【正文】 應(yīng)以“－”號(hào)表示。 １２、“在建工程”項(xiàng)目，反映事務(wù)所期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出和尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。 １３、“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映事務(wù)所尚未攤銷的無(wú)形資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 １４、“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映事務(wù)所尚未攤銷的開辦費(fèi)以及攤銷期在一年以上的其他待攤費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 １５、“短期借款”項(xiàng)目，反映事務(wù)所借入尚未歸還的一年以下的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。 １６、“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映事務(wù)所因購(gòu)買財(cái)產(chǎn)物資或接受勞務(wù)供應(yīng)而應(yīng)付未付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額數(shù)填列；如有借方余額的賬戶，應(yīng)在本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。 １７、“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，反映事務(wù)所已取得了款項(xiàng)或收取款項(xiàng)的憑據(jù)而尚未完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)完成進(jìn)度或完成時(shí)間分期結(jié)轉(zhuǎn)的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額填列。 １８、“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映事務(wù)所應(yīng)付未付的職工工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的期末貸方余額填列；如為借方余額，應(yīng)以“－”號(hào)表示。 １９、“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映事務(wù)所提取的福利費(fèi)期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末代方余額填列；如為借方余額，應(yīng)以“－”號(hào)表示。 ２０、“未交稅金”項(xiàng)目，反映事務(wù)所應(yīng)繳未繳的各種稅金（多繳數(shù)以“－”號(hào)填列）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳稅金”科目的期末余額填列。 ２１、“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映事務(wù)所除了應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金。其他應(yīng)交款以外的其各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 ２２、“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映事務(wù)所已經(jīng)預(yù)提但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”明細(xì)科目的期末貸方余額填列。如果“預(yù)提費(fèi)用”科目?jī)?nèi)有借方余額的項(xiàng)目，應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 ２３、“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 ２４、“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映事務(wù)所借入尚未歸還的一年期以上的借款的本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末貸方余額填列。 ２５、“職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金”項(xiàng)目，反映事務(wù)所按照規(guī)定提取的用于因工作失誤依法進(jìn)行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金”科目的期末貸方余額填列。 ２６、“住房周轉(zhuǎn)金”項(xiàng)目，反映事務(wù)所按照規(guī)定設(shè)置的用于購(gòu)置職工住房的基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“住房周轉(zhuǎn)金”科目的期末貸方余額數(shù)填列；如為借方余額，應(yīng)以“－”號(hào)表示。 ２７、“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 ２８、“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映事務(wù)所實(shí)際收到的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目的期末余額填列。 ２９、“資本公積”項(xiàng)目和“盈余公積”項(xiàng)目，分別反映事務(wù)所資本公積和盈余公積的期末余額。應(yīng)分別根據(jù)“資本公積”和“盈余公積”科目的期末余額填列?！捌渲校汗娼稹表?xiàng)目，反映事務(wù)所提取未用的公益金，根據(jù)“盈余公積”科目的“公益金”明細(xì)科目期末余額填列。 ３０、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映事務(wù)所尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”、“本年利潤(rùn)”科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。 