【正文】 一年)則入【待攤費(fèi)用】，若受益期為一年以上則入【長(zhǎng)期待攤費(fèi)用－修理費(fèi)】各部門依現(xiàn)有設(shè)備狀況及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門前審 / 季控管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用550211550121折舊費(fèi)各項(xiàng)固定資產(chǎn)之折舊屬之各部門依財(cái)務(wù)制度規(guī)定的折舊辦法和固定資產(chǎn)數(shù)量增減計(jì)算【部門別】根據(jù)上月固定資產(chǎn)明細(xì)折舊額清單增減入賬不控管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用550210550119低值易耗品攤銷凡不作為固定資產(chǎn)核算的各種有形物品(可重復(fù)使用兩次以上)，如：、工具、非維修類的零件，如擦品類、掃具類、刷具類、水管等。，如箱、籠.4..其它用品注意：以上物品若專為維修之用，則入【維修費(fèi)】【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。前審 / 季控管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用550231550114汽車費(fèi)用凡因公司自有車輛所發(fā)生費(fèi)用屬之：、過橋費(fèi)等各部門以左列內(nèi)容按現(xiàn)行各項(xiàng)規(guī)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（或上年度的規(guī)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)）計(jì)算車輛本身的耗用如維修、油費(fèi)、過路、過橋費(fèi)、停車費(fèi)等，按車況、市價(jià)業(yè)務(wù)需求情況及經(jīng)驗(yàn)值計(jì)算3．車船使用稅也并入該科目【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。前審 / 季控營(yíng)業(yè)費(fèi)用550112運(yùn)輸費(fèi)凡因業(yè)務(wù)需要所雇請(qǐng)運(yùn)輸工具搬運(yùn)物品或器具所發(fā)生的費(fèi)用 各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要參照歷史成本或預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)務(wù)之發(fā)展計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門前審 / 季控營(yíng)業(yè)費(fèi)用550113交通費(fèi)凡因出外洽公(廈門市內(nèi))所發(fā)生的車資（以公出單為準(zhǔn)）所發(fā)生的費(fèi)用均屬之：注意：交通費(fèi)補(bǔ)貼也在此科目核算各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門后審 / 季控營(yíng)業(yè)費(fèi)用550117燃料費(fèi)、柴油、.各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展及上年實(shí)際發(fā)生數(shù)和市價(jià)變動(dòng)計(jì)算根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)賬列各部門。后審 / 季控營(yíng)業(yè)費(fèi)用550122物料消耗與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的(包括直接或間接)一次性、不可重復(fù)使用之耗用性物料各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需求計(jì)算。【部門別】根據(jù)物料用品領(lǐng)用出倉(cāng)單和月末盤存情況“假退庫(kù)”入賬前審 / 季控營(yíng)業(yè)費(fèi)用550123洗滌費(fèi).各部門參照歷史成本或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需求計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 月控營(yíng)業(yè)費(fèi)用550124衛(wèi)生費(fèi)各部門依上年實(shí)際發(fā)生數(shù)和本年業(yè)務(wù)變動(dòng)情況及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 月控營(yíng)業(yè)費(fèi)用550125服裝費(fèi)員工制服支出各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要及員工人數(shù)和市價(jià)等因數(shù)計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 月控營(yíng)業(yè)費(fèi)用550126廣告費(fèi)凡為增加產(chǎn)品銷售或宣傳公司形象所發(fā)生的費(fèi)用屬之：1. 各項(xiàng)媒體之廣告費(fèi)、展示制作費(fèi)用各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 季控營(yíng)業(yè)費(fèi)用550127開辦費(fèi)攤銷核算酒店開業(yè)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用如:開業(yè)前期的人員費(fèi)用、低值易耗品、布草等費(fèi)用各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 季控管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用550215550128租賃費(fèi)凡為業(yè)務(wù)需要向外租用場(chǎng)地或設(shè)備之租金費(fèi)用屬之:1. 員工宿舍2. 經(jīng)營(yíng)或倉(cāng)儲(chǔ)用房3. 儀器設(shè)備 (不含運(yùn)輸設(shè)備)注意：租用運(yùn)輸用之運(yùn)輸設(shè)備(如大卡車等)224。運(yùn)輸費(fèi)】各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 季控營(yíng)業(yè)費(fèi)用550129包裝費(fèi)指包裝用品費(fèi)、包裝物折損費(fèi)、挑選修補(bǔ)費(fèi)、包裝用品租用費(fèi)以及不能列入包裝物進(jìn)價(jià)的運(yùn)雜費(fèi)等。包裝物回收、出租等收入應(yīng)沖減包裝費(fèi)。各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和合同約定計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審 / 季控營(yíng)業(yè)費(fèi)用550150裝修費(fèi)凡建筑物、圍墻之維修費(fèi)用屬之：、換新、換新、整建各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 季控營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用550214550131財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)凡公司財(cái)產(chǎn)(包括房產(chǎn)、存貨)投保的各種保險(xiǎn)費(fèi)用屬之，如火險(xiǎn)、地震險(xiǎn)、。各部門依資產(chǎn)、險(xiǎn)種、費(fèi)率及政策變化計(jì)算。【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審 / 年控營(yíng)業(yè)費(fèi)用550132服務(wù)費(fèi)公司支付給經(jīng)紀(jì)人或代銷商，因介紹或代理、銷售公司產(chǎn)品的報(bào)酬。各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和合同約定計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審 / 季控營(yíng)業(yè)費(fèi)用550133宣傳費(fèi)公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，主要是指未通過媒體的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品等各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和合同約定計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審 / 年控營(yíng)業(yè)費(fèi)用550134排污費(fèi)由環(huán)境保護(hù)行政主管部門代表國(guó)家，依法向排放污染物的單位強(qiáng)制收取的費(fèi)用。