【正文】 目。5. 汽油費入開發(fā)間接費用油費科目。6. 所有管理費用（工資，差旅費，辦公費等）計入開發(fā)間接費用相對應科目。 （四） 其他1. 日常費用報銷需提供正規(guī)有效發(fā)票，每周四集中報銷，報銷流程見《費用報銷工作流程》備用金帳戶備用金金額為 2022 元。編制日期 2022818 審核日期 批準日期25 / 61修改標記 修改處數(shù) 修改日期四、財務銜接管理辦法受控狀態(tài)制度名稱 財務銜接管理辦法編 號執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門為規(guī)范部門工作，加強部門銜接，提高工作效率，特擬定本辦法。一、 工作銜接時間要求（一） 銷售部 8：20 前提交《銷售經(jīng)理日報表》及報表附件的收集、核對并簽字確認。，需在當日下班前完成前《銷售經(jīng)理日報表》及報表附件的收集、核對并簽字確認，委托他人代理或自行于次日 8：20 前提交?！朵N售經(jīng)理日報表》需于次日 9：00 前提交。（二） 財務部，在復印件上簽字，移交主辦會計簽字確認。 10：00 簽審核無誤簽字后交成本會計。 8：10 前，將銷售進賬表及進款憑證交至成本會計、出納。（三） 工程部，在完成《合同支付款會簽單》簽字后，出納于周五通知領(lǐng)款。，在完成《合同支付款會簽單》簽字后，出納于次日通知領(lǐng)款。，后期合同簽訂中，根據(jù)本辦法要求確定付款時間。（四） 計劃合約部《銷售經(jīng)理日報表》數(shù)據(jù)的準確性及資料的齊全性，對出現(xiàn)問題在報表上加以記錄，并由銷售經(jīng)理簽字確認。 11：00 前完成前日《銷售日報表》和進賬憑證等核對，并完成《銷控表》 、 《銷售統(tǒng)計明細表》 、 《銷售核查表》的錄入及填寫工作?！队媱澓霞s部周報告》 5 日前完成上月《計劃合約部月報告》二、 工作銜接內(nèi)容要求（一） 銷售部1.《銷售日報表》需準確反映當日進款情況，不得以任何理由出現(xiàn)增減。2.《銷售周報表》需明確寫出進賬日期，并匯總本周進賬總數(shù)。（二） 計劃合約部1.《計劃合約部周報告》需包含周銷售進賬異常分析，周銷售問題匯總（需相關(guān)部門書面答復并反饋至銷售經(jīng)理） 。2. 《計劃合約部月報告》需包含到期未簽約客戶分析、到期未付款客戶分析（分期付款客戶） 、未放款客戶分析。三、 特別說明1. 所有部門周報表時間均為上周五至本周四四，共 7 天。2. 所有提交報表、報告及憑證均需簽字確認。3. 報表、憑證、工作表移交、完成的及時性和準確性將計入考核，并按考核辦法扣分。編制日期 審核日期 批準日期修改標記 修改處數(shù) 修改日期26 / 61五、企業(yè)存貨管理制度受控狀態(tài)制度名稱 企業(yè)存貨管理制度編 號執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門第一章 總則第 1 條 目的為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費用，特制定本制度。第 2 條 管理范圍包括企業(yè)臨時出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章 工程物資的管理第 3 條 工程物資的采購（1）工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領(lǐng)導審核后執(zhí)行。（2）每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。（3）工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。第 4 條 工程物資的入庫（1）工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。（2）工程物資入庫驗收時，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責。（3）工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制《工程物資短缺毀損清單》 ，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清、驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應單獨保管，不得領(lǐng)用。（4）工程物資經(jīng)驗收后，保管員應填制《收料單》 ，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務管理部門報賬，第三聯(lián)倉庫留存。（5）采購人員向財務管理部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務人員有權(quán)拒絕報賬。第 5 條 工程物資的領(lǐng)用（1）工程物資的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴格填寫， 《領(lǐng)料單》如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。（2）領(lǐng)料批準的權(quán)限按各級領(lǐng)導的審批權(quán)規(guī)定辦理。第 6 條 工程物資的庫存管理（1）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（2）建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。（3）倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務管理部門，與財務管理部門核對無誤。第 7 條 工程物資的盤點清查制度（1）為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月 25 日結(jié)賬，編報《工程物資變動表》 、 《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務管理部門。每月 25 日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務管理部門。（2）建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。盤點后，編制《庫存物資盤點表》 ，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。（3）財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。27 / 61（4）做好工程物資的索賠工作。第 8 條 工程物資的稽核（1）財務管理部應設(shè)置專職的審計人員（在企業(yè)的中、遠期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展狀況，成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)） ，對工程物資業(yè)務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。（2）審計人員應參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。（3）工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標） ，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。第三章 低值易耗品管理第 9 條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第 10 條 低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買《申請單》 ，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導批準后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準。