【正文】 軟件中的動(dòng)態(tài)成本總額減帳面已列入成本總額的差額計(jì)提?！　?核算方法：預(yù)提時(shí)，借記“開發(fā)成本—成本預(yù)提及結(jié)轉(zhuǎn)”，貸記本科目；次月月初，再將上述分錄用紅字沖回。　　 “待攤費(fèi)用”科目　　按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算在本期發(fā)生但應(yīng)由本期及以后各期共同負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢?nèi)的費(fèi)用。　　 “完工開發(fā)產(chǎn)品”科目　　核算已開發(fā)完成并驗(yàn)收合格的開發(fā)產(chǎn)品的庫(kù)存實(shí)際成本。　　具體核算要求詳見《萬(wàn)科集團(tuán)存貨核算規(guī)范》。　　房地產(chǎn)成本核算科目明細(xì)表　　一級(jí)科目 二級(jí)科目 三級(jí)科目 四級(jí)科目 核算項(xiàng)目 備注　　開發(fā)成本 土地獲得價(jià)款 按前述明細(xì) 各成本核算對(duì)象 成本核算對(duì)象　　可分層次設(shè)立。　　開發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi) 按前述明細(xì) 按前述明細(xì) 各成本核算對(duì)象　　主體建筑工程費(fèi) 按前述明細(xì) 按前述明細(xì) 各成本核算對(duì)象　　主體安裝工程費(fèi) 按前述明細(xì) 按前述明細(xì) 各成本核算對(duì)象　　社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi) 按前述明細(xì) 按前述明細(xì) 各成本核算對(duì)象　　園林環(huán)境工程費(fèi) 按前述明細(xì) 各成本核算對(duì)象　　配套設(shè)施費(fèi) 按前述明細(xì) 各成本核算對(duì)象　　開發(fā)間接費(fèi) 按前述明細(xì) 按前述明細(xì) 各成本核算對(duì)象 自一級(jí)科目　　開發(fā)間接費(fèi)轉(zhuǎn)入　　成本預(yù)提及結(jié)轉(zhuǎn) 各成本核算對(duì)象　　開發(fā)間接費(fèi) 項(xiàng)目名稱 工程管理費(fèi) 按前述明細(xì) 定期轉(zhuǎn)入　　開發(fā)成本　　營(yíng)銷費(fèi)用 按前述明細(xì)　　資本化利息　　物業(yè)管理完善費(fèi)　　其他　　完工開發(fā)產(chǎn)品 項(xiàng)目名稱 具體苑或棟或期以及配套資產(chǎn)名稱 住宅、商鋪、寫字樓、車庫(kù)及車位、其他　　 成本費(fèi)用的歸集與分配　　 土地獲得價(jià)款　　一般能分清成本核算對(duì)象的，可直接將土地成本計(jì)入特定的成本核算對(duì)象中；如果分不清成本核算對(duì)象，可先在“土地獲得價(jià)款”之“待分?jǐn)偝杀尽钡暮怂沩?xiàng)目進(jìn)行歸集，然后再在有關(guān)成本核算對(duì)象間分配；也可以不進(jìn)行歸集而直接通過(guò)設(shè)定分?jǐn)偡椒ǚ峙溆?jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象。有關(guān)分配方法如下：　　 按占地面積計(jì)征地價(jià)、進(jìn)行補(bǔ)償、繳納市政配套費(fèi)時(shí)的分配方法　　方法一：先按小區(qū)的占地面積將土地成本分配到各小區(qū)；再將分配到各小區(qū)內(nèi)的土地成本，按小區(qū)內(nèi)房屋等成本核算對(duì)象和道路、廣場(chǎng)等公用場(chǎng)所的占地面積進(jìn)行直接分配；然后將分配到小區(qū)內(nèi)道路、廣場(chǎng)等公用場(chǎng)所占地面積的土地成本，按房屋等成本核算對(duì)象的占地面積進(jìn)行間接分配，計(jì)入房屋等成本核算對(duì)象的的開發(fā)成本；房屋等成本核算對(duì)象的直接分配數(shù)加間接分配數(shù)，即為該房屋等成本核算對(duì)象應(yīng)負(fù)擔(dān)的土地成本。　　方法二：也可將公用占地面積先分?jǐn)偟椒课莸瘸杀竞怂銓?duì)象的占地面積上，房屋等成本核算對(duì)象自身的占地面積加分?jǐn)偟墓谜嫉孛娣e，再乘以單位面積的土地成本來(lái)分配?！　?按建筑面積計(jì)征（或補(bǔ)償）時(shí)的分配方法：按成本核算對(duì)象的建筑面積來(lái)分?jǐn)?。　?開發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)、主體建筑工程費(fèi)、主體安裝工程費(fèi)、社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)、園林環(huán)境工程費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)　　能夠分清成本核算對(duì)象的，可直接計(jì)入成本核算對(duì)象的相應(yīng)成本項(xiàng)目；應(yīng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的成本核算對(duì)象負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，可通過(guò)各成本項(xiàng)目下的“待分?jǐn)偝杀尽敝怂沩?xiàng)目進(jìn)行歸集，再按下表所示分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各成本核算對(duì)象：　　成本項(xiàng)目 分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)　　開發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi) 按可售面積分?jǐn)偂　≈黧w建筑工程費(fèi) （1） 扣除直接費(fèi)用后，按建筑面積分?jǐn)偅弧　。?） 