包括排污費(fèi)和超標(biāo)排污費(fèi)。按環(huán)境保護(hù)行政主管部門向公司收取的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審 / 季控管理費(fèi)用550208董事會(huì)費(fèi)董事會(huì)會(huì)議開支等支出依實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 不控管理費(fèi)用550213房產(chǎn)稅依稅法規(guī)定計(jì)算繳納的房產(chǎn)稅各部門依稅法規(guī)定的計(jì)算：房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值*75%*%(年)【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的繳款單或稅務(wù)發(fā)票入賬后審 / 季控管理費(fèi)用550216審計(jì)費(fèi)公司聘請(qǐng)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、稅審活動(dòng)所支付的費(fèi)用。各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和合同約定計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審/年控管理費(fèi)用550217咨詢費(fèi)凡為聘請(qǐng)非公司編制內(nèi)之專業(yè)機(jī)構(gòu)所發(fā)生的咨詢費(fèi)用。如：法律咨詢費(fèi)、稅務(wù)咨詢費(fèi)等（旅游會(huì)費(fèi)屬之）各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和合同約定計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審/年控管理費(fèi)用550219土地使用稅依稅法規(guī)定計(jì)算繳納的土地使用稅 土地使用稅=土地面積*地段基價(jià)【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的繳款單或稅務(wù)發(fā)票入賬后審 / 季控管理費(fèi)用550220印花稅依稅法規(guī)定計(jì)算繳納的印花稅印花稅：按稅法規(guī)定計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的繳款單或稅務(wù)發(fā)票入賬后審 / 季控管理費(fèi)用550218訴訟費(fèi)上交法院專戶用于訴訟的費(fèi)用各部門依訴訟前景及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 不控管理費(fèi)用550221壞帳損失，直接確認(rèn)的損失各部門依總公司壞賬損失計(jì)提規(guī)定辦法及本年度預(yù)計(jì)處理壞賬金額計(jì)算【部門別】年末一次性計(jì)提入賬按實(shí)際發(fā)生和處理的壞賬損失賬列各部門后審 / 年控管理費(fèi)用550222存貨跌價(jià)準(zhǔn)備各種存貨計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備各部門依公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提規(guī)定辦法計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審/年控管理費(fèi)用550223無(wú)形資產(chǎn)攤銷各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷屬之各部門依公司無(wú)形資產(chǎn)攤銷規(guī)定辦法計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審/年控管理費(fèi)用550224研究與開發(fā)費(fèi)用在研究和開發(fā)費(fèi)用一般包括用于研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備設(shè)施費(fèi)、材料費(fèi)、人工費(fèi)、合同服務(wù)費(fèi)、外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)以及有關(guān)間接費(fèi)用等。各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和合同約定計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審/年控管理費(fèi)用550230印刷費(fèi)公司因經(jīng)營(yíng)管理需要而印刷的各種表單產(chǎn)生的費(fèi)用。各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和合同約定計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審/季控管理費(fèi)用550232臨時(shí)工工資公司招用的從事短期、臨時(shí)、季節(jié)性工作，或繁重性體力勞動(dòng)工作的人員支付的工資。各部門依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和合同約定計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審/年控管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用550299550135其它費(fèi)用凡無(wú)適當(dāng)科目可歸屬的費(fèi)用屬之：以下為列舉1. 行政事務(wù)性收費(fèi)2. 改善提案獎(jiǎng)品3. 新進(jìn)干部聯(lián)誼活動(dòng)4. 會(huì)議用花藍(lán)、水果等5. 各部門參加公司固定慶典所發(fā)生的費(fèi)用(如運(yùn)動(dòng)會(huì)、卡拉OK大賽、優(yōu)秀員工表彰、尾牙年會(huì)等)6. 排污費(fèi)7. 支付給保安公司的保安費(fèi)8. 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所擺放盆花的費(fèi)用11．其它無(wú)法歸屬的項(xiàng)目各部門依左列內(nèi)容參照上年度發(fā)生數(shù)及本年度計(jì)劃增減計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審 / 季控財(cái)務(wù)費(fèi)用550301利息支出銀行利息、付款手續(xù)費(fèi)支出1．各部門依資金計(jì)劃計(jì)算2．依現(xiàn)金流量計(jì)算3．依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要或歷史成本增減計(jì)算%【銀行別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審 / 不控550302利息收入550303銀行手續(xù)費(fèi)550304其它費(fèi)用其它業(yè)務(wù)支出540501其它業(yè)務(wù)支出凡與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的支出屬之依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要或歷史成本增減計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門前審 / 月控營(yíng)業(yè)外支出560101營(yíng)業(yè)外支出罰款凡與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的費(fèi)用屬之依經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要或歷史成本增減計(jì)算【部門別】根據(jù)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)辨認(rèn)帳列各部門后審 / 季控560102營(yíng)業(yè)外支出異常薪資560103營(yíng)業(yè)外支出盤虧560104營(yíng)業(yè)外支出報(bào)廢560105營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)560106營(yíng)業(yè)外支出離退休人員支出 560107營(yíng)業(yè)外支出勞保對(duì)象生活費(fèi)560108營(yíng)業(yè)外支出 其他所得稅570101所得稅依稅法規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅按計(jì)稅所得額的18%計(jì)算【部門別】每月按預(yù)提數(shù)入賬后審 / 年控以前年度損益調(diào)整 580101以前年度損益調(diào)整 屬于以前年度的損益在本年度調(diào)帳【部門別】按調(diào)整說(shuō)明書入賬后審 / 年控