稅收籌劃的工作步驟與基本方法-資料下載頁
2025-04-18 00:30本頁面
【正文】 劃的區(qū)別和聯(lián)系，了解跨國稅收籌劃產(chǎn)生的條件，以及跨國稅收籌劃應(yīng)注意的問題。二、 識記跨國稅收籌劃 稅制結(jié)構(gòu) 直接稅 間接稅 稅收管轄權(quán) 稅收協(xié)定 國際重復(fù)征稅 稅收饒讓 三、領(lǐng)會與運用跨國稅收籌劃是稅收籌劃活動在國際范圍內(nèi)的延伸和發(fā)展，是跨國納稅人利用各國稅法規(guī)定的差別和漏洞，以種種公開的合法手段減輕國際稅負的行為?？鐕愂栈I劃與跨國納稅人采取種種隱蔽的非法手段進行的國際逃稅(偷、漏稅)活動性質(zhì)是不同的。各國在稅制結(jié)構(gòu)、稅收管轄權(quán)、納稅義務(wù)確定標準、稅基范圍、稅率、稅收優(yōu)惠措施、避免國際重復(fù)征稅方法、稅收管理水平等方面的差別，以及避稅港的存在，都是跨國稅收籌劃產(chǎn)生的重要條件。因此，跨國稅收籌劃必須關(guān)注不同國家稅制結(jié)構(gòu)的差別，關(guān)注不同國家的稅負，關(guān)注納稅義務(wù)的認定，關(guān)注經(jīng)濟性重疊征稅對稅負的影響，還必須關(guān)注稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)。第14章 跨國稅收籌劃的基本方法一、學(xué)習目的和要求跨國稅收籌劃方法是稅收籌劃基本方法在國際范圍內(nèi)的運用，通過本章的學(xué)習，主要使學(xué)生進一步理解跨國稅收籌劃的基本原理和方法及其在跨國經(jīng)營中的重要意義。要求學(xué)生熟練掌握跨國稅收籌劃的基本方法及運用技巧。重點了解和掌握對跨國公司通過建立常設(shè)機構(gòu)或子公司、利用轉(zhuǎn)讓定價、利用國際避稅地、利用稅收協(xié)定和國際租賃，以及電子商務(wù)等進行跨國稅收籌劃的方法。同時，對跨國個人的稅收籌劃方法也應(yīng)作有所了解。二、識記跨國公司 國際控股公司 外國稅收抵免 常設(shè)機構(gòu) 子公司 轉(zhuǎn)讓定價 國際避稅地 信箱公司 國際投資公司 國際金融公司 虛構(gòu)避稅地營業(yè) 虛設(shè)避稅地信托財產(chǎn) 稅收流亡 個人持股信托公司 三、領(lǐng)會與運用在稅收實踐中，跨國稅收籌劃的形式多種多樣，涉及的范圍也相當廣泛。跨國公司通過建立常設(shè)機構(gòu)或子公司、利用轉(zhuǎn)讓定價、利用國際避稅地、利用稅收協(xié)定和國際租賃，以及電子商務(wù)等進行跨國稅收籌劃的方法，是當今世界跨國公司進行稅收籌劃的主要方法，特別是利用轉(zhuǎn)讓定價和國際避稅地進行的稅收籌劃，是跨國公司常用而有效的重要方法?？鐕鴤€人的稅收籌劃方法也較多，包括通過人的流動和非流動，在流轉(zhuǎn)稅、個人所得稅、預(yù)提所得稅、財產(chǎn)稅、資本利得稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅等方面都存在廣泛的稅收籌劃空間。第15章 國際避稅的防范措施一、 學(xué)習目的和要求通過本章的學(xué)習，了解關(guān)聯(lián)企業(yè)的認定標準及應(yīng)稅所得的調(diào)整方法以及預(yù)約定價制的內(nèi)容。熟悉世界各國限制避稅地的有關(guān)法律規(guī)定、限制第三國居民濫用稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定及其他國際避稅的防范措施等。二、識記公平獨立價格 可比非受控價格法 再銷售價格法 成本加計法 預(yù)約定價制 禁止法 例外法 詳查法 征稅法 渠道法 真實法 避稅地 外匯管制 財政性移居三、領(lǐng)會與運用 限制關(guān)聯(lián)企業(yè)不合理的轉(zhuǎn)讓定價 制定防范利用避稅地避稅的立法 限制第三國居民濫用稅收協(xié)定 情報交換和稅務(wù)行政協(xié)作 外匯管制和防止財政性移居17 / 17
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