20xx-20xx年四大會計(jì)師事務(wù)所春秋季招聘考試筆試題真題庫視頻-資料下載頁
2025-10-27 05:08本頁面
【正文】 （1）請編制該設(shè)備自購入至達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的會計(jì)分錄；（2）請計(jì)算2010年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額（寫出計(jì)算過程）。首先購入需要安裝的設(shè)備，并取得增值稅專用發(fā)票時(shí)借：在建工程100+3應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額17貸：銀行存款120安裝設(shè)備時(shí)借：在建工程 6+貸：銀行存款 設(shè)備安裝完成并達(dá)可使用狀態(tài)時(shí)借：固定資產(chǎn) 103+貸：在建工程 固定資產(chǎn)利用平均年限法計(jì)提折舊時(shí)年折舊率=（1預(yù)計(jì)凈殘值率）/折舊年限*100%年折舊額=年折舊率*固定資產(chǎn)原值在該題中預(yù)計(jì)凈殘值為零，所以年折舊額=本題中問道的是2009年應(yīng)計(jì)提的折舊額=年折舊額/12*9因?yàn)楫?dāng)月增加的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊是從下個(gè)月開始計(jì)提，2009年只能計(jì)提9個(gè)月。2．甲公司于2009年1月設(shè)立，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用，適用的所得稅稅率為25%，該公司2009年?duì)I業(yè)收入為6800萬元，利潤總額為3000萬元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中：（1）2009甲公司發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)共計(jì)60萬元；（2）2009年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款余額為5000萬元，對該應(yīng)收賬款計(jì)提了50萬元壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他事項(xiàng)，要求：（1）計(jì)算甲公司2009年納稅調(diào)整金額。（2）計(jì)算甲公司2009年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用（按照企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰）（1）納稅調(diào)整金額 60*=366800*=343632=2（1）①應(yīng)收賬款稅法上允許稅前扣除的金額＝50005‰＝25（萬元）應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值＝5000－50＝4950（萬元）應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)＝5000－25＝4975（萬元）資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異金額＝4975－4950＝25（萬元）應(yīng)納稅所得額=3000+2+25=3227應(yīng)納所得稅=3227*=第五篇：天健會計(jì)師事務(wù)所有限公司面試筆試題天健會計(jì)師事務(wù)所有限公司面試筆試題（應(yīng)屆生）單選，多選和計(jì)算分析題（除特別說明外，本試題背景均為財(cái)政部2006年發(fā)布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》）一、單項(xiàng)選擇題（本題共10小題，每小題3分，共30分）1．商品流通企業(yè)，下列哪些成本支出可以計(jì)入存貨的成本：（）A、在采購商品過程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用；B、采購過程中發(fā)生的物資毀損、短缺，扣除賠款部分后的超定額損失；C、大宗采購商品保管期間發(fā)生的倉儲費(fèi)用；D、從倉庫移到門市部所發(fā)生的費(fèi)用。2（）A、先進(jìn)先出法B、后進(jìn)先出法C、移動加權(quán)平均法D、月末一次加權(quán)平均法E、個(gè)別計(jì)價(jià)法3年5月25日購進(jìn)一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，收到的增萬元，增值稅額為510萬元，款項(xiàng)已支付；另支付保險(xiǎn)費(fèi)155A、3020C、35304．下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在相應(yīng)資產(chǎn)的持有期間內(nèi)可以轉(zhuǎn)回的是（）。5．下列各項(xiàng)中，會引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的是（）。A．以盈余公積彌補(bǔ)虧損B．提取法定盈余公積C．發(fā)放股票股利D．將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本6．甲公司2009年1月10日開始自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)，12月31日達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段發(fā)生職工薪酬30萬元、計(jì)提專用設(shè)備折舊40萬元；進(jìn)入開發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬元、計(jì)提專用設(shè)備折舊30萬元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬元、計(jì)提專用設(shè)備折舊200萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2009年對上述研發(fā)支出進(jìn)行的下列會計(jì)處理中，正確的是（）。，確認(rèn)無形資產(chǎn)360萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)400萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)300萬元，確認(rèn)無形資產(chǎn)330萬元7．2009年7月1日，甲公司從二級市場以2100100萬元）購入乙公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費(fèi)用1012月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2200公允價(jià)值變動損益為（）萬元。8（）。．2009年10月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售大型商品一套，合同規(guī)定不含增值稅的銷售價(jià)格為900萬元，分二次于每年12月31日等額收取，假定在現(xiàn)銷方式下，該商品不含增值稅的銷售價(jià)格為810萬元，不考慮其他因素，甲公司2009年應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）萬元。A．270C．810B．300D．90010．企業(yè)將作為存貨的商品房轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，商品房公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入的項(xiàng)目是（）。二、多項(xiàng)選擇題（本題共5小題，每小題4分，共20分）1．下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)列報(bào)的有（）。2．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的是（A．非貨幣性資產(chǎn)處置利得C．出租無形資產(chǎn)取得的收入3）。）。5．在報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（）。、計(jì)算分析題（本題共2小題，第1題20分，第2題30分）1．甲公司2010年2月1設(shè)備價(jià)款為100萬元，增值稅為173萬元。安裝時(shí)，領(lǐng)用材料6萬元。該設(shè)備2010年3月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為5%（1（2）請計(jì)算20102．甲公司于2009年1月設(shè)立，適用的所得稅稅率為25%，該公司2009年?duì)I業(yè)收入為6800萬元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中：（1）2009（2）2009年12月5000萬元，對該應(yīng)收賬款計(jì)提了50萬元壞賬準(zhǔn)備。（12009（2
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