某公司會計科目設(shè)置及核算內(nèi)容試行方案-資料下載頁
2025-04-25 02:23本頁面
【正文】 業(yè)務(wù)收入相匹配的各項支出521管理費用52101管理人員工資52102職工福利費52103職工教育經(jīng)費（培訓(xùn)費）52104辦公費52105差旅費52106車輛使用費52107業(yè)務(wù)招待費52108工會經(jīng)費52109咨詢費52110訴訟費52111投標(biāo)費（包括制圖費）52112修理費52113勞動保護費52114固定資產(chǎn)折舊費52115資質(zhì)升級費52116質(zhì)量認(rèn)證費52117會員費52118財產(chǎn)保險費522財務(wù)費用52201利息支出企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。52202手續(xù)費主要包括匯款和取現(xiàn)手續(xù)費、購支票費用等52203其他包括融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用、銀行收取的帳戶一年的年費、維護費等550所得稅本科目核算企業(yè)應(yīng)交的所得稅，按發(fā)票計算的預(yù)征所得稅可按發(fā)票數(shù)額先行計入本科目。三、主要賬務(wù)處理1. 每月根據(jù)項目報量確認(rèn)收入（按甲方認(rèn)可數(shù)）借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入2. 按確認(rèn)的收入計提相應(yīng)的工程結(jié)算稅金及附加和所得稅借：工程結(jié)算稅金及附加 所得稅 貸：應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款3. 同時結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算成本借：工程結(jié)算成本（與收入相匹配） 貸：工程施工4. 按實際收款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款5. 預(yù)付班組人工工資、材料款借：預(yù)付賬款—預(yù)付民工工資 —預(yù)付材料款 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）6. 職工借款借：其他應(yīng)收款—備用金— 貸：現(xiàn)金（或銀行存款）7. 職工辦理沖賬業(yè)務(wù)借：工程施工（或管理費用、現(xiàn)金） 貸：其他應(yīng)收款—備用金—8. 支付項目投標(biāo)保證金借：其他應(yīng)收款—投標(biāo)保證金 貸：銀行存款9. 購買材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料（按發(fā)票和入庫單入賬）借：庫存材料—材料低值易耗品—周轉(zhuǎn)材料— 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）10. 材料暫估入庫借：庫存材料 低值易耗品 周轉(zhuǎn)材料 貸：應(yīng)付賬款—預(yù)估材料應(yīng)付款11. 月末材料報耗借：工程施工—材料費 貸：庫存材料—材料12. 周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品攤銷借：工程施工—材料費 工程施工—間接費用—低值易耗品攤銷 貸：周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品13. 暫估材料發(fā)票到后沖銷暫估入庫分錄借：庫存材料（紅字） 低值易耗品（紅字） 周轉(zhuǎn)材料（紅字） 貸：應(yīng)付賬款—預(yù)估材料應(yīng)付款（紅字）14. 按發(fā)票金額重新入庫借：庫存材料—材料低值易耗品—周轉(zhuǎn)材料— 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）15. 按差額調(diào)整材料報耗、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品攤銷借：工程施工—材料費（正/負）工程施工—間接費用—低值易耗品攤銷（正/負） 貸：庫存材料—材料（正/負） 低值易耗品（正/負） 周轉(zhuǎn)材料（正/負）16. 搭建臨時設(shè)施通過“工程施工—其他直接費—臨時設(shè)施費”核算借：工程施工—其他直接費—臨時設(shè)施費 貸：現(xiàn)金（銀行存款）17. 臨時設(shè)施攤銷借：工程結(jié)算成本 貸：工程施工—其他直接費—臨時設(shè)施費18. 項目完工后，清理變現(xiàn)價值借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：工程施工—其他直接費—臨時設(shè)施費19. 根據(jù)清理后的變現(xiàn)價值，重新調(diào)整臨時設(shè)施攤銷成本借：工程結(jié)算成本 貸：工程施工—其他直接費—臨時設(shè)施費20. 應(yīng)付民工工資、材料款、其他款款借：工程施工—人工費庫存材料、低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理費用—費 貸：應(yīng)付賬款—21. 項目發(fā)生各項費用借：工程施工—間接費用—費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）22. 計提工資、福利費借：工程施工—人工費工程施工—間接費用—管理人員工資管理費用—管理人員工資（總部） 貸：應(yīng)付工資—民工工資 —管理人員工資23. 發(fā)放工資借：應(yīng)付工資 貸：銀行存款（現(xiàn)金）xxx建設(shè)有限責(zé)任公司財務(wù)部2010年1月1日
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