如為未彌補(bǔ)的虧損，本項(xiàng)目應(yīng)以“－”號(hào)表示。 資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料編制說(shuō)明 （一）本資產(chǎn)反映事務(wù)所年末機(jī)構(gòu)、人員、辦公設(shè)施等情況，為年度資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充資料。 （二）項(xiàng)目說(shuō)明： １、“分支機(jī)構(gòu)”：指獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)； ２、“專業(yè)分部”：指事務(wù)所內(nèi)根據(jù)業(yè)務(wù)分類劃分的職能部門。 損益表編制說(shuō)明 （一）本表反映事務(wù)所半年、全年利潤(rùn)或虧損的實(shí)際情況。 （二）本表“本期數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編報(bào)年度報(bào)表時(shí)，改為“上年累計(jì)”填列上年累計(jì)實(shí)際數(shù)，并將“本期數(shù)”改為“本年累計(jì)”。 如果上年度損益表項(xiàng)目名稱內(nèi)容與本年度的損益表不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表的項(xiàng)目名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年累計(jì)”欄內(nèi)。 本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各個(gè)項(xiàng)目自年初起至本期止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 （三）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法： １、“業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映事務(wù)所經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)取得的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“業(yè)務(wù)收入”科目所屬各明細(xì)科目的貸方發(fā)生額填列。 ２、“業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目，反映事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“業(yè)務(wù)支出”科目的借方發(fā)生額填列。 ３、“附營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入”項(xiàng)目，反映事務(wù)所經(jīng)銷賬證、表冊(cè)等取得的凈收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“附營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的貸方余額填列。 ４、“其他收入”項(xiàng)目，反映事務(wù)所除業(yè)務(wù)收入以外的其他各種收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的貸方發(fā)生額填列。 ５、“其他支出”項(xiàng)目，反映事務(wù)所除業(yè)務(wù)支出以外的其他各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目的借方發(fā)生額填列。 ６、“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映事務(wù)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，包括業(yè)務(wù)凈收入、其他收支的差額。如為虧損，以“－”號(hào)表示。 ７、“所得稅”項(xiàng)目，反映事務(wù)所按照稅收法規(guī)規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目借方發(fā)生額填列。 ８、“附列資料”各項(xiàng)目，反映事務(wù)所開展稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的情況要求填列期末累計(jì)數(shù)。 業(yè)務(wù)支出明細(xì)表的編制說(shuō)明 （一）本表反映事務(wù)所半年、全年各項(xiàng)開支的實(shí)際發(fā)生數(shù)。根據(jù)“工資費(fèi)用”、“業(yè)務(wù)費(fèi)用”的二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目借方余額分析填列。 （二）各欄的關(guān)系： １行＋５行＋１３行＝２９行　　　　?。残校承校葱校剑毙? 　?。缎校保残校剑敌小　　　　　。保葱校玻感校剑保承? （二）填表說(shuō)明： 1.《資產(chǎn)負(fù)債表》反映事務(wù)所半年末或年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。增設(shè)的三個(gè)一級(jí)會(huì)計(jì)科目：“低值易耗品”（1231）、“物料用品”（1242）、“庫(kù)存商品”“（1243）之和填入本表”存貨“欄。 各欄關(guān)系： 14行+17行+26行+30行+31行＝32行 1行+…+13行＝14行 15行+16行＝17行 18行19行＝20行 20行21行＝22行 22行+23行+24行+25行＝26行 27行+28行29行＝30行 47行+54行+55行＝56行 56行+63行＝64行 33行+…+46行＝47行 57行58行＝59行 48行+…+53行＝54行 59行+…+62行＝63行 64行＝32行 2.《利潤(rùn)表》反映稅務(wù)師事務(wù)所在一定期間內(nèi)利潤(rùn)（虧損）的實(shí)際情況?！氨驹聰?shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)?！氨灸昀塾?jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 各欄關(guān)系： 1行2行3行＝4行 4行+5行6行7行8行＝9行 9行+10行+11行+12行13行＝14行 14行15行＝16行 3.