【正文】 算管理概述 地方政府的預(yù)算管理本章教學(xué)目的 公共預(yù)算管理作為公共管理的重要內(nèi)容和國(guó)家治理模式變遷的重要組成部分，正在扮演著越來越重要的角色。本章詳細(xì)介紹了公共預(yù)算管理的基本理論知識(shí)，并以地方政府公共預(yù)算管理為例，重點(diǎn)剖析了中國(guó)政府的公共預(yù)算過程和預(yù)算管理實(shí)踐。 本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握公共預(yù)算管理的前沿理論，熟悉我國(guó)地方政府的公共預(yù)算過程和預(yù)算管理體制，能夠熟練運(yùn)用各種預(yù)算方法。 本章學(xué)習(xí)的重點(diǎn)問題?公共預(yù)算的含義、功能及要素?公共預(yù)算編制與執(zhí)行?政府決算本章主要參考資料1．國(guó)務(wù)院：《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》（1995）。2．李炳鑒主編：《政府預(yù)算管理學(xué)》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2003年版。3．馬駿、牛美麗：《重構(gòu)中國(guó)公共預(yù)算體制：權(quán)力與關(guān)系》，中央編譯出版社，2007年版。4．《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（1994）。5．Irene Rubin,1996,budgeting for accountability: Municipal budgeting for the 1990s. Public Budgeting amp。 Finance, 18.6．Yilin Hou, 2006, Budgeting under central economic planning in China, 19491978, Public budgeting, accounting amp。 financial management, 18. 公共預(yù)算概述 公共預(yù)算的含義 從政治維度、管理維度、經(jīng)濟(jì)維度和財(cái)務(wù)管理維度四個(gè)維度來理解公共預(yù)算：第一，預(yù)算分配實(shí)際上反映了政府政策的優(yōu)先性，是不同的參與者討價(jià)還價(jià)的結(jié)果，這反映了公共預(yù)算的政治性；第二，公共預(yù)算也是管理的工具，它要求利用特定的管理方法和技術(shù)使得公共服務(wù)和公共項(xiàng)目的提供更有效；第三，公共預(yù)算還是經(jīng)濟(jì)平衡工具，它往往承擔(dān)著刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)就業(yè)，抑制通貨膨脹等宏觀經(jīng)濟(jì)職能；第四，公共預(yù)算也是一個(gè)財(cái)務(wù)管理工具。 公共預(yù)算的含義 公共預(yù)算是行政機(jī)構(gòu)或公共部門的財(cái)政收支計(jì)劃，它具體規(guī)定了財(cái)政年度內(nèi)財(cái)政收支指標(biāo)及其平衡狀況，反映和影響行政機(jī)構(gòu)或公共部門活動(dòng)的范圍、方向、項(xiàng)目規(guī)劃、政策制定與執(zhí)行，以及組織目標(biāo)的達(dá)成，也是政府公共部門有計(jì)劃地集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的主要財(cái)政機(jī)制與手段；是國(guó)家的重要立法文件，它必須由行政機(jī)構(gòu)或公共部門提交國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)審批后才能生效和執(zhí)行。具體包括以下三個(gè)方面： （1）公共預(yù)算是一個(gè)法律文件，是國(guó)家意志的體現(xiàn)；（2）公共預(yù)算是財(cái)政年度內(nèi)的政府收支計(jì)劃；（3）公共預(yù)算的改變要通過相應(yīng)的法律程序。 公共預(yù)算的含義 公共預(yù)算具有以下特點(diǎn)： （1）公共預(yù)算反映政府應(yīng)該做什么、不應(yīng)該做什么，先做什么、后做什么的選擇，體現(xiàn)了公眾的普遍共識(shí)：政府應(yīng)該提供何種服務(wù)以及哪些人有資格享有這些服務(wù)；（2）公共預(yù)算反映了支出上的優(yōu)先權(quán)，預(yù)算過程體現(xiàn)了政府對(duì)不同需求的集團(tuán)和個(gè)人之間進(jìn)行調(diào)節(jié)，并最終決定由誰獲得；（3）公共預(yù)算反映了服務(wù)于不同目標(biāo)的各種決策的相對(duì)比例，以效率為目標(biāo)的決策還是以公平為目標(biāo)的決策；預(yù)算還反映了立法者對(duì)于滿足其選區(qū)選民的重視程度和傾聽公眾或集團(tuán)需求的意愿程度；（4）公共預(yù)算向公民提供了一個(gè)強(qiáng)有力的可靠性工具，使得公民知道政府是如何進(jìn)行支出的，預(yù)算將公民的偏好與政府產(chǎn)出聯(lián)系起來。因此，公共預(yù)算是反映政府財(cái)政活動(dòng)的一面鏡子，是一個(gè)重要的立法文件，也體現(xiàn)了國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)和全體公民對(duì)政府活動(dòng)的制約與監(jiān)督。 