【正文】 科目，貸記本科目。實(shí)際收到應(yīng)收利息時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。本科目屬于損益類科目，余額反映在貸方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：50101短期信用貸款利息收入本科目核算發(fā)放短期信用貸款的利息收入。50102短期保證貸款利息收入本科目核算發(fā)放短期保證貸款的利息收入。50103短期抵押質(zhì)押貸款利息收入本科目核算發(fā)放短期抵押質(zhì)押貸款的利息收入。50104中長期信用貸款利息收入本科目核算發(fā)放中長期信用貸款的利息收入。50105中長期保證貸款利息收入本科目核算發(fā)放中長期保證貸款的利息收入。50106中長期抵押質(zhì)押貸款利息收入本科目核算發(fā)放中長期抵押質(zhì)押貸款的利息收入。50107貼現(xiàn)利息收入本科目核算發(fā)放貼現(xiàn)貸款的利息收入。50108押匯利息收入本科目核算發(fā)放押匯貸款的利息收入。50109個(gè)人消費(fèi)貸款利息收入 本科目核算發(fā)放個(gè)人消費(fèi)貸款的利息收入。50110墊款利息收入本科目核算本行各類被迫墊款的利息收入。50111其他利息收入本科目核算不屬于上述情況的其他利息收入。502金融機(jī)構(gòu)往來利息收入本科目核算本行與其他金融機(jī)構(gòu)往來而發(fā)生的利息收入。發(fā)生往來收入時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。 本科目應(yīng)按往來單位進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于損益類科目，余額反映在貸方。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：50201存放中央銀行款項(xiàng)利息收入本科目核算存放人民銀行的資金所獲得的利息收入。50202存放同業(yè)利息收入本科目核算存放境內(nèi)其他商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金所獲得的利息收入。50203拆放同業(yè)利息收入本科目核算拆借給境內(nèi)其他商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金所獲得的利息收入。50204系統(tǒng)內(nèi)往來利息收入本科目核算系統(tǒng)內(nèi)上存下借以外的資金往來所獲得的利息收入。50205境外同業(yè)往來利息收入本科目核算境外同業(yè)往來所獲得的利息收入。50206轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入本科目核算本行受理其他商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)或總行受理支行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)所獲得的利息收入。50207證券回購利息收入本科目核算本行辦理證券回購業(yè)務(wù)所獲得的利息收入。50208其他利息收入本科目核算本行除上述項(xiàng)目以外的利息收入。 511手續(xù)費(fèi)收入 本科目核算本行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入。發(fā)生各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。 本科目應(yīng)按手續(xù)費(fèi)收入種類進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于損益類科目，余額反映在貸方。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：51101結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入本科目核算辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。51102委托業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入本科目核算各項(xiàng)委托業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。51103代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入本科目核算各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。51104證券買賣手續(xù)費(fèi)收入本科目核算證券買賣業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。51105銀行卡手續(xù)費(fèi)收入本科目核算銀行卡業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。51106其他手續(xù)費(fèi)收入本科目核算不屬于上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。 512外匯業(yè)務(wù)收入本科目核算本行進(jìn)行外匯買賣、外幣兌換、外匯調(diào)期等業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的匯兌收益。發(fā)生匯兌收入時(shí)，借記“外匯買賣”科目，貸記本科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。 本科目應(yīng)按外匯買賣幣種進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于損益類科目，余額反映在貸方。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：51201外幣兌換收入本科目核算本行辦理外幣兌換業(yè)務(wù)所獲得的收入。51202經(jīng)營套匯收入本科目核算本行經(jīng)營套匯業(yè)務(wù)所獲得的收入。51203結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入本科目核算本行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)所獲得的收入。51204其他外匯業(yè)務(wù)收入本科目核算不屬于上述各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)的收入。513其它營業(yè)收入本科目核算本行除貸款、結(jié)算、外匯、金融機(jī)構(gòu)往來和委托代理業(yè)務(wù)之外的其他營業(yè)收入，如咨詢服務(wù)收入，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。不屬于營業(yè)范圍的收入，通過“營業(yè)外收入”科目核算，不計(jì)入本科目。