【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 建筑施工企業(yè)活期存款本科目核算本社吸收的建筑施工企業(yè)活期存款。20110城建開(kāi)發(fā)企業(yè)活期存款本科目核算本社吸收的城建開(kāi)發(fā)企業(yè)活期存款。20111投資管理企業(yè)活期存款本科目核算本社吸收的投資管理企業(yè)活期存款。20112行政事業(yè)單位活期存款本科目核算本吸社收的行政事業(yè)單位活期存款。20113住房公積金存款本科目核算本吸社收的住房公積金活期存款。20119協(xié)定存款本科目核算本社吸收的協(xié)定利率活期存款。20120其他活期存款本科目核算本社吸收的單位其他性質(zhì)的活期存款。202通知存款本科目核算本社吸收的單位和個(gè)人通知存款。 通知存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目應(yīng)按客戶(hù)設(shè)分戶(hù)帳進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。本科目設(shè)以下二級(jí)科目：20201單位通知存款本科目核算本社吸收的單位通知存款。20202個(gè)人通知存款本科目核算居民個(gè)人存入本社的通知存款。203個(gè)人結(jié)算戶(hù)本科目核算居民個(gè)人存入本社的可結(jié)算活期儲(chǔ)蓄存款。205定期存款本科目核算本社吸收的企事業(yè)單位的定期存款。 定期存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目應(yīng)按企事業(yè)單位設(shè)分戶(hù)帳進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：20501一般定期存款本科目核算企事業(yè)單位的一般定期存款20502單位大額可轉(zhuǎn)讓定期存單本科目核算企事業(yè)單位存入的大面額可轉(zhuǎn)讓的定期存款。211活期儲(chǔ)蓄存款本科目核算居民個(gè)人存入本行的活期儲(chǔ)蓄存款?；钇趦?chǔ)蓄存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目按存款人設(shè)分戶(hù)賬進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬負(fù)債類(lèi)科目，余額應(yīng)反映在貸方。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目21101活期儲(chǔ)蓄存款本科目核算居民個(gè)人存入本行的活期儲(chǔ)蓄存款。21102定活兩便儲(chǔ)蓄存款本科目核算居民個(gè)人存入本行的定活兩便儲(chǔ)蓄存款。21103個(gè)人支票存款本科目核算居民個(gè)人的支票存款。21104其他活期儲(chǔ)蓄存款本科目核算居民個(gè)人的其他活期儲(chǔ)蓄存款。215定期儲(chǔ)蓄存款本科目核算本社吸收的居民人個(gè)定期儲(chǔ)蓄存款。定期儲(chǔ)蓄存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目應(yīng)按客戶(hù)設(shè)分戶(hù)帳進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：21501整存整取儲(chǔ)蓄存款本科目核算本社吸收居民個(gè)人的一次性存入，約定存期，到期獲取本金的儲(chǔ)蓄存款。21502零存整取儲(chǔ)蓄存款本科目核算本社吸收居民個(gè)人每月定額存入，約定存期，到期整筆支取本金和利息的儲(chǔ)蓄存款。21503存本取息儲(chǔ)蓄存款本科目核算本社吸收居民個(gè)人一次性存入本金，分次支取利息，到期支取本金的儲(chǔ)蓄存款。21504整存零取儲(chǔ)蓄存款本科目核算本社吸收居民個(gè)人一次性存入本金分期支取的本金的儲(chǔ)蓄存款。21505大額可轉(zhuǎn)讓定期儲(chǔ)蓄存單本科目核算本社吸收居民個(gè)人按規(guī)定的起存金額存入，可用于轉(zhuǎn)讓的大面額定期儲(chǔ)蓄存款。21506教育儲(chǔ)蓄存款本科目核算本社吸收居民個(gè)人的教育儲(chǔ)蓄存款。21510其他定期儲(chǔ)蓄存款本科目核算本社吸收除以上類(lèi)別以外的其他定期儲(chǔ)蓄存款。217信用卡存款本科目核算本行辦理信用卡業(yè)務(wù)收取的信用卡備付金。存放備付金或保證金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；備付金或保證金減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目應(yīng)按單位、人個(gè)設(shè)分戶(hù)帳進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：21701單位信用卡存款本科目核算向單位收取的信用卡備付金。21702個(gè)人信用卡存款本科目核算信用卡持卡人存入本行的信用卡存款。信用卡保證金不在本科目核算。218系統(tǒng)內(nèi)存放本科目核算各分支機(jī)構(gòu)在總行的清算備付金存款。下級(jí)機(jī)構(gòu)存入時(shí)， 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：01存放備付金本科目核算各分支機(jī)構(gòu)在總行的存放備付金。02存放定期存款本科目核算各分支機(jī)構(gòu)在總行的定期存款備付金。219系統(tǒng)內(nèi)借入 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：21901一般借入21902強(qiáng)制借入221財(cái)政存款本科目核算本社吸收的各級(jí)財(cái)政部門(mén)及其代管的財(cái)政資金。財(cái)政存款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目應(yīng)按單位設(shè)置分戶(hù)帳進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：22101財(cái)政預(yù)算存款本科目核算本社吸收的財(cái)政部門(mén)的預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金。22102財(cái)政預(yù)算外存款本科目核算本社吸收的財(cái)政部門(mén)的預(yù)算外財(cái)政性資金。222地方財(cái)政庫(kù)款本科目核算本社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)收支的地方各級(jí)財(cái)政的國(guó)庫(kù)款項(xiàng)。 地方財(cái)政庫(kù)款增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。223待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)本科目核算本社辦理經(jīng)收國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)當(dāng)日收納的，未報(bào)解的各項(xiàng)預(yù)算收入款項(xiàng)。