公共預(yù)算的控制及其功能 1 . 關(guān)于公共預(yù)算功能的學(xué)術(shù)觀點(diǎn)（1）阿倫?希克（Allen Schick )的觀點(diǎn)（2）魯賓(Robert Rubin)的觀點(diǎn)（3）阿爾伯特?C ?海迪（Albert C. Hyde）的觀點(diǎn) 公共預(yù)算的控制及其功能 2 . 美國(guó)公共預(yù)算的控制（1）以法案的形式?jīng)Q定預(yù)算（2）委員會(huì)經(jīng)常性的監(jiān)督（4）審計(jì)機(jī)關(guān)的輔助控制 公共預(yù)算的控制及其功能 3．我國(guó)公共財(cái)政支出監(jiān)管機(jī)制的構(gòu)建 （1）建立健全公共財(cái)政支出范圍及其標(biāo)準(zhǔn)體系 （2）科學(xué)分解和合理設(shè)定公共財(cái)政支出流程 我國(guó)實(shí)行的財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付制度、細(xì)化部門預(yù)算編制制度的實(shí)施，削除了舊體制的弊端，為建立新的科學(xué)的財(cái)政資金運(yùn)行模式奠定了基礎(chǔ)，同時(shí)也為公共財(cái)政支出監(jiān)管留下了空間。這兩項(xiàng)制度的實(shí)施，使預(yù)算編制部門與撥款機(jī)構(gòu)分離，撥款機(jī)構(gòu)也不與使用（用款）單位直接發(fā)生關(guān)系，再加上在這個(gè)過程中必須經(jīng)過審核機(jī)構(gòu)的審核，從而構(gòu)成了管錢（預(yù)算部門）、撥錢161。177。（支付機(jī)構(gòu)），用錢用款單位）、審錢（審核機(jī)構(gòu)）既相互獨(dú)立又相互制約的職能和程序相離相控機(jī)制。 公共預(yù)算的要素 地方政府的預(yù)算管理 預(yù)算的參與者及其職能 。這些權(quán)力具體包括： （1）審查本級(jí)總預(yù)算草案及本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告； （2）批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算和本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告； （3）改變或者撤銷本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)決議； （4）撤銷本級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令。 預(yù)算的參與者及其職能 ： （1）編制本級(jí)預(yù)算、決算草案；（2）向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)總預(yù)算草案的報(bào)告；（3）決定本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；（4）編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案；（5）監(jiān)督本級(jí)各部門和下級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行；（6）向本級(jí)人民代表大會(huì)、本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行情況；（7）改變或者撤銷本級(jí)政府各部門和下級(jí)政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令。 預(yù)算的參與者及其職能 ，承擔(dān)的職責(zé)包括： （1）編制本級(jí)預(yù)算、決算草案；（2）具體組織本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行；（3）提出本級(jí)預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案；（4）具體編制本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案；（5）定期向本級(jí)政府和上一級(jí)政府財(cái)政部門報(bào)告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行情況。 中國(guó)地方預(yù)算周期 公共預(yù)算的編制 （1）國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)； （2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政中長(zhǎng)期計(jì)劃以及有關(guān)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策； （3）本級(jí)政府的預(yù)算管理職權(quán)和財(cái)政管理體制確定的預(yù)算收支范圍； （4）上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素； （5）上級(jí)政府對(duì)編制本年度預(yù)算草案的指示和要求。 公共預(yù)算的編制 （1）人員支出和公用支出 （2）項(xiàng)目支出 “兩上兩下”預(yù)算過程兩上兩下是目前地方政府使用的典型的預(yù)算過程，具體包括：一上：支出部門在收到財(cái)政部門的年度預(yù)算編制通之后，對(duì)部門下一年度的支出進(jìn)行測(cè)算，然后報(bào)送財(cái)政部門。