淺析會(huì)計(jì)科目的設(shè)置-資料下載頁(yè)
2025-04-09 11:59本頁(yè)面
【正文】 客戶往來供應(yīng)商往來數(shù)量金額1251委托加工物資資產(chǎn)借√√√4101生產(chǎn)成本成本借410101直接成本成本借41010101原料及主要材料成本借√√41010102直接人工成本借√√41010103制造費(fèi)用成本借√√410102輔助成本成本借√√4105制造費(fèi)用成本借410501間接人工成本借41050101工資成本借√√41050102福利成本借√√41050103社保成本借4105010301養(yǎng)老保險(xiǎn)成本借√√4105010302醫(yī)療保險(xiǎn)成本借√√4105010303失業(yè)保險(xiǎn)成本借√√4105010304工傷保險(xiǎn)成本借√√4105010305公積金成本借√√41050104綜合保險(xiǎn)成本借√√410502物料消耗成本借√√410503折舊成本借√√410504燃料動(dòng)力成本借√√410505租賃費(fèi)成本借√√410506辦公費(fèi)成本借√√410507修理費(fèi)成本借√√410508加工費(fèi)成本借√√▼ C3——銷售活動(dòng)管理控制目標(biāo)：★ 及時(shí)掌握各產(chǎn)品、項(xiàng)目銷售收入實(shí)現(xiàn)情況★ 定期分析各產(chǎn)品、項(xiàng)目為企業(yè)帶來收益情況★ 定期分析各業(yè)務(wù)專員銷售業(yè)績(jī)與應(yīng)收賬款回收情況★ 應(yīng)收賬款催收工作及時(shí)開展★ 掌握應(yīng)收賬款的余額、催收情況、賬齡情況 ★ 應(yīng)收賬款的回收是否按照銷售合同付款條件收取內(nèi)部控制措施：★ 每月向管理層報(bào)送月度比較會(huì)計(jì)報(bào)表、年末報(bào)送年度比較會(huì)計(jì)報(bào)表 ★ 每月向管理層匯報(bào)各類產(chǎn)品的毛利潤(rùn)及毛利率的變動(dòng)情況 ★ 每月向管理層匯報(bào)各業(yè)務(wù)專員銷售業(yè)績(jī)及應(yīng)收賬款回收工作，并提供月度比較分析報(bào)表★ 銷售實(shí)現(xiàn)后，由業(yè)務(wù)員提供銷售合同原件并向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)開具銷售發(fā)票，經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)后及時(shí)開具銷售發(fā)票，業(yè)務(wù)員進(jìn)行后期應(yīng)收賬款跟催工作 ★ 財(cái)務(wù)對(duì)開具的發(fā)票及回收的應(yīng)收賬款及時(shí)入賬 ★ 每月末由財(cái)務(wù)部出具應(yīng)收賬款賬齡及余額情況，根據(jù)銷售合同付款條件，由業(yè)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款催收工作。科目設(shè)置關(guān)健點(diǎn)：★ 收入分類清晰，便于分析管理 ★ 真實(shí)反映賒銷款項(xiàng)收款對(duì)象及可兌現(xiàn)價(jià)值 設(shè)置要求： ■ 收入應(yīng)按類別分別設(shè)置明細(xì)科目，涉及外幣業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置雙幣核算，但在期末不涉及調(diào)匯 ■ 應(yīng)收賬款應(yīng)設(shè)置客戶往來，涉及外幣業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置雙幣核算，并在期末進(jìn)行外匯調(diào)匯 ■ 成本結(jié)算科目設(shè)置應(yīng)與收入科目設(shè)置相統(tǒng)一 ■ 費(fèi)用科目應(yīng)設(shè)置部門核算以便管理分析 涉及科目 ■ 預(yù)收賬款 ■ 應(yīng)收票據(jù) ■ 應(yīng)收賬款 ■ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ■ 其他業(yè)務(wù)收入 ■ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ■ 其他業(yè)務(wù)支出 ■ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用9 / 9
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