待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)增加時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；減少時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。231向中央銀行借款本科目核算本社向中國(guó)人民銀行借入的再貸款。取得借款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；還款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：23101臨時(shí)借款本科目核算本社向中國(guó)人民銀行臨時(shí)借入的再貸款。23102專(zhuān)項(xiàng)借款 本科目核算本社向中國(guó)人民銀行借入的專(zhuān)項(xiàng)再貸款。232再貼現(xiàn)（總行專(zhuān)用）本科目核算本社以客戶(hù)貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向中國(guó)人民銀行進(jìn)行再貼現(xiàn)而獲得的款項(xiàng)。獲得款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；票據(jù)到期時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)本科目核算本社以客戶(hù)貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向總行進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)而獲得的款項(xiàng)。 獲得款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；票據(jù)到期時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。 235同業(yè)一般存款本科目核算其他商業(yè)銀行及非商業(yè)銀行金融機(jī)構(gòu)存放在本行的除用于資金清算以外的各種款項(xiàng)。其他商業(yè)銀行或非金融機(jī)構(gòu)將款項(xiàng)存入我行時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目應(yīng)按往來(lái)單位進(jìn)行明細(xì)核對(duì)算。 本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：23501銀行同業(yè)存放款本科目核算其他商業(yè)銀行存放在本行的除用于資金清算以外的各種款項(xiàng)。23502金融性公司存放款本科目核算非金融機(jī)構(gòu)存放在本行的除用于資金清算以外的各種款項(xiàng)。23503基金存款本科目核算存放在本行的基金存款。236境外同業(yè)存放款項(xiàng)本科目核算境外金融機(jī)構(gòu)存放在本行的款項(xiàng)。 境外金融機(jī)構(gòu)存入資金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目應(yīng)按金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。241同業(yè)拆入本科目核算本社從金融機(jī)構(gòu)拆入和借入的的款項(xiàng)。當(dāng)拆入資金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；歸還時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目本科目應(yīng)按金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：24101商業(yè)銀行同業(yè)拆入本科目核算本社從商業(yè)銀行拆入和借入的款項(xiàng)。24102政策性銀行拆入本科目核算本社從政策性銀行拆入和借入的款項(xiàng)。24103金融性公司拆入本科目核算本社從金融性公司拆入和借入的款項(xiàng)。24104外資金融公司拆入 本科目核算本社從外資金融公司拆入和借入的款項(xiàng)。242境外同業(yè)拆入（總行專(zhuān)用）目核算本行從境外金融機(jī)構(gòu)拆入的和借入的款項(xiàng)。資金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；歸還時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目應(yīng)按金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。243應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款本科目核算本社收到異地匯入未在本行開(kāi)戶(hù)的單位和個(gè)人待解付的款項(xiàng)以及異地采購(gòu)和臨時(shí)需要而存入本社的款項(xiàng)。本科目為不計(jì)息科目。異地匯入待解付款項(xiàng)和臨時(shí)性存入款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；將匯入款項(xiàng)解付收款人或根據(jù)收款人要求將款項(xiàng)退匯轉(zhuǎn)匯時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目應(yīng)按收款單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：24301應(yīng)解匯款本科目核算本社收到異地匯入未在本行開(kāi)戶(hù)的單位和個(gè)人待解付的款項(xiàng)。24302臨時(shí)存款本科目核算本社異地采購(gòu)和臨時(shí)需要而存入本社的款項(xiàng)。244開(kāi)出匯票本科目核算本社受單位或個(gè)人的委托而簽發(fā)的銀行匯票款項(xiàng)。銀行受理委托人匯出款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；如匯入行將款項(xiàng)已經(jīng)解付，將匯票劃回時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目應(yīng)按匯款單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。251保證金本科目核算本社收到單位存入的保證金。收到保證金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；歸還時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目應(yīng)按存入保證金的單位進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：25101承兌保證金本科目核算本社收到單位存入的承兌保證金。