一下：財(cái)政部門收到各個(gè)部門的預(yù)算后，由職能處室對(duì)各個(gè)部門的預(yù)算進(jìn)行審查，然后將審查意見反饋給各部門。二上：支出部門根據(jù)財(cái)政下達(dá)的控制數(shù)和審查意見重新修改預(yù)算，然后上報(bào)給財(cái)政部門。二下：人大通過預(yù)算后，由財(cái)政部門批復(fù)給各個(gè)部門，開始預(yù)算執(zhí)行。 “兩上兩下”預(yù)算過程兩上兩下的具體過程，如下圖所示 預(yù)算執(zhí)行 （1）省政府是省級(jí)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)組織省級(jí)預(yù)算的執(zhí)行 （2）財(cái)政部門的大部分預(yù)算執(zhí)行的職能集中在支出上，預(yù)算執(zhí)行還包括收入征收 （3）各支出部門是具體的用款單位 預(yù)算執(zhí)行 地方政府收入預(yù)算的執(zhí)行主要由三個(gè)部門負(fù)責(zé)：稅務(wù)部門具體負(fù)責(zé)征收流轉(zhuǎn)稅；財(cái)政部門具體負(fù)責(zé)征收農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅和不由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)繳的其他收入；海關(guān)則負(fù)責(zé)征收關(guān)稅以及代征進(jìn)出口產(chǎn)品的增值稅、消費(fèi)稅等。 目前我國(guó)預(yù)算收入主要通過兩種方式入庫(kù)：一是直接繳庫(kù)；二是集中匯繳。直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。集中匯繳主要用于小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，這些收入由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。 預(yù)算執(zhí)行 財(cái)政部門在預(yù)算撥款時(shí)需遵循以下三個(gè)原則：（1）按照預(yù)算撥款（2）按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次和程序撥款（3）按照進(jìn)度撥款 （1）預(yù)算調(diào)整（2）預(yù)算追加 政府決算 （1）國(guó)家財(cái)政部要擬定和下達(dá)政府決算的編制方法（2）組織年終收支清理工作（3）做好財(cái)政總決算的年終結(jié)算（4）財(cái)政部門要修正和頒發(fā)決算表格 政府決算 （1）基層單位決算報(bào)告（2）除了決算報(bào)告，基層單位還要向上級(jí)主管部門提交單位決算說明書（3）財(cái)政部門也要編制總決算的說明書 政府決算 政府決算編制好以后，和政府預(yù)算相似，也要經(jīng)過立法部門的審查和批準(zhǔn)。審查的方式包括：就地審查、書面審查和派人到上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)審查。政府決算審查的具體形式有三種：自審、聯(lián)審互查和上級(jí)部門審查。 政府決算審查分為政策性審查和技術(shù)性審查?？h級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門編制本級(jí)決算草案，報(bào)本級(jí)政府審查后，由本級(jí)政府提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府編制本級(jí)決算草案，提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。 預(yù)算的審查和監(jiān)督 （1）目前我國(guó)地方人民代表大會(huì)的預(yù)算審查與監(jiān)督工作的主要側(cè)重點(diǎn)：一是以部門預(yù)算為基礎(chǔ)開展預(yù)算審查監(jiān)督，而不是以預(yù)算支出的功能來進(jìn)行審批；二是加強(qiáng)人大預(yù)算監(jiān)督立法，各地紛紛出臺(tái)各自的預(yù)算審查監(jiān)督條例，依法進(jìn)行審查監(jiān)督；三是加強(qiáng)組織能力建設(shè)，夯實(shí)人大常委會(huì)預(yù)算工作委員會(huì)的人員編制，并加強(qiáng)工作委員會(huì)的專業(yè)技術(shù)力量；四是確立人大審查政府預(yù)算的基本程序；五是重視初審。 預(yù)算的審查和監(jiān)督 （2）在實(shí)踐中，一些地方開展了一系列創(chuàng)新，加強(qiáng)預(yù)算工作委員會(huì)的工作力度，激活人大代表的作用。 （3）我國(guó)立法機(jī)構(gòu)的預(yù)算審查監(jiān)督權(quán)仍然有待于進(jìn)一步明確和細(xì)化：一是人大初審的權(quán)力與責(zé)任定位不明確；二是預(yù)算修正權(quán)尚未落實(shí)；三是對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審查的權(quán)力不明確；四是收入權(quán)也沒有落實(shí)。