第 11 條 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責管理。第 12 條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：（1）參與供應商的選擇評價；（2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；（3）負責驗收；（4）提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。第 13 條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。第 14 條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。第 15 條 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。第 16 條 各部門應建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。第 17 條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額） ，定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。第 18 條 企業(yè)的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》 ，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償?shù)?，還要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財務部門應根據(jù)《報廢單》進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。第 19 條 所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。第四章 存貨盤點和核算第 20 條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第 21 條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業(yè)賠款和殘料價值后，應當相應計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。第 22 條 財務管理部應于每財年末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應計提存貨跌價損失準備。28 / 61第 23 條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品狀況。第 24 條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。第 25 條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。第 26 條 預算內(nèi)工程支出由主管財務的副總經(jīng)理批準，預算外工程支出由總經(jīng)理會同主管財務的副總經(jīng)理批準。第五章 附則第 27 條 本制度由財務管理部負責制定并提出修改意見。第 28 條 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。第 29 條 本制度的解釋權(quán)歸財務管理部。編制日期 審核日期 批準日期修改標記 修改處數(shù) 修改日期29 / 61六、項目融資管理制度受控狀態(tài)制度名稱 項目融資管理制度編 號執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門第一章 總則第 1 條 為規(guī)范企業(yè)項目融資行為，降低資本成本，減少融資風險，提高融資效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)具體情況，制定本制度。第 2 條 融資包括權(quán)益性融資和債務性融資（1）權(quán)益性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)權(quán)益資本的融資，如追加資本金、增資擴股、發(fā)行股票。（2）債務性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)負債的融資，如向銀行或非銀行金融機構(gòu)借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃等。第 3 條 融資方式（1）投資資本籌資。（2）發(fā)行股票籌資。（3）發(fā)行債券籌資。（4）長期借款、租賃融資。（5）混合性資金籌集。第 4 條 融資管理的原則（1）風險適度原則。（2）以低成本融資為導向原則。（3）長遠利益與當前利益兼顧原則。第 5 條 本制度適用于集團企業(yè)和控股企業(yè)所屬項目的融資管理。第 6 條 權(quán)責劃分（1）財務管理部是實施項目融資管理的職能部門，其主要職責包括：①完善集團企業(yè)融資管理制度；②企業(yè)項目融資活動的策劃、論證與監(jiān)管；③審核下屬控股企業(yè)重要項目融資活動并提出意見；④對集團企業(yè)及控股企業(yè)的項目融資活動進行動態(tài)的跟蹤管理。（2）項目開發(fā)部負責項目融資業(yè)務的執(zhí)行和反饋。（3）總經(jīng)理負責所有項目融資活動的審批。（4）董事會負責重要項目融資活動的審批。（5）財務管理部審計人員負責對融資活動進行定期和不定期的審計。第二章 項目融資計劃管理第 7 條 項目開發(fā)部負責制訂年度項目融資計劃，融資計劃的內(nèi)容包括融資方式、融資額度、融資原因等。第 8 條 財務管理部對項目開發(fā)部擬訂的項目融資計劃進行財務審核，從風險控制的角度分析融資計劃的可行性。第 9 條 工程總監(jiān)和財務總監(jiān)對融資計劃進行審核，提出修改意見，由項目開發(fā)部和財務管理部進行完善。第 10 條 總經(jīng)理對《項目融資方案》進行審批，并根據(jù)融資的重要程度決定是否交董事會審議。第 11 條 董事會對重大項目融資活動進行審議，做出最終決策。第 12 條 審批按權(quán)限劃分（1）總經(jīng)理辦公會對融資額度在 100 萬元以下的融資項目具有最終審批權(quán)。（2）董事會對融資額度在 100 萬元以上的融資項目具有最終審批權(quán)。第 13 條 融資活動審核和審批原則（1）符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及集團公司的長期發(fā)展規(guī)劃。（2）經(jīng)濟效益良好。30 / 61（3）法律手續(xù)完善。（4）上報資料齊全、真實、可靠。（5）與企業(yè)融資能力相適應。第 14 條 對于重大項目融資活動，可以邀請外部專業(yè)機構(gòu)進行風險論證，具體組織活動由財務管理部負責。第三章 制定《融資執(zhí)行方案》第 15 條 項目開發(fā)部負責編制《融資執(zhí)行方案》 ， 《融資執(zhí)行方案》應包括以下資料：（1）融資款項的用途及用款項目背景情況；（2）用款與還款計劃； （3）融資數(shù)量與債權(quán)人；（4）擔保方式與內(nèi)容；（5）用款項目經(jīng)濟性與還款能力分析；（6）其他需要說明的事項。第 16 條 方案的審查論證財務管理部對項目開發(fā)部制定的《融資執(zhí)行方案》組織論證。論證可以分為內(nèi)部論證和外部論證兩種形式。論證的主要內(nèi)容包括：（1）組織審查基本情況；（2）對方案的疑點、風