研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策案例解析-資料下載頁(yè)
2025-04-17 07:43本頁(yè)面
【正文】 單位：萬(wàn)元行次項(xiàng)目取得年度財(cái)政性資金其中：符合不征稅收入條件的財(cái)政性資金以前年度支出情況本年支出情況本年結(jié)余情況前五年度前四年度前三年度前二年度前一年度支出金額其中：費(fèi)用化支出金額結(jié)余金額其中：上繳財(cái)政金額應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入金額12345678910111213141前五年度20112前四年度2012*3前三年度2013**4前二年度2014***5前一年度2015****6本年2016505050*****50507合計(jì)*505050****5050A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表序號(hào)項(xiàng)目房屋、建筑物飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他稅收折舊（扣除）額合計(jì)原值稅收折舊（扣除）額原值稅收折舊（扣除）額原值稅收折舊（扣除）額原值稅收折舊（扣除）額原值稅收折舊（扣除）額原值稅收折舊（扣除）額原值會(huì)計(jì)折舊額正常折舊額稅收折舊額納稅調(diào)整額加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)額1234567891011121314151617184二、其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊50010050050100505100萬(wàn)元以上專用研發(fā)設(shè)備稅會(huì)處理一致6稅會(huì)處理不一致5001005005010050A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表行次項(xiàng)目賬載金額稅收金額納稅調(diào)整資產(chǎn)賬載金額本年折舊、攤銷額累計(jì)折舊、攤銷額資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷額本年加速折舊額其中：2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額（填寫(xiě)A105081）累計(jì)折舊、攤銷額金額調(diào)整原因123456789(256)101一、固定資產(chǎn)（2+3+4+5+6+7）2 （一）房屋、建筑物3 （二）飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備4 （三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等50050500505050研發(fā)設(shè)備加速折舊A105000納稅調(diào)整明細(xì)表行次項(xiàng)目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12341一、收入類調(diào)整項(xiàng)目**8（七）不征稅收入**509其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金（填寫(xiě)A105040）**5012二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目**24（十二）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用**50*25其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用（填寫(xiě)A105040）**50*30三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目**5031（一）資產(chǎn)折舊、攤銷 （填寫(xiě)A105080）501005043合計(jì)（1+12+30+35+41+42）**50100A10000主表行次類別項(xiàng) 目金 額1利潤(rùn)總額計(jì)算一、營(yíng)業(yè)收入(填寫(xiě)A101010\101020\103000)20000 2 減：營(yíng)業(yè)成本(填寫(xiě)A102010\102020\103000)80003 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4 銷售費(fèi)用(填寫(xiě)A104000) 5 管理費(fèi)用(填寫(xiě)A104000)4800 6 財(cái)務(wù)費(fèi)用(填寫(xiě)A104000) 7 資產(chǎn)減值損失 8 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 9 投資收益 10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(1234567+8+9)7200 11 加：營(yíng)業(yè)外收入(填寫(xiě)A101010\101020\103000) 12 減：營(yíng)業(yè)外支出(填寫(xiě)A102010\102020\103000) 13三、利潤(rùn)總額（10+1112）720014應(yīng)納稅所得額計(jì)算 減：境外所得（填寫(xiě)A108010） 15 加：納稅調(diào)整增加額（填寫(xiě)A105000）50 16 減：納稅調(diào)整減少額（填寫(xiě)A105000）100 17 減：免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除（填寫(xiě)A107010）18 加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫(xiě)A108000） 19四、納稅調(diào)整后所得（1314+151617+18） 20 減：所得減免（填寫(xiě)A107020） 21 減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫(xiě)A107030） 22 減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填寫(xiě)A106000） 23五、應(yīng)納稅所得額（19202122） 24應(yīng)納稅額計(jì)算 稅率（25%）25%25六、應(yīng)納所得稅額（2324） 26 減：減免所得稅額（填寫(xiě)A107040） 27 減：抵免所得稅額（填寫(xiě)A107050） 28七、應(yīng)納稅額（252627）29 加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫(xiě)A108000） 30 減：境外所得抵免所得稅額（填寫(xiě)A108000） 31八、實(shí)際應(yīng)納所得稅額（28+2930）32 減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額033九、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（3132） 34 其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫(xiě)A109000) 35 財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（填寫(xiě)A109000） 36 總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額(填寫(xiě)A109000) 37附列資料以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額 38以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額
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