淺析會計科目的設置-資料下載頁
2025-04-09 11:59本頁面
【正文】 客戶往來供應商往來數(shù)量金額1251委托加工物資資產(chǎn)借√√√4101生產(chǎn)成本成本借410101直接成本成本借41010101原料及主要材料成本借√√41010102直接人工成本借√√41010103制造費用成本借√√410102輔助成本成本借√√4105制造費用成本借410501間接人工成本借41050101工資成本借√√41050102福利成本借√√41050103社保成本借4105010301養(yǎng)老保險成本借√√4105010302醫(yī)療保險成本借√√4105010303失業(yè)保險成本借√√4105010304工傷保險成本借√√4105010305公積金成本借√√41050104綜合保險成本借√√410502物料消耗成本借√√410503折舊成本借√√410504燃料動力成本借√√410505租賃費成本借√√410506辦公費成本借√√410507修理費成本借√√410508加工費成本借√√▼ C3——銷售活動管理控制目標：★ 及時掌握各產(chǎn)品、項目銷售收入實現(xiàn)情況★ 定期分析各產(chǎn)品、項目為企業(yè)帶來收益情況★ 定期分析各業(yè)務專員銷售業(yè)績與應收賬款回收情況★ 應收賬款催收工作及時開展★ 掌握應收賬款的余額、催收情況、賬齡情況 ★ 應收賬款的回收是否按照銷售合同付款條件收取內(nèi)部控制措施：★ 每月向管理層報送月度比較會計報表、年末報送年度比較會計報表 ★ 每月向管理層匯報各類產(chǎn)品的毛利潤及毛利率的變動情況 ★ 每月向管理層匯報各業(yè)務專員銷售業(yè)績及應收賬款回收工作，并提供月度比較分析報表★ 銷售實現(xiàn)后，由業(yè)務員提供銷售合同原件并向財務部申請開具銷售發(fā)票，經(jīng)財務確認后及時開具銷售發(fā)票，業(yè)務員進行后期應收賬款跟催工作 ★ 財務對開具的發(fā)票及回收的應收賬款及時入賬 ★ 每月末由財務部出具應收賬款賬齡及余額情況，根據(jù)銷售合同付款條件，由業(yè)務部門進行應收賬款催收工作?？颇吭O置關健點：★ 收入分類清晰，便于分析管理 ★ 真實反映賒銷款項收款對象及可兌現(xiàn)價值 設置要求： ■ 收入應按類別分別設置明細科目，涉及外幣業(yè)務應設置雙幣核算，但在期末不涉及調(diào)匯 ■ 應收賬款應設置客戶往來，涉及外幣業(yè)務應設置雙幣核算，并在期末進行外匯調(diào)匯 ■ 成本結算科目設置應與收入科目設置相統(tǒng)一 ■ 費用科目應設置部門核算以便管理分析 涉及科目 ■ 預收賬款 ■ 應收票據(jù) ■ 應收賬款 ■ 主營業(yè)務收入 ■ 其他業(yè)務收入 ■ 主營業(yè)務成本 ■ 其他業(yè)務支出 ■ 營業(yè)費用9 / 9
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