發(fā)生其他營業(yè)收入時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。年末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。 本科目應(yīng)按其他營業(yè)收入種類進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于損益類科目，余額反映在貸方。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：51301證券買賣收入本科目核算本行經(jīng)營的證券買賣業(yè)務(wù)所取得的收入。51302其他營業(yè)收入 本科目核算不屬于上述業(yè)務(wù)的營業(yè)收入514投資收益 本科目核算本行進(jìn)行有價(jià)證券投資和其他投資所取得的收入。發(fā)生應(yīng)收及收到債券利息時(shí),借記”其他應(yīng)收款”、“長期投資”等有關(guān)科目，貸記本科目。年末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。 本科目應(yīng)按投資種類和接受投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于損益類科目，余額反映在貸方。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：51401國債利息收入本科目核算購買國家發(fā)行的債券的利息收入。51402其他債券利息收入本科目核算本行經(jīng)營債券的收益或損失。51403其他投資收益 本科目核算不屬于上述業(yè)務(wù)的其他投資收益。 515營業(yè)外收入本科目核算本行經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)收入。發(fā)生各項(xiàng)營業(yè)外收入時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“待處理財(cái)產(chǎn)溢余”、“固定資產(chǎn)清理”等有關(guān)科目，貸記本科目。年末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤”科目。本科目屬于損益類科目，余額反映在貸方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：51501罰沒款收入本科目核算各項(xiàng)罰款、罰沒所取得的收入。51502固定資產(chǎn)盤盈及清理收入本科目核算固定資產(chǎn)盤盈和固定資產(chǎn)清理、變賣的凈收益。51503出納長款收入本科目核算出納長款查找無著落，按照規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入的收益。51504其他營業(yè)外收入本科目核算不屬于上述業(yè)務(wù)的其他營業(yè)外收入。521利息支出本科目核算本行吸收存款的利息支出。預(yù)提或?qū)嶋H支付利息時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。 本科目應(yīng)按支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于損益類科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：52101活期存款利息支出本科目核算本行辦理活期存款所支付的利息。52102定期存款利息支出本科目核算本行辦理定期存款所支付的利息。52103活期儲(chǔ)蓄存款利息支出本科目核算本行辦理活期儲(chǔ)蓄存款所支付的利息。52104定期儲(chǔ)蓄存款利息支出本科目核算本行辦理定期儲(chǔ)蓄存款所支付的利息。52105通知存款利息支出本科目核算本行辦理通知存款所支付的利息。52106協(xié)定存款利息支出本科目核算本行辦理協(xié)定存款所支付的利息。52107其他利息支出本科目核算不屬于上述情況的其他利息支出。上述科目核算本行吸收的各種存款按規(guī)定計(jì)付的利息支出。其中：“住房基金存款利息支出”科目核算本行吸收的城鎮(zhèn)政府（財(cái)政部門）和企業(yè)、事業(yè)單位存入的本單位自行使用、不參加住房資金管理部門統(tǒng)籌管理的住房基金存款按規(guī)定計(jì)付的利息支出。預(yù)提存款利息支出時(shí)，借記上述有關(guān)科目，貸記“應(yīng)付存款利息”科目，實(shí)際支付利息時(shí)，借記“應(yīng)付存款利息”或上述有關(guān)科目，貸記有關(guān)科目?！　∧甓冉K了，應(yīng)將上述科目余額分別結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記上述有關(guān)科目?！　∩鲜隹颇堪磳?duì)應(yīng)的科目（或二級(jí)科目）名稱設(shè)戶進(jìn)行明細(xì)核算。　　上述科目屬損益類科目，余額應(yīng)反映在借方，年終結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。522金融機(jī)構(gòu)往來利息支出 本科目核算本行與其他金融機(jī)構(gòu)往來而發(fā)生的利息支出。發(fā)生銀行與金融機(jī)構(gòu)之間往來利息支出時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。 本科目應(yīng)按往來單位進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于損益類科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：52201中央銀行借款利息支出本科目核算向中央銀行借款的利息支出。52202再貼現(xiàn)利息支出本科目核算本行向中央銀行申請(qǐng)的再貼現(xiàn)利息支出。52203同業(yè)存放利息支出本科目核算同業(yè)存放本行款項(xiàng)的利息支出。52204同業(yè)拆入利息支出本科目核算本行同業(yè)拆入款項(xiàng)的利息支出。52205境外同業(yè)往來利息支出本科目核算境外同業(yè)往來資金的利息支出。52206系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出本科目核算本行除上存、下借資金以外的其他系統(tǒng)內(nèi)往來的利息支出。52207轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出本科目核算各支行向總行（或總行向其他商業(yè)銀行）申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的利息支出。52208證券回購借入款利息支出本科目核算本行證券回購借入款的利息支出。52210其他利息支出 本科目核算不屬于上述情況的其他利息支出。523發(fā)行債券利息支出本科目核算本行發(fā)行金融債券所發(fā)生的利息支出。本科目屬于損益類科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：52301發(fā)行***債券利息支出本科目核算本行發(fā)行**債券的利息支出。