20xx-20xx年四大會計師事務所春秋季招聘考試筆試題真題庫視頻-資料下載頁
2024-11-05 05:08本頁面
【正文】 （1）請編制該設備自購入至達到預定可使用狀態(tài)時的會計分錄；（2）請計算2010年該設備應計提的折舊額（寫出計算過程）。首先購入需要安裝的設備，并取得增值稅專用發(fā)票時借：在建工程100+3應交稅費/應交增值稅/進項稅額17貸：銀行存款120安裝設備時借：在建工程 6+貸：銀行存款 設備安裝完成并達可使用狀態(tài)時借：固定資產(chǎn) 103+貸：在建工程 固定資產(chǎn)利用平均年限法計提折舊時年折舊率=（1預計凈殘值率）/折舊年限*100%年折舊額=年折舊率*固定資產(chǎn)原值在該題中預計凈殘值為零，所以年折舊額=本題中問道的是2009年應計提的折舊額=年折舊額/12*9因為當月增加的固定資產(chǎn)計提折舊是從下個月開始計提，2009年只能計提9個月。2．甲公司于2009年1月設立，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率為25%，該公司2009年營業(yè)收入為6800萬元，利潤總額為3000萬元，當年發(fā)生的交易或事項中：（1）2009甲公司發(fā)生業(yè)務招待費共計60萬元；（2）2009年12月31日，甲公司應收賬款余額為5000萬元，對該應收賬款計提了50萬元壞賬準備。假定不考慮其他事項，要求：（1）計算甲公司2009年納稅調整金額。（2）計算甲公司2009年應納稅所得額、應交所得稅。業(yè)務招待費用（按照企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰）（1）納稅調整金額 60*=366800*=343632=2（1）①應收賬款稅法上允許稅前扣除的金額＝50005‰＝25（萬元）應收賬款的賬面價值＝5000－50＝4950（萬元）應收賬款的計稅基礎＝5000－25＝4975（萬元）資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異金額＝4975－4950＝25（萬元）應納稅所得額=3000+2+25=3227應納所得稅=3227*=第五篇：天健會計師事務所有限公司面試筆試題天健會計師事務所有限公司面試筆試題（應屆生）單選，多選和計算分析題（除特別說明外，本試題背景均為財政部2006年發(fā)布的《企業(yè)會計準則》）一、單項選擇題（本題共10小題，每小題3分，共30分）1．商品流通企業(yè)，下列哪些成本支出可以計入存貨的成本：（）A、在采購商品過程中發(fā)生的進貨費用；B、采購過程中發(fā)生的物資毀損、短缺，扣除賠款部分后的超定額損失；C、大宗采購商品保管期間發(fā)生的倉儲費用；D、從倉庫移到門市部所發(fā)生的費用。2（）A、先進先出法B、后進先出法C、移動加權平均法D、月末一次加權平均法E、個別計價法3年5月25日購進一臺不需要安裝的生產(chǎn)設備，收到的增萬元，增值稅額為510萬元，款項已支付；另支付保險費155A、3020C、35304．下列各項資產(chǎn)減值準備中，在相應資產(chǎn)的持有期間內可以轉回的是（）。5．下列各項中，會引起所有者權益總額發(fā)生增減變動的是（）。A．以盈余公積彌補虧損B．提取法定盈余公積C．發(fā)放股票股利D．將債務轉為資本6．甲公司2009年1月10日開始自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)，12月31日達到預定用途。其中，研究階段發(fā)生職工薪酬30萬元、計提專用設備折舊40萬元；進入開發(fā)階段后，相關支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬元、計提專用設備折舊30萬元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬元、計提專用設備折舊200萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2009年對上述研發(fā)支出進行的下列會計處理中，正確的是（）。，確認無形資產(chǎn)360萬元，確認無形資產(chǎn)400萬元，確認無形資產(chǎn)300萬元，確認無形資產(chǎn)330萬元7．2009年7月1日，甲公司從二級市場以2100100萬元）購入乙公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費用1012月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為2200公允價值變動損益為（）萬元。8（）。．2009年10月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售大型商品一套，合同規(guī)定不含增值稅的銷售價格為900萬元，分二次于每年12月31日等額收取，假定在現(xiàn)銷方式下，該商品不含增值稅的銷售價格為810萬元，不考慮其他因素，甲公司2009年應確認的銷售收入為（）萬元。A．270C．810B．300D．90010．企業(yè)將作為存貨的商品房轉換為采用公允價值模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)時，商品房公允價值高于賬面價值的差額應當計入的項目是（）。二、多項選擇題（本題共5小題，每小題4分，共20分）1．下列各項中，應作為資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)列報的有（）。2．下列各項中，不應計入營業(yè)外收入的是（A．非貨幣性資產(chǎn)處置利得C．出租無形資產(chǎn)取得的收入3）。）。5．在報告資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后非調整事項的有（）。、計算分析題（本題共2小題，第1題20分，第2題30分）1．甲公司2010年2月1設備價款為100萬元，增值稅為173萬元。安裝時，領用材料6萬元。該設備2010年3月30日達到預定可使用狀態(tài)。預計使用年限為10年，凈殘值為5%（1（2）請計算20102．甲公司于2009年1月設立，適用的所得稅稅率為25%，該公司2009年營業(yè)收入為6800萬元，當年發(fā)生的交易或事項中：（1）2009（2）2009年12月5000萬元，對該應收賬款計提了50萬元壞賬準備。（12009（2
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