根據(jù)經(jīng)驗(yàn)系數(shù)和建筑面積，確定標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偅弧　≈黧w安裝工程費(fèi) （1） 扣除直接費(fèi)用后，按建筑面積分?jǐn)?；　　?） 根據(jù)造價(jià)經(jīng)驗(yàn)系數(shù)和建筑面積相乘，確定標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?；　　社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi) 按可售面積分?jǐn)偅蝗裟軈^(qū)分可按占地面積分?jǐn)偂　@林環(huán)境工程費(fèi) 公享性強(qiáng)，按可售面積分?jǐn)?；公享性不?qiáng)并可區(qū)分，按占地面積分?jǐn)偂　∨涮自O(shè)施費(fèi) 按可售面積分?jǐn)偂　?開發(fā)間接費(fèi)　　 應(yīng)先通過(guò)“開發(fā)間接費(fèi)”科目分項(xiàng)目歸集開發(fā)間接費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)，在每月（季）末，根據(jù)其實(shí)際發(fā)生數(shù)按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各開發(fā)項(xiàng)目的各成本核算對(duì)象。具體分配及核算方法參見《萬(wàn)科集團(tuán)費(fèi)用核算規(guī)范》　　 車位及車庫(kù)、其他配套設(shè)施及留作自用的固定資產(chǎn)，均不分配開發(fā)間接費(fèi)。　　 成本核算工具　　成本管理軟件是成本核算的主要工具，金蝶財(cái)務(wù)軟件是成本核算的輔助工具，其數(shù)據(jù)可由成本管理軟件引入?！　? 成本報(bào)表　　成本報(bào)表是成本信息管理的中心，通過(guò)成本報(bào)表可動(dòng)態(tài)了解項(xiàng)目成本總體情況、與目標(biāo)成本的偏差情況、成本管理中存在的問(wèn)題等信息。各公司都應(yīng)完整、詳細(xì)、動(dòng)態(tài)的編制成本報(bào)表。　　成本報(bào)表種類、編報(bào)時(shí)間及要求詳見《結(jié)算報(bào)表格式》及集團(tuán)成本審算中心的有關(guān)規(guī)定?！　? 附 則　　本規(guī)范未涉及或未盡的成本核算事項(xiàng)，按國(guó)家或集團(tuán)有關(guān)成本管理的規(guī)定執(zhí)行?！　￡P(guān)聯(lián)文件：　　財(cái)務(wù)管理部：萬(wàn)科集團(tuán)會(huì)計(jì)管理及核算規(guī)范（VKCW0303）　　萬(wàn)科集團(tuán)費(fèi)用核算規(guī)范（VKCW0304）　　萬(wàn)科集團(tuán)存貨核算規(guī)范（VKCW0306）　　附：“開發(fā)成本”科目編號(hào)一覽表　　科 目 名 稱 編 號(hào)　　開發(fā)成本 4301　　土地獲得價(jià)款 　　政府地價(jià)及市政配套費(fèi) 　　合作款項(xiàng) 　　紅線外市政配套費(fèi) 　　拆遷補(bǔ)償費(fèi) 　　開發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi) 　　勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 　　勘察丈量費(fèi) 　　規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi) 　　建筑研究用房 　　報(bào)批報(bào)建費(fèi) 　　政府報(bào)批報(bào)建費(fèi) 　　增容費(fèi) 　　三通一平費(fèi) 　　臨時(shí)道路 　　臨時(shí)用電 　　臨時(shí)用水 　　場(chǎng)地平整費(fèi) 　　臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 　　臨時(shí)圍墻 　　臨時(shí)辦公室 　　臨時(shí)場(chǎng)地占用費(fèi) 　　臨時(shí)圍板 　　主體建筑工程費(fèi) 　　基礎(chǔ)工程 　　土方 　　護(hù)壁（坡） 　　樁基 　　樁基檢測(cè) 　　降水 　　結(jié)構(gòu)及粗裝修工程 　　混凝土框架 　　砌體 　　找平及抹灰 　　防水 　　門窗工程 　　單元門 　　入戶門 　　防火門 　　戶內(nèi)門 　　窗、陽(yáng)臺(tái)門 　　公共部位精裝修 　　大堂精裝修 　　樓梯間精裝修 　　屋面精裝修 　　外立面精裝修 　　電梯廳精裝修 　　單元入口精裝修 　　外墻外保溫 　　欄桿 　　室內(nèi)裝修 　　廚房精裝修 　　衛(wèi)生間精裝修 　　廳房精裝修 　　陽(yáng)臺(tái)、露臺(tái)、 　　開發(fā)間接費(fèi) 　　工程管理費(fèi) 　　工程監(jiān)理費(fèi) 　　預(yù)結(jié)算編審費(fèi) 　　行政管理費(fèi) 　　施工合同外獎(jiǎng)金 　　工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi) 　　安全監(jiān)督費(fèi) 　　工程保險(xiǎn)費(fèi) 　　 　　資本化借款費(fèi)用 　　營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi) 　　廣告設(shè)施及發(fā)布費(fèi) 　　銷售環(huán)境改造費(fèi) 　　售樓處裝修裝飾費(fèi) 　　樣板間費(fèi)用 　　其他 　　 　　物業(yè)管理完善費(fèi) 　　成本預(yù)提及結(jié)轉(zhuǎn) 39 / 39