(dòng)進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。第二章 項(xiàng)目融資計(jì)劃管理第 7 條 項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)制訂年度項(xiàng)目融資計(jì)劃，融資計(jì)劃的內(nèi)容包括融資方式、融資額度、融資原因等。第 8 條 財(cái)務(wù)管理部對(duì)項(xiàng)目開發(fā)部擬訂的項(xiàng)目融資計(jì)劃進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度分析融資計(jì)劃的可行性。第 9 條 工程總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)融資計(jì)劃進(jìn)行審核，提出修改意見，由項(xiàng)目開發(fā)部和財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行完善。第 10 條 總經(jīng)理對(duì)《項(xiàng)目融資方案》進(jìn)行審批，并根據(jù)融資的重要程度決定是否交董事會(huì)審議。第 11 條 董事會(huì)對(duì)重大項(xiàng)目融資活動(dòng)進(jìn)行審議，做出最終決策。第 12 條 審批按權(quán)限劃分（1）總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)融資額度在 100 萬(wàn)元以下的融資項(xiàng)目具有最終審批權(quán)。（2）董事會(huì)對(duì)融資額度在 100 萬(wàn)元以上的融資項(xiàng)目具有最終審批權(quán)。第 13 條 融資活動(dòng)審核和審批原則（1）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策以及集團(tuán)公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。（2）經(jīng)濟(jì)效益良好。30 / 61（3）法律手續(xù)完善。（4）上報(bào)資料齊全、真實(shí)、可靠。（5）與企業(yè)融資能力相適應(yīng)。第 14 條 對(duì)于重大項(xiàng)目融資活動(dòng)，可以邀請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)論證，具體組織活動(dòng)由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)。第三章 制定《融資執(zhí)行方案》第 15 條 項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)編制《融資執(zhí)行方案》 ， 《融資執(zhí)行方案》應(yīng)包括以下資料：（1）融資款項(xiàng)的用途及用款項(xiàng)目背景情況；（2）用款與還款計(jì)劃； （3）融資數(shù)量與債權(quán)人；（4）擔(dān)保方式與內(nèi)容；（5）用款項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性與還款能力分析；（6）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第 16 條 方案的審查論證財(cái)務(wù)管理部對(duì)項(xiàng)目開發(fā)部制定的《融資執(zhí)行方案》組織論證。論證可以分為內(nèi)部論證和外部論證兩種形式。論證的主要內(nèi)容包括：（1）組織審查基本情況；（2）對(duì)方案的疑點(diǎn)、風(fēng)