《現(xiàn)金流量表》反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的信息。 各欄關(guān)系： 10行+20行+29行+30行＝31行 4行9行＝10行 15行19行＝20行 24行28行＝29行 1行+2行+3行＝4行 5行+6行+7行+8行＝9行 11行+12行+13行+14行＝15行 16行+17行+18行＝19行 21行+22行+23行＝24行 25行+26行+27行＝28行 4.《利潤(rùn)分配表》反映企業(yè)利潤(rùn)分配的情況和年末未分配利潤(rùn)的結(jié)余情況。 各欄關(guān)系： 1行+2行+3行＝4行 4行5行6行7行8行9行＝10行 10行11行12行13行＝14行 5.《支出明細(xì)表》反映稅務(wù)師事務(wù)所全年各項(xiàng)支出開支的實(shí)際發(fā)生數(shù)。 各欄關(guān)系： 2行+…+16行＝1行 20行+…+29行＝19行 1行+17行+18行+19行+30行+31行＝32行 6.《資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料》反映稅務(wù)師事務(wù)所年末機(jī)構(gòu)、人員、辦公設(shè)施等情況。 ：（1）《利潤(rùn)分配表》第14行與《資產(chǎn)負(fù)債表》第62行一致，《利潤(rùn)分配表》第1行與《利潤(rùn)表》第16行一致。（2）《利潤(rùn)表》第2行與《支出明細(xì)表》第1行一致，《利潤(rùn)表》第3行與《支出明細(xì)表》第17行一致，《利潤(rùn)表》第7行與《支出明細(xì)表》第19行一致，《利潤(rùn)表》第8行與《支出明細(xì)表》第30行一致，《利潤(rùn)表》第13行與《支出明細(xì)表》第31行一致。第二部分 科目代碼：一、資產(chǎn)類：1001現(xiàn)金1002銀行存款1009其他貨幣資金1101短期投資1111應(yīng)收票據(jù)1131應(yīng)收賬款1133其他應(yīng)收款1141壞賬準(zhǔn)備1151預(yù)付賬款1231低值易耗品1242物料用品1243庫(kù)存商品1301待攤費(fèi)用1301房租1401長(zhǎng)期股權(quán)投資140101股票投資140102其他股權(quán)投資1402長(zhǎng)期債權(quán)投資140201債券投資14020101債券投資14020102應(yīng)計(jì)利息140202其他債券投資14020201其他債券投資14020202應(yīng)計(jì)利息1501固定資產(chǎn)1502累計(jì)折舊1603在建工程1701固定資產(chǎn)清理1801無(wú)形資產(chǎn)1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢191101 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢191102 待處理固定資產(chǎn)損溢二、負(fù)債類 2101短期借款2121應(yīng)付賬款2131預(yù)收賬款2151應(yīng)付工資2153應(yīng)付福利費(fèi)2161應(yīng)付股利2171應(yīng)交稅金217101 應(yīng)交增值稅 21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額21710102 已交稅金21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅21710104 減免稅款21710105 銷項(xiàng)稅額21710106 出口退稅21710107 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出21710108 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅21710110 未交增值稅217102 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅217103 應(yīng)交消費(fèi)稅217104 應(yīng)交資源稅217105 應(yīng)交所得稅217106 應(yīng)交土地增值稅217107 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅217108 應(yīng)交房產(chǎn)稅217109 應(yīng)交土地使用稅217110 應(yīng)交車船使用稅217111 應(yīng)交個(gè)人所得稅2176其他應(yīng)交款217601教育費(fèi)附加217602應(yīng)交住房公積金2181其他應(yīng)付款 218101業(yè)務(wù)協(xié)作費(fèi)2191預(yù)提費(fèi)用219101 預(yù)提房租2301長(zhǎng)期借款2333職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金 三、所有者權(quán)益 3101實(shí)收資本3111資本公積311101資本（或股本）溢價(jià)；311102接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備；311103接受現(xiàn)金捐贈(zèng)；311104股權(quán)投資準(zhǔn)備；311105撥款轉(zhuǎn)入；311106外幣資本折算差額；311107其他資本公積。3121盈余公積 312101共同基金3131本年利潤(rùn)3141利潤(rùn)分配314101提取法定盈余公積314101 其他轉(zhuǎn)入 314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314104 提取儲(chǔ)備基金 314105 提取企業(yè)發(fā)展基金 314106 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 314107 利潤(rùn)歸還投資 314108 應(yīng)付優(yōu)先股股利 314109 提取任意盈余公積 314110 應(yīng)付普通股股利 314111 轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利 314115 未分配利潤(rùn)四、損益類 5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5101代理5102其他業(yè)務(wù)收入5201投資收益5301營(yíng)業(yè)外收入530101固定資產(chǎn)盤盈530102處置固定資產(chǎn)凈收益530103非貨幣性交易收益530104出