南昌某公司稅務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-05-15 08:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 取得購貨方的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、出口企業(yè)退稅登記證、出口企業(yè)資格證、企業(yè)海關(guān)代碼等復(fù)印件。每月25日開具專用繳款書并在規(guī)定期限辦理繳款手續(xù)。開具出口供貨專用繳款書應(yīng)提供：（１）自產(chǎn)貨物保證書（２）購銷合同（３）出口貨物專用繳款書填開申請表（一式三份）（４）出口企業(yè)資格證書、營業(yè)執(zhí)照、海關(guān)代碼證復(fù)印件５、專用稅款的清算（1）在每季末十二日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)季多繳稅款退稅申請及相關(guān)資料（2）當(dāng)季供貨收入占整個收入50％以上，計算當(dāng)季進(jìn)項稅額、銷項稅額、稅負(fù)率、多繳的稅款（３） 出口貨物多繳增值稅退稅審批表（一式肆份）（４） 專用繳款書復(fù)印件（５） 當(dāng)期的納稅申報表復(fù)印件（６） 其他資料六、出口貨物“免、抵、退”的管理“免、抵、退”的概念?！懊狻倍愂菍ιa(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物免征本企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的增值稅，也就是出口銷售稅率為“零”稅率。“抵”稅是對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、燃料等征的增值稅可以抵扣內(nèi)銷的銷項稅額?！巴恕倍愂侵干a(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額，也就是應(yīng)納增值稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)，對未抵扣完的部分給予退稅。 正確計算出口貨物銷售額，免抵退貨物不予抵扣稅額。（１） 出口貨物銷售額按離岸價（FOB）價美元匯率 （２） 按離岸價（FOB）價美元匯率（征稅率－退稅率）作為不予抵扣稅額。（３）如是到岸價（CIF）價成交，先將到岸價美元匯率作為收入。按到岸價（CIF）價美元匯率（征稅率—退稅率）作為不予抵扣稅額。待海運費、保險費等單證收齊后作調(diào)整為離岸價（FOB）設(shè)置出口貨物銷售明細(xì)賬和出口貨物銷售情況登記表，及時反映出口貨物單證情況、免抵稅額、退稅額。辦理“免、抵、退”稅流程。（１） 出口產(chǎn)品在當(dāng)月財務(wù)上已做銷售。（２） 納稅申報的同時，必須報送生
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