25102擔(dān)保保證金本科目核算本社收到單位存入的擔(dān)保保證金。25103信用證保證金本科目核算本社收到單位存入的信用證保證金。25104信用卡保證金本科目核算本社收到單位存入的信用卡保證金。25110其他保證金本科目核算本社收到單位存入的除承兌、擔(dān)保、信用證、驗(yàn)資以外的保證金。25111驗(yàn)資保證金 本科目核算本社收到單位存入的驗(yàn)資保證金。252開(kāi)出本票本科目核算本社向客戶(hù)簽發(fā)本票而收取的款項(xiàng)。簽發(fā)本票時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；兌付本票時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。255證券回購(gòu)協(xié)議借入款本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購(gòu)協(xié)議而借入的款項(xiàng)。收到款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；回購(gòu)證券時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：25501國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議借入款本科目核算本行與其他單位簽訂國(guó)家債券回購(gòu)協(xié)議而借入的款項(xiàng)。25502中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議借入款本科目核算本行與其他單位簽訂中央銀行債券回購(gòu)協(xié)議而借入的款項(xiàng)。25503其他證券回購(gòu)協(xié)議借入款本科目核算本行與其他單位簽訂除以上項(xiàng)目以外債券回購(gòu)協(xié)議而借入的款項(xiàng)。25504政策性金融債券回購(gòu)借入款 本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購(gòu)協(xié)議而借入的款項(xiàng)。260應(yīng)付利息本科目核算本行按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對(duì)所吸收的一年以上（含一年）定期存款按季計(jì)提的應(yīng)付未付利息。計(jì)算應(yīng)付利息時(shí)，借記利息支出有關(guān)科目，貸記本科目；實(shí)際支付利息時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：26001應(yīng)付定期存款息本科目核算本行計(jì)提的定期存款應(yīng)付利息。26002應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息本科目核算本行計(jì)提的定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息。26003應(yīng)付活期存款息本科目核算本行計(jì)提的活期存款應(yīng)付利息。26004應(yīng)付活期儲(chǔ)蓄存款息本科目核算本行計(jì)提的定期儲(chǔ)蓄存款應(yīng)付利息。26005應(yīng)付通知存款息本科目核算本行計(jì)提的通知存款應(yīng)付利息。26006應(yīng)付協(xié)定存款息本科目核算本行計(jì)提的協(xié)定存款應(yīng)付利息。26010其他應(yīng)付利息本科目核算本行計(jì)提的除以上存款以外應(yīng)付利息。261資金清算應(yīng)付款本科目核算本行參加同城票據(jù)交換及進(jìn)行異地資金清算所發(fā)生的暫收及應(yīng)付款項(xiàng)。本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。年終本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：26101待抵用票據(jù)款本科目核算本行參加同城票據(jù)交換提出的支票、匯票等待抵用款項(xiàng)。提出時(shí)，貸記本科目；收托抵用時(shí)，借記本科目。26102待劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 本科目核算本行參加同城票據(jù)交換而未能劃轉(zhuǎn)的暫收或應(yīng)付款項(xiàng)。262其它應(yīng)付款本科目核算本行期應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。發(fā)生應(yīng)付、暫收款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；償還、轉(zhuǎn)銷(xiāo)各種應(yīng)付、暫收款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 本科目應(yīng)按款項(xiàng)類(lèi)別和單位、個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，余額反映在貸方。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：26201久懸未取款本科目核算本行各單位存款超過(guò)一年未發(fā)生收付的款項(xiàng)。26202凍結(jié)存款本科目核算本行被凍結(jié)的開(kāi)戶(hù)單位存款。26203其他應(yīng)付款項(xiàng) 本科目核算本行發(fā)生的除以上款項(xiàng)以外的應(yīng)付款項(xiàng)。263應(yīng)付工資 本科目核算本行應(yīng)付給職工的工資總額，包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。不論是否在當(dāng)期支付，都應(yīng)通過(guò)本科目核算。 計(jì)提應(yīng)付工資時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“應(yīng)付福利費(fèi)”等科目，貸記本科目；向開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，準(zhǔn)備發(fā)放工資時(shí)，借記“現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目；支付工資時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。從應(yīng)付工資中扣還各類(lèi)款項(xiàng)，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”等科目。職工在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)由發(fā)放工資的部門(mén)及時(shí)交回財(cái)會(huì)部門(mén)，借記“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)付款