第8章 政務(wù)信息資源管理 政務(wù)信息資源管理概述 政務(wù)信息資源管理的內(nèi)容 政務(wù)信息資源開發(fā)利用本章教學(xué)目的 政務(wù)信息資源是信息資源的重要組成部分。本章主要介紹政務(wù)信息資源管理的前沿理論和前沿實(shí)踐問題、政務(wù)信息資源管理的具體內(nèi)容和措施、政務(wù)信息資源開發(fā)利用的各種制度與方法。 本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生從理論與實(shí)踐相結(jié)合的角度上，全面掌握政務(wù)信息資源管理的前沿理論和實(shí)踐問題，熟悉政務(wù)信息資源管理在促進(jìn)公共管理模式轉(zhuǎn)換以及實(shí)現(xiàn)公共部門再造、政務(wù)信息資源共享及其有效配置、提高政務(wù)信息資源開發(fā)利用水平和公共服務(wù)能力等方面的具體應(yīng)用，培養(yǎng)政務(wù)信息資源管理的實(shí)際能力。 本章學(xué)習(xí)的重點(diǎn)問題?政務(wù)信息資源管理及其研究視角?政務(wù)信息資源管理標(biāo)準(zhǔn)化?政務(wù)信息資源管理的具體內(nèi)容?政務(wù)信息資源開發(fā)利用本章主要參考資料1．李緒蓉、徐煥良編著：《政府信息資源開發(fā)與管理》，北京大學(xué)出版社，2006年版。2．馮惠玲主編：《政府信息資源管理》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2006年版。3．周曉英、王英瑋主編：《政務(wù)信息管理》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004年版。4．孫建軍：《信息資源管理概論》，東南大學(xué)出版社，2003年版。5．蔡立輝著：《電子政務(wù)：信息時(shí)代的政府再造》，中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社，2006年版。6．甘利人、朱憲辰：《電子政務(wù)信息資源開發(fā)與管理》，北京大學(xué)出版社，2003年版。 政務(wù)信息資源管理概述 政務(wù)信息資源管理的內(nèi)涵 （1）信息資源。廣義的信息資源是與信息內(nèi)容產(chǎn)生、利用有關(guān)的一切資源，包括與信息相關(guān)的人員、設(shè)備、技術(shù)、資金和信息資源管理體制等各種要素的總稱。 狹義的信息資源僅指記錄在載體上的信息內(nèi)容，是指限于信息本身的文獻(xiàn)資源或數(shù)據(jù)資源，或者說各種媒介和形式的信息集合，包括文字、聲像、印刷品、圖形、圖像、電子信息等。 政務(wù)信息資源管理的內(nèi)涵 （2）政務(wù)信息資源 政務(wù)信息資源是指公共管理活動(dòng)所涉及的、對(duì)公共管理活動(dòng)產(chǎn)生影響作用的信息資源的集合，它包括政務(wù)信息內(nèi)容資源以及與信息采集、處理、儲(chǔ)存、分級(jí)分類、交換共享和開發(fā)利用活動(dòng)有關(guān)的信息人員、信息設(shè)施、信息技術(shù)、信息資金和信息管理體制。 政務(wù)信息資源管理的內(nèi)涵 （1）信息資源管理的含義 信息資源管理的幾種學(xué)說：第一，管理哲學(xué)說；第二，系統(tǒng)方法說；第三，管理過程說；第四，管理活動(dòng)說。 信息資源管理的含義：信息資源管理是一種系統(tǒng)的管理思想和方法，是一種基于信息技術(shù)的、為滿足信息需求而實(shí)施的集約化管理活動(dòng)，包括對(duì)信息活動(dòng)要素（信息、人員、技術(shù)設(shè)備、資金等）的規(guī)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)，以實(shí)現(xiàn)資源的最佳配置和提高信息資源的開發(fā)利用水平。 政務(wù)信息資源管理的內(nèi)涵 （2）信息資源管理的層次：第一，微觀信息資源管理；第二，中觀信息資源管理；第三，宏觀信息資源管理 （3）信息資源管理的要素：第一，信息資源管理的架構(gòu)；第二，信息資源管理的組織；第三，信息資源管理環(huán)境；第四，信息資源管理的服務(wù)；第五，信息資源管理技術(shù)。 政務(wù)信息資源管理的內(nèi)涵 （1）政務(wù)信息資源管理的含義 政務(wù)信息資源管理（GIRM，government information resources management）是一種集成性和綜合性的管理活動(dòng)，是公共部門為了實(shí)現(xiàn)特定的目標(biāo)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段，對(duì)政務(wù)信息進(jìn)行采集、加工、存儲(chǔ)、交換共享、開發(fā)利用和服務(wù)，對(duì)信息活動(dòng)各要素(信息、組織機(jī)構(gòu)、人員、設(shè)施、資金、技術(shù)等)進(jìn)行規(guī)劃、預(yù)算、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、培訓(xùn)和控制，以實(shí)現(xiàn)政務(wù)信息資源的合理配置、有效滿足公共部門自身和社會(huì)信息需求的活動(dòng)過程。 政務(wù)信息資源管理的內(nèi)涵 （2）政務(wù)信息資源管理的目標(biāo) 第一，基礎(chǔ)性目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)政務(wù)信息資源的科學(xué)管理；