南昌某公司稅務(wù)管理制度-資料下載頁(yè)
2025-04-18 08:54本頁(yè)面
【正文】 真實(shí)、是否填寫齊全正確、稅務(wù)登記號(hào)是否準(zhǔn)確。（2）專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)記載的內(nèi)容是否一致、有無(wú)只有抵扣聯(lián)而無(wú)發(fā)票聯(lián)。（3）抵扣運(yùn)費(fèi)單據(jù)是否屬于規(guī)定的可抵扣的票據(jù)，項(xiàng)目是否符合要求、運(yùn)費(fèi)是否已付款。（4）付款單位與發(fā)票單位是否一致。（5）進(jìn)口貨物是否按規(guī)定取得完稅憑證。（6）購(gòu)進(jìn)的原材料等改變用途（將它用于在建工程、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利項(xiàng)目、非正常損失的原村料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等）是否將其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。（7）對(duì)納入防偽稅控，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，屬于扣稅范圍的，是否于納稅申報(bào)前到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證（取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《認(rèn)證結(jié)果通知書》和蓋“認(rèn)證相符”戳記的專用發(fā)票抵扣聯(lián)后，才申報(bào)抵扣稅款）。（8）是否將進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按月、分稅率裝訂成冊(cè)并妥善保管。銷項(xiàng)稅額檢查（1） 銷售額計(jì)算是否正確。（2） 采取折扣方式銷售貨物，是否在一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。（3）不予免抵退稅額是否按規(guī)定退稅的稅率作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。所得稅檢查 (1) 銷售收入的計(jì)算是否準(zhǔn)確、完整；(2) 成本的計(jì)算方法是否前后一致；(3) 折舊的計(jì)算是否符合規(guī)定；(4) 工資及福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)是否要納稅調(diào)整；(5) 是否有違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的罰款、罰金、滯納金及非法支出；(6) 是否有存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金；(7) 是否有資本化利息支出；(8) 是否有未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)列支的關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)；(9) 廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)支出、個(gè)人傭金等是否超標(biāo)準(zhǔn)；(10) 是否有為個(gè)人投保的人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及基本保障外的補(bǔ)充保險(xiǎn)；(11) 是否有白條、收款收據(jù)等非正式票據(jù)；(12) 從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額是否超過(guò)注冊(cè)資本的50%，超過(guò)部分的利息不得扣除；(13) 是否有出售職工住房發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失。
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