527手續(xù)費(fèi)支出本科目核算本行委托其他單位代辦業(yè)務(wù)而支出的手續(xù)費(fèi)。本科目屬于損益類科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：52701代理手續(xù)費(fèi)支出本科目核算本行代理業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)支出。52702結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出本科目核算在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。52703其他手續(xù)費(fèi)支出本科目核算不屬于上述業(yè)務(wù)的其他手續(xù)費(fèi)支出。529營業(yè)費(fèi)用 本科目核算本行在辦理金融業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的營業(yè)及管理費(fèi)用。發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)繳稅金”、“其他應(yīng)付款”等有關(guān)科目；年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。 本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于損益類科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：　　52901業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)： 52902業(yè)務(wù)招待費(fèi)　　52903人力費(fèi)用52904非人力費(fèi)用52905上繳管理費(fèi)530固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 本科目核算本行按規(guī)定從成本中計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。 發(fā)生本項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。 本科目屬于損益類科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。531提取準(zhǔn)備 本科目核算本行按規(guī)定從成本中計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金。提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。 本科目屬于損益類科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：53101提取呆帳準(zhǔn)備本科目核算本行按年末貸款余額一定比例差額計(jì)提的準(zhǔn)備金。53102提取壞帳準(zhǔn)備本科目核算本行按年初貸款應(yīng)收利息余額一定比例差額計(jì)提的準(zhǔn)備金。53103提取長期債券投資減值準(zhǔn)備本科目核算本行按成本與市價(jià)孰低法對(duì)長期債券投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備。53110提取其他準(zhǔn)備 本科目核算計(jì)提的不屬于上述各項(xiàng)準(zhǔn)備金范圍的其他準(zhǔn)備金。533營業(yè)稅金及附加本科目核算本行繳納的應(yīng)由營業(yè)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。期末終了，按規(guī)定計(jì)算出本期應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目，結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。　　本科目應(yīng)按稅金種類進(jìn)行明細(xì)核算?！　”究颇繉贀p益類科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：53301中央營業(yè)稅本科目核算本行繳納的中央營業(yè)稅。53302地方營業(yè)稅本科目核算本行繳納的地方營業(yè)稅。53303城市維護(hù)建設(shè)稅本科目核算本行繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。53304教育費(fèi)附加本科目核算本行繳納的教育費(fèi)附加款。53305水利建設(shè)基金本科目核算本行繳納的水利建設(shè)基金?！　?34其它營業(yè)支出本科目核算本行除利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加以及外匯業(yè)務(wù)支出以外的其他營業(yè)支出。發(fā)生的其他營業(yè)支出，借記本科目，貸記有關(guān)科目。年末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。 本科目應(yīng)按其他營業(yè)支出的種類進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于損益類科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：53401證券買賣支出本科目核算本行經(jīng)營證券買賣業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。53402其他營業(yè)支出 本科目核算不屬于上述業(yè)務(wù)的營業(yè)支出。535外匯業(yè)務(wù)支出 本科目核算本行進(jìn)行外匯買賣的外幣兌換等業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。發(fā)生匯兌損失，借記本科目，貸記“外匯買賣”科目。年末將本科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。 本科目應(yīng)按外匯買賣幣種進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于損益類科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤后，本科目應(yīng)無余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：53501外幣兌換損失本科目核算本行辦理外幣兌換業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。53502經(jīng)營套匯損失本科目核算本行經(jīng)營套匯業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。53503結(jié)售匯匯兌損失本科目核算本行辦理結(jié)售匯