四大會(huì)計(jì)事務(wù)所財(cái)務(wù)管理概論培訓(xùn)教材-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和公司的目。如何對(duì)有價(jià)值的客。成本計(jì)劃和成本控制。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和員工的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。戰(zhàn)略決策信息，如投資、籌資和財(cái)務(wù)計(jì)劃。按公認(rèn)會(huì)計(jì)原則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。公司決策者在戰(zhàn)略高度上給予支持。風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬對(duì)等原則。–能夠滿足企業(yè)義務(wù)要求的是現(xiàn)金，而不是利潤(rùn)。如不能滿足其要求，就要支付罰息，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。只有增量的現(xiàn)金流出與流入才是相關(guān)的，不必考。通常假設(shè)現(xiàn)金流量發(fā)生在每期期末。資金成本是資金提供者所期望的最低報(bào)酬率?；旌蠘?gòu)成-加權(quán)資金成本。資本結(jié)構(gòu)影響資金成本。使用新設(shè)備每年所增加的稅后凈收入。每年所減少的維護(hù)成本。公司外部及內(nèi)部的利益關(guān)系：利益集團(tuán)?，F(xiàn)有的員工擁有或缺乏某項(xiàng)目所需的技能。負(fù)債對(duì)股東權(quán)益的增加有杠桿作用。從而增加借款利率和股東要求回報(bào)率。當(dāng)選擇長(zhǎng)期負(fù)債時(shí)，經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)考慮：。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝年賒銷收入/應(yīng)收賬款。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷貨收入/固定資產(chǎn)凈值。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷貨收入/總資產(chǎn)
【正文】 長(zhǎng)期負(fù)債金額 財(cái)務(wù)部 相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理部門 短期償債能力比率 流動(dòng)資產(chǎn) 速動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 財(cái)務(wù)部 相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理部門 已獲利息倍數(shù) 息前稅前利潤(rùn) 利息總額 財(cái)務(wù)部門 相關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理部門 目錄 ? 財(cái)務(wù)管理概述 ? 投資決策管理 ? 籌資決策管理 ? 財(cái)務(wù)分析 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 稅務(wù)計(jì)劃 預(yù)算 ? 戰(zhàn)略分析、編制計(jì)劃和預(yù)算的關(guān)系 ? 為什么要做預(yù)算 – 根據(jù)公司成長(zhǎng)戰(zhàn)略，預(yù)測(cè)未來的資金需要 – 考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效 – 改進(jìn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效 戰(zhàn)略分析 長(zhǎng)期計(jì)劃 短期計(jì)劃 長(zhǎng)期預(yù)算 短期預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算的程序 第一階段 ? 公司高級(jí)管理人員和分部 /公司經(jīng)理制訂出公司戰(zhàn)略計(jì)劃 ? 戰(zhàn)略計(jì)劃包括市場(chǎng)威脅和機(jī)遇的廣泛分析，以及對(duì)公司自身優(yōu)劣勢(shì)的評(píng)價(jià)，并確定公司追求的目標(biāo) 第二階段 ? 將第一階段制定的市場(chǎng)定位目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的內(nèi)部行動(dòng)措施 ? 明確規(guī)定各部門經(jīng)理必須做什么才能達(dá)到目標(biāo) ? 做出大致的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 第三階段 ? 根據(jù)行動(dòng)措施制定出定量的計(jì)劃和預(yù)算 數(shù)據(jù)判斷 ? 審核歷史數(shù)據(jù)，判斷哪財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與產(chǎn)值成比例變化 ? 判定哪些項(xiàng)目作為產(chǎn)值比例的估計(jì)是有把握的，哪些必須依據(jù)其他信息來預(yù)測(cè) 預(yù)測(cè)銷售額 ? 利用市場(chǎng)研究報(bào)告等盡可能準(zhǔn)確地估計(jì)產(chǎn)值額 模式推斷 ? 借助最新估計(jì)的產(chǎn)值推斷出歷史模式，用來估計(jì)單個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目 所有變動(dòng)成本和大部分流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債都存在隨產(chǎn)值變動(dòng)而變動(dòng)的趨勢(shì) 產(chǎn)值百分比法 財(cái)務(wù)預(yù)算的常用方法 產(chǎn)值百分比法 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 產(chǎn)生 目錄 ? 財(cái)務(wù)管理概述 ? 投資決策管理 ? 籌資決策管理 ? 財(cái)務(wù)分析 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 稅務(wù)計(jì)劃 稅務(wù)計(jì)劃 ? 稅務(wù)計(jì)劃的目標(biāo)：合理避稅 ? 合理避稅的方法： – 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策的利用 ? 籌資方式的選擇 ? 租賃方式的選擇 ? 折舊方式的選擇 – 稅收優(yōu)惠政策的利用 ? 投資經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的選擇 ? 投資經(jīng)營(yíng)行業(yè)的選擇 – 集團(tuán)合并納稅 – 尋找“稅務(wù)天堂” 內(nèi)容回顧 ? 五個(gè)理念 ： – 財(cái)務(wù)管理概述 ? 財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的重要工具 – 投資決策管理 ? 現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)是評(píng)判投資決策的工具 ? 資金的使用是有成本的 – 籌資決策管理 ? 負(fù)債對(duì)增加股東財(cái)富具有杠桿作用 – 財(cái)務(wù)分析 ? 杜邦分析法是股東財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)手段 ?兩個(gè)比率 –籌資決策管理 ?資產(chǎn)負(fù)債率 –財(cái)務(wù)分析 ?股東權(quán)益收益率 ?一個(gè)方法 –財(cái)務(wù)預(yù)算 ?產(chǎn)值百分比法
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